30-Dec-13
1
PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN
Định nghĩa Tiền
•Tiền mặt (cash on hand)
•Tiền gửi ngân hàng (cash in the bank)
•Tương đương tiền (cash equivalent)
30-Dec-13
2
“Tiền”
•Là tài sản không sinh lợi nhưng tốn chi phí cơ
hội và chi phí tạo ra tiền
•Chi phí cơ hội: Lãi suất mất đi khi nắm giữ tiền
•Chi phí tạo tiền:
•Chi phí giao dịch: nếu nắm giữ chứng khoán thị trường
•Chi phí đi vay: chi phí để vay được tiền
Tại sao phải nắm giữ “Tiền” ?
30-Dec-13
3
Tiền đi đâu?
Help!
?
?
Tiền đi đâu hết? Đối với cuộc sống hàng ngày biết được
thì tốt!
Đối với doanh nghiệp cần phải biết!
Holiday ..
Money … Money … money - It’s a good time… (ABBA)
“ Never run out of cash”
Henry Ford
30-Dec-13
4
CHU KỲ LUÂN CHUYỂN TIỀN
BÁO CÁO DÒNG TIỀN
30-Dec-13
5
Tại sao cần báo cáo dòng tiền?
•Bản cân đối kế toán không cung cấp đầy đủ
thông tin để giải thích TẠI SAO và NHƯ THẾ NÀO
trong thay đổi về TIỀN
•Báo cáo kết quả kinh doanh chỉ ghi nhận DOANH
THU và CHI PHÍ trong kỳ theo phương pháp dồn
tích – tức là có nhiều khoản không phải thu chi
bằng Tiền
Báo cáo dòng tiền
Báo cáo dòng tiền là báo cáo liên quan đến vấn
đề hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh
nghiệp.
Báo cáo dòng tiền sẽ cho biết Tiền đi đâu
(outflows) và tiền từ đâu tới (inflows) trong một
khoảng thời gian nhất định.
Nó cũng cho biết trong suốt kỳ đó, dòng tiền đi vào
ròng (net –inflow) hay đi ra ròng (net –outflow).
Đây là vấn đề cực kỳ quan trong đối với quản trị tài
chính của một công ty.!