H I ĐÁP V LU T QU N LÝ THUỎ Ề Ậ Ả Ế
CH NG I: NH NG QUY Đ NH CHUNGƯƠ Ữ Ị
Câu 1: Lu t qu n lý thu đ c áp d ng đ i v i nh ng đ i t ng nào?ậ ả ế ượ ụ ố ớ ữ ố ượ
Tr l iả ờ : Theo Đi u 2 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 thìề ậ ả ế ố
đ i t ng áp d ng g m:ố ượ ụ ồ
1. Ng i n p thu :ườ ộ ế
a) T ch c, h gia đình, cá nhân n p thu theo quy đ nh c a pháp lu t v thu ;ổ ứ ộ ộ ế ị ủ ậ ề ế
b) T ch c, h gia đình, cá nhân n p các kho n thu khác thu c ngân sáchổ ứ ộ ộ ả ộ
nhà n cướ (sau đây g i chung là thu ) do c quan qu n lý thu qu n lý thu theoọ ế ơ ả ế ả
quy đ nh c a pháp lu t;ị ủ ậ
c) T ch c, cá nhân kh u tr thu ; t ch c, cá nhân làm th t c v thuổ ứ ấ ừ ế ổ ứ ủ ụ ề ế
thay ng i n p thu .ườ ộ ế
2. C quan qu n lý thu :ơ ả ế
a) C quan thu g m T ng c c thu , C c thu , Chi c c thu ;ơ ế ồ ổ ụ ế ụ ế ụ ế
b) C quan h i quan g m T ng c c h i quan, C c h i quan, Chi c c h i quan.ơ ả ồ ổ ụ ả ụ ả ụ ả
3. Công ch c qu n lý thu g m công ch c thu , công ch c h i quan.ứ ả ế ồ ứ ế ứ ả
4. C quan nhà n c, t ch c, cá nhân khác có liên quan đ n vi c th cơ ướ ổ ứ ế ệ ự
hi n pháp lu t v thu .ệ ậ ề ế
Câu 2: Lu t qu n lý thu quy đ nh nh ng n i dung gì?ậ ả ế ị ữ ộ
Tr l i:ả ờ Đi u 3 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy đ nhề ậ ả ế ố ị
n i dung qu n lý thu g m:ộ ả ế ồ
1. Đăng ký thu , khai thu , n p thu , n đ nh thu . ế ế ộ ế ấ ị ế
2. Th t c hoàn thu , mi n thu , gi m thu . ủ ụ ế ễ ế ả ế
3. Xoá n ti n thu , ti n ph t. ợ ề ế ề ạ
4. Qu n lý thông tin v ng i n p thu .ả ề ườ ộ ế
5. Ki m tra thu , thanh tra thu .ể ế ế
6. C ng ch thi hành quy t đ nh hành chính thu .ưỡ ế ế ị ế
7. X lý vi ph m pháp lu t v thu . ử ạ ậ ề ế
8. Gi i quy t khi u n i, t cáo v thu .ả ế ế ạ ố ề ế
Câu 3: Vi c qu n lý thu đ c th c hi n trên nh ng nguyên t c nào?ệ ả ế ượ ự ệ ữ ắ
Tr l i:ả ờ Theo quy đ nh t i Đi u 4 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngàyị ạ ề ậ ả ế ố
29/11/2006 thì vi c qu n lý thu d a trên nh ng nguyên t c sau:ệ ả ế ự ữ ắ
1. Thu là ngu n thu ch y u c a ngân sách nhà n c.ế ồ ủ ế ủ ướ N p thu theo quyộ ế
đ nh c a pháp lu t là nghĩa v và quy n l i c a m i t ch c, cá nhân.ị ủ ậ ụ ề ợ ủ ọ ổ ứ C quan,ơ
t ch c, cá nhân có trách nhi m tham gia qu n lý thu . ổ ứ ệ ả ế
2. Vi c qu n lý thu đ c th c hi n theo quy đ nh c a Lu t qu n lý thuệ ả ế ượ ự ệ ị ủ ậ ả ế
