Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A
1
Lêi më ®Çu
ThÞ trêng giao nhËn lµ mét trong nh÷ng thÞ trêng s«i ®éng nhÊt ngµy
nay. Trªn thÕ giíi th× thÞ trêng nµy ®· ra ®êi rÊt sím, nhÊt lµ khi ngo¹i th¬ng
ph¸t triÓn m¹nh, ®Ó phôc vô cho nhu cÇu bu«n b¸n ngµy cµng lín trªn thÞ trêng.
Vietrans lµ mét trong nh÷ng c«ng ty giao nhËn ®Çu tiªn ®îc thµnh lËp t¹i
ViÖt Nam. Tuy ®· tr¶i qua h¬n 30 n¨m ho¹t ®éng víi nhiÒu thµnh c«ng ®¹t ®îc,
nhng bªn canh ®ã lµ còng kh«ng Ýt gian nan mµ Vietrans ®· vît qua. KÓ tõ khi
níc ta chuyÒn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cho ®Õn nay th× thÞ trêng nµy vÉn
cßn lµ thÞ trêng non trÎ ë ViÖt Nam. Do ®ã, ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam
tham gia thÞ trêng nµy vÉn cßn gÆp ph¶i nhiÒu khã kh¨n, nhÊt lµ khi kinh doanh
dÞch vô giao nhËn vËn t¶i ®ßi hái ph¶i cã vèn lín, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i vµ gi¸
thµnh dÞch vô thêng cao, viÖc më réng thÞ trêng cßn h¹n chÕ, thêng xuyªn bÞ
¶nh hëng cña tÝnh thêi vô, t×nh h×nh tµi chÝnh gÆp nhiÒu khã kh¨n, viÖc n¾m b¾t
c¸c ®iÒu luËt quèc tÕ vÒ giao nhËn vËn t¶i vÉn cßn yÕu... do ®ã hiÖu qu¶ kinh
doanh bÞ h¹n chÕ. §©y lµ mét th¸ch thøc kh«ng chØ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp
ViÖt Nam khi tham gia thÞ trêng nµy mµ cßn lµ sù quan t©m cña c¸c cÊp c¸c
ngµnh ®Ó lµm sao cho thÞ trêng tiÒm n¨ng nµy ph¸t triÓn cã hiÖu qu¶.
§Ó cã thÓ t×m hiÓu nh÷ng nÐt th¨ng trÇm trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña
c«ng ty, em ®· chän ®Ò tµi: Ph©n tÝch thùc tr¹ng tµi chÝnh cña c«ng ty giao nhËn
kho vËn ngo¹i th¬ng Vietrans.
KÕt cÊu cña chuyªn ®Ò bao gåm
Lêi më ®Çu
Ch¬ng I: Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Ch¬ng II: Ph©n tÝch thùc tr¹ng tµi chÝnh cña C«ng ty Giao nhËn kho
vËn Ngo¹i th¬ng.
Ch¬ng III: Mét sè biÖn ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i c«ng ty
Vietrans.
Trong thêi gian nghiªn cøu, t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty Giao nhËn kho
vËn Ngo¹i th¬ng, víi sù gióp ®ì ©n cÇn cña c¸c c« chó trong c«ng ty Vietrans
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A
2
kÕt hîp víi nh÷ng kiÕn thøc ®· häc t¹i trêng vµ ®Æc biÖt lµ sù gióp ®ì tËn t×nh
cña ThÇy gi¸o §µm V¨n HuÖ ®· gióp em hoµn thµnh chuyªn ®Ò nµy
V× thêi gian cã h¹n vµ víi kiÕn thøc cßn h¹n chÕ, nªn chuyªn ®Ò kh«ng
tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ vµ thiÕu sãt.
VËy kÝnh mong ®îc sù gióp ®ì, ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy, c« gi¸o ®Ó
chuyªn ®Ò tèt nghiÖp cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n!
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A
3
Ch¬ng I
Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh
nghiÖp
1.1. Kh¸i niÖm, ý nghÜa vµ ph¬ng ph¸p ph©n tÝch t×nh h×nh
tµi chÝnh doanh nghiÖp.
