ĐỀ TÀI KC 01.05
“Nghiên cu mt s vn đề k thut và công ngh ch yếu trong
TMĐT và trin khai th nghim”
BÁO CÁO TNG KT
ĐỀ TÀI NHÁNH
"TH NGHIM KÊ KHAI THU GTGT
QUA MNG INTERNET"
Đơn v ch trì Đơn v thc hin chính
TNG CC THU CÔNG TY TIN HC
HÀ THNG
Hà Ni, 4/2003
TNG CC THU CÔNG TY HÀ THNG
Báo cáo tng kết Đề tài "Th nghim kê khai thuế giá tr gia tăng qua mng Internet"
Hà Ni, 3/2004 2/61
MC LC
Phn M đầu 3
Phn I: Tng quan v vn đề kê khai thuế qua mng Internet 5
1. Tình hình thế gii 5
2. Tình hình Vit Nam 8
Phn II: Các vn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mng Internet 11
1. Đánh giá chung thc trng v h thng pháp lý cho TMĐT Vit Nam 11
2. Tình hình thc hin kê khai thuế GTGT hin nay Vit Nam 12
Phn III: Quy trình kê khai thuế GTGT 16
1. Kho sát quy trình kê khai thuế GTGT 16
2. Quy trình kê khai thuế GTGT ti các doanh nghip 17
3. Quy trình x lý s liu kê khai thuế GTGT ti cơ quan qun lý thuế 18
Phn IV: Phân tích, thiết kế h thng kê khai thuế GTGT qua mng Internet 23
1. H thng truyn nhn s liu kê khai thuế 23
2. H thng truyn nhn thông báo t cơ quan qun lý thuế ti doanh nghip 26
3. Phân tích chương trình truyn nhn s liu kê khai thuế và thông báo 28
Phn V: Phân tích, thiết kế h thng cp phát và qun lý chng ch s ngành Thuế 37
1. Gii thiu mt s mô hình h thng cp phát và qun lý chng ch s đang áp
dng hin nay
37
2. Đề xut mô hình CA áp dng cho Tng cc thuế 43
3. Mô t hot động ca h thng cp phát và qun lý chng ch s ngành Thuế 44
Phn VI: Th nghim kê khai thuế GTGT qua mng Internet 53
1. Mc đích, địa đim, thi gian th nghim 53
2. Thành phn tham gia 53
3. Mô hình h thng th nghim 53
4. Các bước th nghim 55
Phn VII: Kết lun và kiến ngh 57
1. Kết lun 57
2. Kiến ngh 57
Phn VIII: Các Ph lc
Ph lc 1: Mu Phiếu điu tra
Ph lc 2: Danh sách các T khai và Bng kê
TNG CC THU CÔNG TY HÀ THNG
Báo cáo tng kết Đề tài "Th nghim kê khai thuế giá tr gia tăng qua mng Internet"
Hà Ni, 3/2004 3/61
Ph lc 3: Quy định v mã s đối tượng np thuế
Ph lc 4: Cu hình h thng th nghim
Ph lc 5: Mu phiếu đăng ký tham gia th nghim kê khai thuế qua mng Internet
Ph lc 6: Danh sách các doanh nghip tham gia th nghim
Ph lc 7: Báo cáo ca các Cc thuế Hà Ni và Hà Tây v quá trình th nghim kê
khai thuế GTGT qua mng Internet
TNG CC THU CÔNG TY HÀ THNG
Báo cáo tng kết Đề tài "Th nghim kê khai thuế giá tr gia tăng qua mng Internet"
Hà Ni, 3/2004 4/61
PHN M ĐẦU
Lut thuế giá tr gia tăng (GTGT) được thi hành t 1-1-1999, sau hơn 5 năm thc
hin, v cơ bn đã đáp ng được các mc tiêu đặt ra. Lut thuế này đã đi vào cuc sng;
bước đầu đã phát huy được tác dng trên các mt h tr sn xut kinh doanh, đảm bo
ngun thu ngân sách, thúc đẩy vic thc hin qun lý hch toán kinh doanh ca các đối
tượng np thuế.
Theo quy định ca Lut này, hàng tháng các doanh nghip phi np cho cơ quan
qun lý thuế t khai thuế GTGT, các bng kê hoá đơn chng t hàng hoá dch v bán
ra/mua vào và báo cáo tình hình s dng hoá đơn. Các doanh nghip phi t chu trách
nhim v nhng s liu báo cáo. Cơ quan qun lý thuế ch kim tra khi có nhu cu (nghi ng
có s gian ln hoc sai sót trong s liu báo cáo, khi duyt xét hoàn thuế hoc khi thc hin
quyết toán năm v.v.). Cách làm này đã th hin đúng tư tưởng “hu kim” ca Lut doanh
nghip mi, th hin s tin tưởng ca các cơ quan qun lý nhà nước vào s trung thc ca
doanh nghip và gim s phin hà cho doanh nghip khi không phi thường xuyên tiếp cán
b qun lý thuế đến kim tra s liu báo cáo thuế hàng tháng.
