1
Chương 2 (tieáp)
2.2 HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
2
2.2.1. Khaùi nieäm kieåm soaùt noäi boä
Kieåm soaùt noäi boä laø moät quaù trình do ban
giaùm ñoác, nhaø quaûn lyù vaø caùc nhaân vieân cuûa
ñôn vò chi phoái, ñöôïc thieát laäp ñeå cung caáp
moät söï ñaûm baûo hôïp lyù nhaèm thöïc hieän ba
muïc tieâu:
Caùc luaät leä vaø qui ñònh ñöôïc tuaân thuûø
Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy
Moïi hoaït ñoäng trong ñôn vò ñeàu höõu hieäu
vaø hieäu quaû.
3
Ñaùnh giaù
ruûi ro
Ñaùnh giaù
ruûi ro
Caùc hoaït ñoäng
kieåm soaùt
Caùc hoaït ñoäng
kieåm soaùt
Thoâng tin
Truyeàn thoâng
Thoâng tin
Truyeàn thoâng
Giaùm saùt
Moâi tröôøng
kieåm soaùt
Moâi tröôøng
kieåm soaùt
2.1.2 CaÙc boä phaän hôïp thaønh Heä thoáng kieåm
soaùt noäi boä
Theo ñònh nghóa cuûa COSO-
Committee of Sponsoring Organization
4
a. Moâi tröôøng kieåm soaùt
Caùc nhaân toá phaûn aùnh saéc thaùi chung cuûa
ñôn vò:
Nhaän thöùc, quan ñieåm vaø thaùi ñoä cuûa ngöôøi
quaûn lyù lieân quan ñeán vaán ñeà kieåm soaùt
Trình ñoä, nhaän thöùc cuûa nhaân vieân veà KSNB
Caùc nhaân toá
Trieát lyù quaûn lyù vaø phong caùch hoaït ñoäng
Cô caáu toå chöùc
Phöông phaùp uûy quyeàn
Khaû naêng ñoäi nguõ nhaân vieân
Chính saùch nguoàn nhaân löïc
Söï trung thöïc vaø caùc giaù trò ñaïo ñöùc
Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban kieåm soaùt
5
b. Heä thoáng keá toaùn
Heä thoáng keá toaùn laø caùc quy ñònh veà keá toaùn
vaø caùc thuû tuïc keá toaùn maø ñôn vò ñöôïc kieåm
toaùn aùp duïng ñeå thöïc hieän ghi cheùp keá toaùn
vaø laäp Baùo caùo taøi chính.