BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH
TRƢƠNG KHÁNH PHƢƠNG
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾNTÍNH HỮU HIỆU
CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG
CÁCDOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ
TẠI VIỆT NAM
LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
TP.Hồ Chí Minh – Năm 2019
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH
TRƢƠNG KHÁNH PHƢƠNG
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU
CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ
TẠI VIỆT NAM
Chuyên ngành: Kế toán
Mã số: 8340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học:
PGS.TS. HÀ XUÂN THẠCH
TP.Hồ Chí Minh – Năm 2019
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan luận văn này do chính tác giả thực hiện dưới sự
hướng dẫn khoa học của PGS.TS. Hà Xuân Thạch.
Tất cả số liệu và kết quả được trình bày ở luận văn này là trung thực , rõ
ràng và chưa được công bố ở các nghiên cứu trước đó.
Những nội dung kế thừa, tham khảo từ các nguồn tài liệu khác đều được
tác giả trích dẫn đầy đủ trong danh mục các tài liệu tham khảo.
TP.Hồ Chí Minh, Ngày13 tháng 03 năm 2019
Trương Khánh Phương
MỤC LỤC
TRANG PHỤ BÌA
LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC CÁC HÌNH
TÓM TẮT - ABSTRACT
PHẦN MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................................ 1
2. Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu .................................................................................... 2
a.Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................. 2
b.Câu hỏi nghiên cứu ............................................................................................... 2
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................. 2
a.Đối tượng nghiên cứu ........................................................................................... 2
b.Phạm vi nghiên cứu .............................................................................................. 2
4. Phƣơng pháp nghiên cứu ........................................................................................... 3
5. Đóng góp mới của đề tài ............................................................................................ 3
6. Kết cấu của Luận văn ................................................................................................ 4
Chƣơng 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ................................. 5
1.1. Các nghiên cứu công bố ở nƣớc ngoài ................................................................... 5
1.2. Các nghiên cứu công bố ở trong nƣớc ................................................................. 12
1.3. Nhận xét về các công trình nghiên cứu ............................................................... 17
1.3.1. Đối với các công trình nghiên cứu nước ngoài ........................................... 17
1.3.2. Đối với các công trình nghiên cứu trong nước ............................................ 18
1.4. Khe hổng nghiên cứu và định hƣớng của tác giả ............................................... 18
Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HTKSNB ............................................................. 20
2.1. Một số vấn đề chung về HTKSNB và sự hữu hiệu của HTKSNB .................... 20
2.1.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................................................... 20
2.1.2. Sự hữu hiệu của HTKSNB………………………………………………..22
2.2. Cơ sở lý thuyết liên quan đến các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hữu hiệu của
HTKSNB………………………………………………………………………….… 22
2.2.1. Lý thuyết về KSNB theo COSO 2013 ..................................................... 23
2.2.2. Lý thuyết thông tin hữu ích ......................................................................... 26
2.2.3. Lý thuyết quản trị ........................................................................................ 28
2.2.4. Lý thuyết đại diện ........................................................................................ 28
2.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hữu hiệu của HTKSNB trong DN ............... 30
2.3.1. Môi trường kiểm soát .................................................................................. 30
2.3.2. Đánh giá rủi ro ............................................................................................. 32
2.3.3. Hoạt động kiểm soát .................................................................................... 33
2.3.4. Thông tin và truyền thông ........................................................................... 33
2.3.5. Giám sát ....................................................................................................... 34
2.3.6. Công nghệ thông tin .................................................................................... 34
2.4. Mô hình nghiên cứu đề xuất ................................................................................. 36
2.4.1. Mô hình nghiên cứu..................................................................................... 36
2.4.2. Giả thuyết nghiên cứu ................................................................................. 37
Chƣơng 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ............................................................ 39
3.1. Khung nghiên cứu của đề tài................................................................................ 39
3.1.1. Quy trình nghiên cứu hỗn hợp và chi tiết .................................................... 39
3.1.2. Các bước thực hiện ...................................................................................... 41
3.2. Thiết kế nghiên cứu định tính .............................................................................. 41
3.2.1. Nguồn dữ liệu .............................................................................................. 41
3.2.2. Đối tượng khảo sát và mẫu khảo sát trong nghiên cứu định tính ................ 42
3.2.3. Quy trình thu thập và phân tích dữ liệu định tính ....................................... 43
3.3. Thiết kế nghiên cứu định lƣợng ........................................................................... 45
3.3.1. Nguồn dữ liệu .............................................................................................. 45
3.3.2. Đối tượng khảo sát và mẫu khảo sát trong nghiên cứu định lượng............. 45
3.3.3. Quy trình thu thập và phân tích dữ liệu định lượng .................................... 46
3.4. Phƣơng trình hồi quy tổng quát .......................................................................... 50
Chƣơng 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN .......................................... 51