và các quy đ nh khác c a pháp lu t có liên quan. ị ủ ậ
3. Vi c qu n lý thu ph i b o đ m công khai, minh b ch, bình đ ng; b oệ ả ế ả ả ả ạ ẳ ả
đ m quy n và l i ích h p pháp c a ng i n p thu . ả ề ợ ợ ủ ườ ộ ế
Câu 4: Th c hi n nghĩa v thu v i Ngân sách nhà n c thì ng i n p thu đ cự ệ ụ ế ớ ướ ườ ộ ế ượ
h ng nh ng quy n gì?ưở ữ ề
Tr l i:ả ờ Đi u 6 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy đ nhề ậ ả ế ố ị
quy n c a ng i n p thu nh sau:ề ủ ườ ộ ế ư
1. Đ c h ng d n th c hi n vi c n p thu ; cung c p thông tin, tài li uượ ướ ẫ ự ệ ệ ộ ế ấ ệ
đ th c hi n nghĩa v , quy n l i v thu .ể ự ệ ụ ề ợ ề ế
2. Yêu c u c quan qu n lý thu gi i thích v vi c tính thu , n đ nhầ ơ ả ế ả ề ệ ế ấ ị
thu ; yêu c u c quan, t ch c giám đ nh s l ng, ch t l ng, ch ng lo i hàngế ầ ơ ổ ứ ị ố ượ ấ ượ ủ ạ
hoá xu t kh u, nh p kh u.ấ ẩ ậ ẩ
3. Đ c gi bí m t thông tin theo quy đ nh c a pháp lu t.ượ ữ ậ ị ủ ậ
4. H ng các u đãi v thu , hoàn thu theo quy đ nh c a pháp lu t v thu .ưở ư ề ế ế ị ủ ậ ề ế
5. Ký h p đ ng v i t ch c kinh doanh d ch v làm th t c v thu .ợ ồ ớ ổ ứ ị ụ ủ ụ ề ế
6. Nh n văn b n k t lu n ki m tra thu , thanh tra thu c a c quan qu nậ ả ế ậ ể ế ế ủ ơ ả
lý thu ; yêu c u gi i thích n i dung k t lu n ki m tra thu , thanh tra thu ; b oế ầ ả ộ ế ậ ể ế ế ả
l u ý ki n trong biên b n ki m tra thu , thanh tra thu .ư ế ả ể ế ế
7. Đ c b i th ng thi t h i do c quan qu n lý thu , công ch c qu n lýượ ồ ườ ệ ạ ơ ả ế ứ ả
thu gây ra theo quy đ nh c a pháp lu t.ế ị ủ ậ
8. Yêu c u c quan qu n lý thu xác nh n vi c th c hi n nghĩa v n pầ ơ ả ế ậ ệ ự ệ ụ ộ
thu c a mình.ế ủ
9. Khi u n i, kh i ki n quy t đ nh hành chính, hành vi hành chính liênế ạ ở ệ ế ị
quan đ n quy n và l i ích h p pháp c a mình.ế ề ợ ợ ủ
10. T cáo các hành vi vi ph m pháp lu t c a công ch c qu n lý thu vàố ạ ậ ủ ứ ả ế
t ch c, cá nhân khác.ổ ứ
Câu 5: Ng i n p thu có nh ng nghĩa v gì ?ườ ộ ế ữ ụ
Tr l i:ả ờ Đi u 7 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy đ nhề ậ ả ế ố ị
nghĩa v c a ng i n p thu nh sau:ụ ủ ườ ộ ế ư
1. Đăng ký thu , s d ng mã s thu theo quy đ nh c a pháp lu t.ế ử ụ ố ế ị ủ ậ
2. Khai thu chính xác, trung th c, đ y đ và n p h s thu đúng th iế ự ầ ủ ộ ồ ơ ế ờ
h n; ch u trách nhi m tr c pháp lu t v tính chính xác, trung th c, đ y đ c aạ ị ệ ướ ậ ề ự ầ ủ ủ
