Sổ tay thuế
Việt Nam 2018
Sổ tay thuế
Việt Nam 2018
www.pwc.com/vn
2
Sổ tay thuế
Việt Nam 2018
Mục Lục
Hệ Thống Thuế
• Tổng quan
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”)
• Thuế suất
• Ưu đãi thuế TNDN
• Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
• Các khoản chi không được trừ và được trừ
• Chuyển lỗ
• Kê khai và nộp thuế
• Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Giá giao dịch liên kết
• Định nghĩa các bên liên kết
• Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
• Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
• Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức
• Mức khống chế 20% đối với tổng chi phí lãi vay trên
lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao
Thuế nhà thầu nước ngoài (“NTNN”)
• Phạm vi áp dụng
• Phương pháp nộp thuế NTNN
• Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn
Thuế giá trị gia tăng (“GTGT”)
• Phạm vi áp dụng
• Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
• Đối tượng không chịu thuế GTGT
• Thuế suất
• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
• Chiết khấu và khuyến mãi
• Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
• Kê khai, nộp thuế
• Hoàn thuế
• Hóa đơn
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018
6
7
13
16
22
23
Thuế tiêu thụ đặc biệt (“TTĐB”)
• Giá tính thuế TTĐB
• Khấu trừ thuế TTĐB
• Thuế suất thuế TTĐB
Thuế tài nguyên
Thuế bất động sản
Thuế bảo vệ môi trường
Thuế xuất nhập khẩu
• Thuế suất
• Cách tính thuế
• Miễn thuế
• Hoàn thuế
• Thuế xuất khẩu
• Kiểm tra
Thuế thu nhập cá nhân
• Đối tượng cư trú thuế
• Năm tính thuế
• Thu nhập từ tiền lương/ tiền công
• Thu nhập ngoài tiền lương/ tiền công
• Thu nhập không chịu thuế
• Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
• Các khoản giảm trừ thuế
• Thuế suất
• Đăng ký, kê khai, nộp thuế
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội,
bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp
Thuế khác
Kiểm tra/ thanh tra thuế và các mức phạt
Kế toán và kiểm toán
Phụ lục I - Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Dịch vụ của PwC tại Việt Nam
Liên hệ
31
33
34
35
36
39
44
45
46
47
50
53
55
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018
Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật
về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến
thời điểm 31/12/2017.
Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp
dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng
giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn
của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.
Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam
PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018