1.1.1. Kh¸i niÖm tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh
nghiÖp.
1.1.1.1. Kh¸i niÖm tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ hÖ thèng c¸c quan hÖ kinh tÕ cã liªn quan ®Õn
viÖc h×nh thµnh vµ sö dông tµi s¶n trong doanh nghiÖp. Tµi chÝnh ®îc biÓu hiÖn
díi h×nh thøc tiÒn tÖ vµ cã liªn quan trùc tiÕp tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp.
Cã rÊt nhiÒu kh¸i niÖm kh¸c nhau vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp, c¸c nhµ kinh
tÕ ®· t×m kiÕm kh¸i niÖm tµi chÝnh trªn c¸c vÊn ®Ò cã tÝnh chÊt nguyªn lý kh¸c
nhau cña hä mµ thêng tËp trung vµo 5 nguyªn t¾c sau:
+ Nguån h×nh thµnh nªn tµi s¶n cña doanh nghiÖp
+ Sù b¶o ®¶m cã lîi Ých cho nh÷ng ngêi bá vèn díi c¸c h×nh thøc kh¸c
nhau.
+ KhÝa c¹nh thêi h¹n cña c¸c lo¹i vèn.
+ Sù diÔn gi¶i c¸c kh¸i niÖm vÒ vèn nh lµ tæng gi¸ trÞ cña c¸c lo¹i tµi s¶n
díi hai d¹ng vèn trõu tîng vµ vèn cô thÓ.
+ ChØ ra qu¸ tr×nh thay ®æi cña vèn trong c¸c trêng hîp t¨ng gi¶m vµ
thay ®æi cÊu tróc cña nã.
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A
4
1.1.1.2. Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Ph©n tÝch tµi chÝnh lµ ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.
ViÖc ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lµ qu¸ tr×nh t×m hiÓu c¸c kÕt qu¶ cña sù
qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh tµi chÝnh ë doanh nghiÖp mµ ®îc ph¶n ¸nh trªn c¸c b¸o
c¸o tµi chÝnh ®ã. Ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lµ ®¸nh gi¸ nh÷ng g× ®· lµm
®îc, dù kiÕn nh÷ng g× sÏ vµ cã thÓ x¶y ra, trªn c¬ së ®ã kiÕn nghÞ c¸c biÖn ph¸p
®Ó khai th¸c triÖt ®Ó c¸c ®iÓm m¹nh, kh¾c phôc vµ h¹n chÕ c¸c ®iÓm yÕu. Tãm
l¹i, ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lµ cÇn ph¶i lµm sao mµ th«ng qua c¸c con sè
“ biÕt nãi ” trªn b¸o c¸o ®Ó cã thÓ gióp ngêi sö dông chóng hiÓu râ t×nh h×nh tµi
chÝnh cña doanh nghiÖp vµ c¸c môc tiªu, c¸c ph¬ng ph¸p hµnh ®éng cña nh÷ng
nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp ®ã.
1.1.2. Môc tiªu, nhiÖm vô cña ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.
1.1.2.1 Môc tiªu cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Ho¹t ®éng tµi chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp bao gåm nh÷ng néi dung c¬
b¶n sau: x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn cña doanh nghiÖp, t×m kiÕm vµ huy ®éng
nguån vèn ®¸p øng tèt nhu cÇu vµ sö dông vèn hîp lý, ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt.
Ho¹t ®éng tµi chÝnh ®ãng vai trß quan träng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña mçi doanh nghiÖp vµ cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh trong viÖc h×nh thµnh, tån
t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Vai trß ®ã thÓ hiÖn ngay tõ khi thµnh lËp
doanh nghiÖp, trong viÖc thiÕt lËp c¸c dù ¸n ®Çu t ban ®Çu, dù kiÕn ho¹t ®éng,
gäi vèn ®Çu t.
