ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ LẦN 1 :
THỜI GIAN 75 PHÚT, CHỈ ĐC SỬ DỤNG VBPL
I/ LÝ THUYẾT : 6 ĐIỂM
1. Những câu nhận định sau đúng hay sai, giải thích ( 2 điểm )
a ) tổ chức cá nhân chỉ trở thành đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp
khi được nhà nước cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nông nghiệp.
b ) Doanh nghiệp ko đc phép chi đối với những khoản chi phí ko đc trừ khi
tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 2 điều 9 luật thuế thu nhập doanh
nghiệp 2008
2 ) Anh chị hãy ( 4 điểm ):
a) So sánh sự khác nhau giữa trường hợp ko chịu thuế , trường hợp đc áp
dụng mức thuế 0% và trường hợp đc miễn thuế trong thuế giá trị gia tăng ?
b) phân tích nguyên tắc, điều kiện áp dụng chế độ giảm trừ gia cảnh khi tính
thuế thu nhập cá nhân và cho ít nhất 2 ví dụ để chứng minh những bất cập
của quy định này trên thực tế
II. Tình huống bài tập ( 4 điểm )
1. ông A và cty TNHH B là thành viên của cty TNHH 2 thành viên M với tỷ
lệ góp vốn tương ứng là 40% và 60%. CUối năm tài chính 2009, cty M tiến
hành chia lợi nhuận sau thuế cho thành viên. Theo đó, ông A nhận đc 400tr
đồng, cty B nhận đc 600tr đồng. ANh chị hãy cho biết sự khác nhau về việc
thực hiện nghĩa vụ thuế của ông A và cty B đối với Nhà nước (1.5 điểm )
2. Công ty TNHH Tuấn Minh thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ
trong nước. Ngày 12/3/2010. cty TNHH Tuấn Minh ký hợp đồng ủy thác
xuất khẩu cho cty TNHH Thanh Hằng, theo đó, Thanh Hằng sẽ nhận ủy thác
xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1 lít ) sang thị trường EU. Tuy nhiên, do hàng
hóa ko phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng , ko thể xuẩ khẩu nên Thanh Hằng
đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước. Hỏi :
- Cty TNHH Tuấn Minh phải nộp những loại thuế nào cho hành vi sản xuất
rượu để tiêu thụ trong nước ( 1.5 điểm ).
- CHủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi
tiêu thụ 1000 chai rượu vào thi trường trong nước do ko xuất khấu đc ? Tai
sao ( 1 điểm )
ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ (LẦN 1)
LỚP DÂN SỰ 32B - THƯƠNG MẠI 32B
Thời gian:75 phút
Câu 1: những nhận định sau đây đúng hay sai?tại sao? (3đ)
A. mọi thu nhập phát sinh từ hành vi chuyển quyền sử dụng đất đều phải thực
hiện nghĩa vụ thuế như nhau.
B.các tổ chức, cá nhân sản xuất rượu, bia đều phải nộp thuế TTĐB.
C. giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu
cộng thuế nhập khẩu cộng thuế GTGT.
Câu 2: (3đ) anh chị cho biết:
A.các tổ chức,cá nhân khi nhập khẩu hàng hóa có phải nộp thuế GTGT hay
không? tại sao?
B. tại sao hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số
thuế đc hoàn và hành vi trốn thuế,gian lận thuế là giống nhau?
Câu 3: (4đ) bài tập:
Công ty TNHH Sài Thành hoạt động trong lĩnh vực sản xuất rượu bia. Ngày
1/3/2010, công ty Sài Thành nhập khẩu 3 container men bia từ Đức để sản
xuất 1 triệu thùng bia. với số lượng thành phẩm trên, Sài Thành đã bán 50%
cho công ty Đất Thành để tiêu thụ trong nước; 50% còn lại xuất kah63u cho
đối tác là công ty My Love ở Thái Lan. Tuy nhiên, do công ty Đất Thành k
có tiền mặt thanh toán nên Đất Thành đã thỏa thuận để Sài Thành nhận
chuyển giao toàn bộ 20 chiếc xe 24 chỗ thừ công ty Huyndai (Hàn Quốc) như
là 1 sự thay thế nghĩa vụ chi trả của Đất Thành. ngày 5/4/2010, 20 chiếc xe
24 chỗ đã đc Huyndai giao đến cảng Sài Gòn. Khi Sài Thành đến là thủ tục
nhận xe thỉ cơ quan Hải quan yêu cầu Sài Thành phải nộp thuế nhập khẩu,
thuế TTĐB, và thuế GTGT cho 20 chiếc xe nêu trên. Sài Thành cho rằng đây
là lô hàng mà Sài Thành nhận thay cho số tiền mà công ty Đất Thành phải trả
cho Sài Thành nên đối tượng nộp thuế phải là công ty Đất Thành. hỏi:
A. công ty Sài Thành có nghĩa vụ thuế gì trong các hoạt động nêu trên? tại
sao?
B. lý luận mà Sài Thành đưa ra là đúng hay sai? tại sao?