BÀI GI NG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNHẢ
Ch ng 5.ươ
PHÂN TÍCH L U CHUY N TI N TƯ Ể Ề Ệ
N i dung :ộ
1. Vai trò c a ti nủ ề
2.M c đích phân tích l u chuy n ti n tụ ư ể ề ệ
3. N i dung c a báo cáo l u chuy n ti n tộ ủ ư ể ề ệ
4. Cách l p báo cáo l u chuy n ti n tậ ư ể ề ệ
5. Phân tích l u chuy n ti n tư ể ề ệ
1. Vai trò c a ti nủ ề
1.1 Các khái ni m căn b n :ệ ả
Ti nề Là tài s n có tính thanh kho n cao nh t bao ả ả ấ
g m : ti n m t t i qu , ti n g i ngân hàng và ti n ồ ề ặ ạ ỹ ề ử ề
đang chuy nể
•T ng đ ng ti n:ươ ươ ề Là các kho n đ u t tài chính ả ầ ư
ng n h n có th i gian thu h i ho c đáo h n ắ ạ ờ ồ ặ ạ không
quá 3 tháng k t ngày mua, có kh năng chuy n đ i ể ừ ả ể ổ
d dàng thành m t l ng ti n xác đ nh và không có ễ ộ ượ ề ị
nhi u r i ro trong chuy n đ i thành ti n.ề ủ ể ổ ề
•Lu ng ti n:ồ ề Là lu ng vào và lu ng ra c a ti n và ồ ồ ủ ề
t ng đ ng ti n, không bao g m chuy n d ch n i ươ ươ ề ồ ể ị ộ
b gi a các kho n ti n và t ng đ ng ti n trong DN ộ ữ ả ề ươ ươ ề
1.2 Vai trò c a ti nủ ề
- Ti n là ềmáu nuôi s ng doanh nghi p, ố ệ
thi u ti n và không tìm đ c ngu n tài ế ề ượ ồ
tr doanh nghi p s phá s n do m t ợ ệ ẽ ả ấ
kh năng thanh toán.ả
- Doanh nghi p tr n g c và lãi vay ệ ả ợ ố
cho ngân hàng b ng ti n ch không ằ ề ứ
ph i b ng doanh thu và l i nhu n k ả ằ ợ ậ ế
toán
- Doanh nghi p n p thu và chia c t c ệ ộ ế ổ ứ
cho c đông b ng ti n ch không ph i ổ ằ ề ứ ả
b ng l i nhu n k toán.ằ ợ ậ ế
2. M c đích phân tích :ụ
-Đánh giá kh năng t o ti n c a doanh ả ạ ề ủ
nghi pệ
-Đánh giá kh năng tr lãi, tr c t c và n ả ả ả ổ ứ ợ
đ nh kỳ b ng ngu n ti n c a doanh nghi pị ằ ồ ề ủ ệ
-D báo tr ng thái ti n t trong t ng laiự ạ ề ệ ươ