§Ó cã thÓ tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, th× c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã
mét lîng vèn nhÊt ®Þnh, bao gåm: vèn cè ®Þnh, vèn lu ®éng vµ c¸c vèn
chuyªn dïng kh¸c. Ngoµi ra doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu
®Ó tæ chøc huy ®éng vµ sö dông vèn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt trªn c¬ së t«n
träng c¸c nguyªn t¾c tµi chÝnh, tÝn dông vµ chÊp hµnh luËt ph¸p. ViÖc tiÕn hµnh
ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp vµ c¸c c¬
quan chñ qu¶n cÊp trªn thÊy râ thùc tr¹ng cña ho¹t ®éng tµi chÝnh, x¸c ®Þnh ®Çy
®ñ vµ ®óng ®¾n c¸c nguyªn nh©n, møc ®é ¶nh hëng cña tõng nh©n tè ®Õn t×nh
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
TrÇn v¨n Toµn Tµi chÝnh c«ng 43A
5
h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Tõ ®ã, cã nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu nh»m æn
®Þnh vµ n©ng cao t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.
Trong nÒn kinh tÕ vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña nhµ
níc ë níc ta hiÖn nay, c¸c doanh nghiÖp ®Òu cã quyÒn b×nh ®¼ng tríc ph¸p
luËt trong kinh doanh th× ngêi ta chØ quan t©m ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña
doanh nghiÖp trªn c¸c khÝa c¹nh kh¸c nhau nh: c¸c nhµ ®Çu t, nhµ cho vay,
nhµ cung cÊp, kh¸ch hµng...Nhng vÊn ®Ò mµ ngêi ta quan t©m nhiÒu nhÊt lµ
kh¶ n¨ng t¹o ra c¸c dßng tiÒn mÆt, kh¶ n¨ng sinh lêi, kh¶ n¨ng thanh to¸n vµ
møc lîi nhuËn tèi ®a cña doanh nghiÖp. Bëi vËy, trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi
chÝnh cña doanh nghiÖp th× cÇn ph¶i ®¹t ®îc c¸c môc tiªu chñ yÕu sau ®©y:
+ Mét lµ: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ph¶i cung cÊp ®Çy ®ñ, kÞp thêi,
trung thùc hÖ thèng nh÷ng th«ng tin h÷u Ých, cÇn thiÕt phôc vô cho chñ doanh
nghiÖp vµ c¸c ®èi tîng quan t©m kh¸c nh: c¸c nhµ ®Çu t, héi ®ång qu¶n trÞ
doanh nghiÖp, ngêi cho vay, c¸c c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ nh÷ng ngêi sö
dông th«ng tin tµi chÝnh kh¸c, gióp hä cã quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n khi ra quyÕt ®Þnh
®Çu t, quyÕt ®Þnh cho vay.
+ Hai lµ: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ph¶i cung cÊp ®Çy ®ñ nh÷ng th«ng
tin quan träng nhÊt cho c¸c chñ doanh nghiÖp, c¸c nhµ ®Çu t, nhµ cho vay vµ
nh÷ng ngêi sö dông th«ng tin tµi chÝnh kh¸c trong viÖc ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng vµ
tÝnh ch¾c ch¾n cña c¸c dßng tiÒn vµo, ra vµ t×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh,
t×nh h×nh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp.
+ Ba lµ: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ph¶i cung cÊp ®Çy ®ñ nh÷ng th«ng
tin vÒ nguån vèn chñ së h÷u, c¸c kho¶n nî, kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh, sù kiÖn, c¸c
t×nh huèng lµm biÕn ®æi c¸c nguån vèn vµ c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp.
1.1.2.2. NhiÖm vô ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp:
NhiÖm vô cña ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ë doanh nghiÖp lµ c¨n cø
trªn nh÷ng nguyªn t¾c vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh
thùc tr¹ng vµ triÓn väng cña ho¹t ®éng tµi chÝnh, chØ ra ®îc nh÷ng mÆt tÝch cùc
vµ h¹n chÕ cña viÖc thu chi tiÒn tÖ, x¸c ®Þnh nguyªn nh©n vµ møc ®é ¶nh hëng
cña c¸c yÕu tè. Trªn c¬ së ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m n©ng cao h¬n
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