h s thu .ồ ơ ế
3. N p ti n thu đ y đ , đúng th i h n, đúng đ a đi m.ộ ề ế ầ ủ ờ ạ ị ể
4. Ch p hành ch đ k toán, th ng kê và qu n lý, s d ng hoá đ n,ấ ế ộ ế ố ả ử ụ ơ
ch ng t theo quy đ nh c a pháp lu t. ứ ừ ị ủ ậ
5. Ghi chép chính xác, trung th c, đ y đ nh ng ho t đ ng phát sinh nghĩaự ầ ủ ữ ạ ộ
v thu , kh u tr thu và giao d ch ph i kê khai thông tin v thu . ụ ế ấ ừ ế ị ả ề ế
6. L p và giao hoá đ n, ch ng t cho ng i mua theo đúng s l ng,ậ ơ ứ ừ ườ ố ượ
ch ng lo i, giá tr th c thanh toán khi bán hàng hoá, cung c p d ch v theo quyủ ạ ị ự ấ ị ụ
đ nh c a pháp lu t.ị ủ ậ
7. Cung c p chính xác, đ y đ , k p th i thông tin, tài li u liên quan đ nấ ầ ủ ị ờ ệ ế
vi c xác đ nh nghĩa v thu , s hi u và n i dung giao d ch c a tài kho n m t iệ ị ụ ế ố ệ ộ ị ủ ả ở ạ
ngân hàng th ng m i, t ch c tín d ng khác; gi i thích vi c tính thu , khaiươ ạ ổ ứ ụ ả ệ ế
thu , n p thu theo yêu c u c a c quan qu n lý thu .ế ộ ế ầ ủ ơ ả ế
8. Ch p hành quy t đ nh, thông báo, yêu c u c a c quan qu n lý thu ,ấ ế ị ầ ủ ơ ả ế
công ch cứ qu n lý thu theo quy đ nh c a pháp lu t.ả ế ị ủ ậ
9. Ch u trách nhi m th c hi n nghĩa v thu theo quy đ nh c a pháp lu tị ệ ự ệ ụ ế ị ủ ậ
trong tr ng h p ng i đ i di n theo pháp lu t ho c đ i di n theo y quy nườ ợ ườ ạ ệ ậ ặ ạ ệ ủ ề
thay m t ng i n p thu th c hi n th t c v thu sai quy đ nh.ặ ườ ộ ế ự ệ ủ ụ ề ế ị
Câu 6: Trong Lu t qu n lý thu thì trách nhi m c a c quan qu n lý thu đ cậ ả ế ệ ủ ơ ả ế ượ
quy đ nh nh th nào?ị ư ế
Tr l iả ờ : Đi u 8 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quy đ nhề ậ ả ế ố ị
trách nhi m c a c quan qu n lý thu nh sau:ệ ủ ơ ả ế ư
1. T ch c th c hi n thu thu theo quy đ nh c a pháp lu t.ổ ứ ự ệ ế ị ủ ậ
2. Tuyên truy n, ph bi n, h ng d n pháp lu t v thu ; công khai cácề ổ ế ướ ẫ ậ ề ế
th t c v thu .ủ ụ ề ế
3. Gi i thích, cung c p thông tin liên quan đ n vi c xác đ nh nghĩa v thuả ấ ế ệ ị ụ ế
cho ng i n p thu ; công khai m c thu ph i n p c a h gia đình, cá nhân kinhườ ộ ế ứ ế ả ộ ủ ộ
doanh trên đ a bàn xã, ph ng, th tr n.ị ườ ị ấ
4. Gi bí m t thông tin c a ng i n p thu theo quy đ nh c a Lu t này.ữ ậ ủ ườ ộ ế ị ủ ậ
5. Th c hi n vi c mi n thu , gi m thu , xoá n ti n thu , xóa n ti nự ệ ệ ễ ế ả ế ợ ề ế ợ ề
ph t, hoàn thu theo theo quy đ nh c aạ ế ị ủ Lu t này và các ậquy đ nh khác c a phápị ủ
lu t v thuậ ề ế.