Tuy nhiên cách làm này cũng còn bc l mt s nhược đim sau:
Th nht: Khi cơ quan qun lý thuế nhn được t khai, h sơ thuế ca doanh nghip, b
phn nhp s liu s phi nhp li các s liu t các báo cáo đó. Mt s lãng phí v công
sc, thi gian và tim n các li nhp liu. Ngoài ra, hin nay do s lượng d liu v hoá
đơn trên các bng kê hoá đơn hàng hoá/dch v mua vào/bán ra quá ln nên các Cc
thuế không tiến hành nhp các s liu này vào máy tính. (Hàng năm trung bình ngành
Thuế phát hành khong 300 triu hoá đơn, trong đó gn mt na là hoá đơn khu tr
thuế GTGT. S đối tượng np thuế GTGT và tính thuế GTGT theo phương pháp khu
tr trên toàn quc là khong 100 nghìn đối tượng bao gm: 6.000 doanh nghip nhà
nước, 2.400 doanh nghip có vn đầu tư nước ngoài và khong 90.000 doanh nghip tư
nhân, công ty TNHH, công ty c phn và mt s h cá th ln thc hin tt chế độ kế
toán, hoá đơn chng t, đủ điu kin tính thuế GTGT theo phương pháp khu tr).
Th hai: Hàng tháng, doanh nghip phi c người trc tiếp np t khai thuế và bng kê
hoá đơn ti cơ quan qun lý thuế hoc gi qua đường Bưu đin. Nếu tr s ca doanh
nghip cách xa tr s ca cơ quan qun lý thuế, thì vic đi li hoc gi Bưu đin s
gp khó khăn, mt nhiu thi gian và có th b mt t khai.
T các nhn xét trên có th rút ra kết lun là: Cn có mt phương thc kê khai, np
thuế mi hin đại hơn, thun tin hơn cho doanh nghip và cho cơ quan qun lý thuế trên cơ
s tn dng các tính năng ưu vit ca công ngh thông tin, nói chung, và mng Internet, nói
riêng. Vì vy mc tiêu ca Đề tài này là:
1) Nghiên cu các vn đề liên quan đến phương thc kê khai thuế GTGT ca các doanh
nghip qua mng Internet, bao gm: các vn đề pháp lý liên quan, các quy trình nghip
v, các vn đề k thut-công ngh v.v.
TNG CC THU CÔNG TY HÀ THNG
Báo cáo tng kết Đề tài "Th nghim kê khai thuế giá tr gia tăng qua mng Internet"
Hà Ni, 3/2004 5/61
2) Xây dng gii pháp k thut và th nghim vic gi các t khai thuế giá tr gia tăng,
bng kê hoá đơn chng t hàng tháng ca doanh nghip cho cơ quan qun lý thuế qua
mng Internet.
3) Đề xut các kiến ngh cn thiết cho vic hoàn thin gii pháp k thut - ng ngh, quy
trình nghip v để trin khai din rng phương thc kê khai qua mng Internet cho thuế
GTGT và cho các loi sc thuế khác trong tương lai.
4) Đề xut các kiến ngh cn thiết cho vic xây dng và hoàn thin môi trường pháp lý, h
tng công ngh, h tng cơ s bo mt thông tin để to điu kin thun li cho vic ng
dng và phát trin TMĐT Vit Nam.
Đề tài đã được thc hin trong thi gian khong 20 tháng, t tháng 5/2002 đến hết tháng
12/2003. Các đơn v tham gia chính bao gm:
1) Phòng máy tính (nay là Trung tâm Tin hc và Thng kê), Tng cc thuế.
2) Mt s Phòng, Ban chc năng khác ca Tng cc thuế.
3) Công ty Tin hc Hà Thng.
4) Ban cơ yếu chính ph.
Trong quá trình thc hin, đề tài đã nhn được s giúp đỡ và h tr nhit tình c v vt cht
ln tinh thn ca nhiu t chc và cá nhân. Ban ch nhim Đề tài xin chân thành cm ơn các t
chc và cá nhân sau đã có nhng đóng góp thiết thc cho s thành công ca Đề tài:
1) Cc Tin hc và Thng kê tài chính, B Tài chính và ông Trn Nguyên Vũ, Phó Cc
trưởng.
2) Công ty Intel Vit Nam và ông Trnh Thanh Lâm, Giám đốc phát trin.
3) Công ty đin toán và truyn s liu VDC và ông Vũ Hoàng Liên, Giám đốc công ty.
4) Phòng tin hc và x lý thông tin, Cc thuế Hà Ni.
5) Phòng tin hc và x lý thông tin, Cc thuế Hà Tây.
Toàn b kết qu nghiên cu và th nghim ca Đề tài được trình bày trong 7 Phn và 1 Ph
lc kèm theo.