6. Xác nh n vi c th c hi n nghĩa v thu c a ng i n p thu khi có đậ ệ ự ệ ụ ế ủ ườ ộ ế ề
ngh theo quy đ nh c a pháp lu t.ị ị ủ ậ
7. Gi i quy t khi u n i, t cáo liên quan đ n vi c th c hi n pháp lu t vả ế ế ạ ố ế ệ ự ệ ậ ề
thu theo th m quy n.ế ẩ ề
8. Giao k t lu n, biên b n ki m tra thu , thanh tra thu cho đ i t ngế ậ ả ể ế ế ố ượ
ki m tra thu , thanh tra thu và gi i thích khi có yêu c u.ể ế ế ả ầ
9. B i th ng thi t h i cho ng i n p thu theo quy đ nh c a Lu t này.ồ ườ ệ ạ ườ ộ ế ị ủ ậ
10. Giám đ nh đ xác đ nh s thu ph i n p c a ng i n p thu theo yêuị ể ị ố ế ả ộ ủ ườ ộ ế
c u c a c quan nhà n c có th m quy n.ầ ủ ơ ướ ẩ ề
* Căn c theo đi u 17 c a Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngàyứ ề ủ ậ ả ế ố
29/11/2006 quy đ nh Trách nhi m c a c quan qu n lý thu trong H p tác qu cị ệ ủ ơ ả ế ợ ố
t v thu nh sau:ế ề ế ư
Theo ch c năng và quy đ nh c a pháp lu t, trong ph m vi th m quy nứ ị ủ ậ ạ ẩ ề
đ c phân c p, c quan qu n lý thu có trách nhi m:ượ ấ ơ ả ế ệ
1. Th c hi n quy n, nghĩa v và b o đ m l i ích c a C ng hoà xã h iự ệ ề ụ ả ả ợ ủ ộ ộ
ch nghĩa Vi t Nam theo các đi u c qu c t mà C ng hoà xã h i ch nghĩaủ ệ ề ướ ố ế ộ ộ ủ
Vi t Nam là thành viên;ệ
2. Đàm phán, ký k t và t ch c th c hi n tho thu n qu c t song ph ngế ổ ứ ự ệ ả ậ ố ế ươ
v i c quan qu n lý thu các n c;ớ ơ ả ế ướ
3. T ch c khai thác, trao đ i thông tin và h p tác nghi p v v i c quanổ ứ ổ ợ ệ ụ ớ ơ
qu n lý thu các n c, các t ch c qu c t có liên quan.ả ế ướ ổ ứ ố ế
Câu 7: C quan qu n lý thu có nh ng quy n h n gì khi th c hi n qu n lý thu ?ơ ả ế ữ ề ạ ự ệ ả ế
Tr l iả ờ : Theo Đi u 9 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 thìề ậ ả ế ố
quy n h n c a c quan qu n lý thu đ c quy đ nh nh sauề ạ ủ ơ ả ế ượ ị ư :
1. Yêu c u ng i n p thu cung c p thông tin, tài li u liên quan đ n vi cầ ườ ộ ế ấ ệ ế ệ
xác đ nh nghĩa v thu , s hi u, n i dung giao d ch c a các tài kho n đ c mị ụ ế ố ệ ộ ị ủ ả ượ ở
t i ngân hàng th ng m i, t ch c tín d ng khác và gi i thích vi c tính thu ,ạ ươ ạ ổ ứ ụ ả ệ ế
khai thu , n p thu .ế ộ ế
2. Yêu c u t ch c, cá nhân có liên quan cung c p thông tin, tài li u liênầ ổ ứ ấ ệ
quan đ n vi c xác đ nh nghĩa v thu và ph i h p v i c quan qu n lý thu đế ệ ị ụ ế ố ợ ớ ơ ả ế ể
th c hi n pháp lu t v thu .ự ệ ậ ề ế
3. Ki m tra thu , thanh tra thu .ể ế ế
4. n đ nh thu .Ấ ị ế
5. C ng ch thi hành quy t đ nh hành chính v thu .ưỡ ế ế ị ề ế
6. X ph t vi ph m pháp lu t v thu theo th m quy n; công khai trênử ạ ạ ậ ề ế ẩ ề
ph ng ti n thông tin đ i chúng các tr ng h p vi ph m pháp lu t v thu .ươ ệ ạ ườ ợ ạ ậ ề ế
7. Áp d ng bi n pháp ngăn ch n và b o đ m vi c x lý vi ph m pháp lu tụ ệ ặ ả ả ệ ử ạ ậ
v thu theo quy đ nh c a pháp lu t.ề ế ị ủ ậ
8. y nhi m cho c quan, t ch c, cá nhân thu m t s lo i thu vào ngânỦ ệ ơ ổ ứ ộ ố ạ ế
sách nhà n c theo quy đ nh c a Chính ph .ướ ị ủ ủ
Câu 8: B Tài chính có nh ng trách nhi m gì trong qu n lý thu ?ộ ữ ệ ả ế
Tr l iả ờ : Đi u 10 Lu t Qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quyề ậ ả ế ố
đ nh trách nhi m c a B Tài chính trong qu n lý thu nh sau:ị ệ ủ ộ ả ế ư
1. Th c hi n qu n lý nhà n c v thu theo quy đ nh c a pháp lu t.ự ệ ả ướ ề ế ị ủ ậ
2. Ch đ o th c hi n qu n lý thu .ỉ ạ ự ệ ả ế
3. Ch đ o l p và th c hi n d toán thu ngân sách nhà n c.ỉ ạ ậ ự ệ ự ướ
4. Ki m tra,ể thanh tra vi c th c hi n pháp lu t v thu .ệ ự ệ ậ ề ế
5. X lý vi ph m và gử ạ i i quy t khi u n i, t cáo liên quan đ n vi c th cả ế ế ạ ố ế ệ ự
hi n pháp lu t v thu theo th m quy nệ ậ ề ế ẩ ề .
Câu 9: H i đ ng nhân dân, y ban nhân dân các c p có nh ng trách nhi m gì trongộ ồ Ủ ấ ữ ệ
vi c qu n lý thu ?ệ ả ế
Tr l iả ờ : Đi u 11 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quyề ậ ả ế ố
đ nh: ị
1. H i đ ng nhân dân các c p trong ph m vi nhi m v , quy n h n c aộ ồ ấ ạ ệ ụ ề ạ ủ
mình quy t đ nh nhi m v thu ngân sách h ng năm và giám sát vi c th c hi nế ị ệ ụ ằ ệ ự ệ
pháp lu t v thu .ậ ề ế
2. U ban nhân dân các c p trong ph m vi nhi m v , quy n h n c a mìnhỷ ấ ạ ệ ụ ề ạ ủ
có trách nhi m:ệ
a) Ch đ o các c quan có liên quan t i đ a ph ng ph i h p v i c quanỉ ạ ơ ạ ị ươ ố ợ ớ ơ
qu n lý thu l p d toán thu ngân sách nhà n c và t ch c th c hi n nhi m vả ế ậ ự ướ ổ ứ ự ệ ệ ụ
thu ngân sách nhà n c trên đ a bàn; ướ ị
b) Ki m tra vi c th c hi n pháp lu t v thu ;ể ệ ự ệ ậ ề ế
c) X lý vi ph m và gử ạ i i quy t khi u n i, t cáo liên quan đ n vi c th cả ế ế ạ ố ế ệ ự
hi n pháp lu t v thu theo th m quy nệ ậ ề ế ẩ ề .
Câu 10: H i đ ng t v n thu xã, ph ng, th tr n là gì? H i đ ng t v n thuộ ồ ư ấ ế ườ ị ấ ộ ồ ư ấ ế
xã, ph ng, th tr n có nh ng nhi m v gì? Ai có quy n quy đ nh ho t đ ng c aườ ị ấ ữ ệ ụ ề ị ạ ộ ủ
H i đ ng t v n thu xã, ph ng, th tr n?ộ ồ ư ấ ế ườ ị ấ
Tr l iả ờ : Đi u 12 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quyề ậ ả ế ố
đ nh: ị
H i đ ng t v n thu xã, ph ng, th tr n g m: Đ i di n UBND, M tộ ồ ư ấ ế ườ ị ấ ồ ạ ệ ặ
tr n T qu c, Công an xã, ph ng, th tr n; Đ i di n các h gia đình, cá nhânậ ổ ố ườ ị ấ ạ ệ ộ
kinh doanh; Đ i di n Chi c c thu qu n lý đ a bàn xã, ph ng, th tr n do Chạ ệ ụ ế ả ị ườ ị ấ ủ
t ch ho c Phó Ch t ch UBND xã, ph ng, th tr n làm ch t ch.ị ặ ủ ị ườ ị ấ ủ ị
Nhi m v ch y u: T v n cho c quan thu v m c thu c a các h , giaệ ụ ủ ế ư ấ ơ ế ề ứ ế ủ ộ
đình, cá nhân kinh doanh trên đ a bàn, b o đ m đúng pháp lu t, dân ch , côngị ả ả ậ ủ
khai, công b ng, h p lý. N i dung t v n ph i đ c ghi nh n b ng biên b nằ ợ ộ ư ấ ả ượ ậ ằ ả
cu c h p c a H i đ ng.ộ ọ ủ ộ ồ
B tr ng B Tài chính quy đ nh v ho t đ ng c a H i đ ng t v n thuộ ưở ộ ị ề ạ ộ ủ ộ ồ ư ấ ế
xã, ph ng, th tr n.ườ ị ấ
Câu 11: C quan đi u tra, Vi n ki m sát, Toà án và các c quan khác c a Nhàơ ề ệ ể ơ ủ
n c có nh ng trách nhi m gì trong vi c qu n lý thu ?ướ ữ ệ ệ ả ế
Tr l iả ờ : Đi u 13 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quyề ậ ả ế ố
đ nh: ị
1. Các c quan khác c a Nhà n c có trách nhi m tuyên truy n, ph bi n,ơ ủ ướ ệ ề ổ ế
giáo d c pháp lu t v thu ; ph i h p v i c quan qu n lý thu trong vi c qu nụ ậ ề ế ố ợ ớ ơ ả ế ệ ả
lý thu ; t o đi u ki n thu n l i cho ng i n p thu th c hi n nghĩa v thu .ế ạ ề ệ ậ ợ ườ ộ ế ự ệ ụ ế
2. C quan đi u tra, Vi n ki m sát, Toà án trong ph m vi nhi m v ,ơ ề ệ ể ạ ệ ụ
quy n h n c a mình có trách nhi m kh i t , đi u tra, truy t , xét x k p th i,ề ạ ủ ệ ở ố ề ố ử ị ờ
nghiêm minh t i ph m vi ph m pháp lu t v thu theo quy đ nh c a pháp lu t vàộ ạ ạ ậ ề ế ị ủ ậ
thông báo ti n đ , k t qu x lý v vi c cho c quan qu nế ộ ế ả ử ụ ệ ơ ả lý thu .ế
Câu 12: M t tr n T qu c Vi t Nam, t ch c chính tr xã h i - ngh nghi p, tặ ậ ổ ố ệ ổ ứ ị ộ ề ệ ổ
ch c xã h i, t ch c xã h i - ngh nghi p có trách nhi m gì trong vi c tham giaứ ộ ổ ứ ộ ề ệ ệ ệ
qu n lý thu ?ả ế
Tr l iả ờ : Đi u 14 Lu t qu n lý thu s 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 quyề ậ ả ế ố
đ nh: ị
1. M t tr n T qu c Vi t Nam và các t ch c thành viên c a M t tr n tặ ậ ổ ố ệ ổ ứ ủ ặ ậ ổ
ch c đ ng viên nhân dân, giáo d c h i viên nghiêm ch nh thi hành pháp lu t vứ ộ ụ ộ ỉ ậ ề
thu ; phê phán các hành vi vi ph m pháp lu t v thu và ph i h p v i c quanế ạ ậ ề ế ố ợ ớ ơ
qu n lý thu trong vi c cung c p thông tin liên quan đ n qu n lý thuả ế ệ ấ ế ả ế
2. T ch c chính tr xã h i - ngh nghi p, t ch c xã h i, t ch c xã h i -ổ ứ ị ộ ề ệ ổ ứ ộ ổ ứ ộ nghề
nghi p ph i h p v i c quan qu n lý thu trong vi c tuyên truy n, ph bi n,ệ ố ợ ớ ơ ả ế ệ ề ổ ế