Sổ tay thuế
Việt Nam 2022
www.pwc.com/vn
Nội dung
Hệ thống thuế
Tổng quan
6
Thuế thu nhập doanh nghiệp
7
● Thuế suất
● Ưu đãi thuế TNDN
● Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
● Các khoản chi không được trừ
● Chuyển lỗ
● Kê khai và nộp thuế
● Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Giá giao dịch liên kết
10
● Định nghĩa các bên liên kết
● Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
● Tờ khai thông tin về giao dịch liên kết
● Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
● Thanh tra/kiểm tra giá giao dịch liên kết
● Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức
● Giao dịch cung cấp dịch vụ giữa các bên liên kết
● Mức khống chế đối với tổng chi phí lãi vay trên EBITDA
● Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế
Thuế nhà thầu nước ngoài
12
● Phạm vi áp dụng
● Phương pháp nộp thuế NTNN
● Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Thuế chuyển nhượng vốn
15
Thuế giá trị gia tăng
16
● Phạm vi áp dụng
● Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
● Đối tượng không chịu thuế GTGT
● Thuế suất
● Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
● Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
● Chiết khấu và khuyến mãi
● Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
● Kê khai, nộp thuế
● Hoàn thuế
Hóa đơn
20
● Hóa đơn thuế
● Hóa đơn điện tử
Thuế tiêu thụ đặc biệt
21
3 | Sổ tay thuế 2022
● Giá tính thuế TTĐB
● Khấu trừ thuế TTĐB
● Thuế suất thuế TTĐB
Thuế tài nguyên
23
Thuế bất động sản
24
Thuế bảo vệ môi trường
25
Thuế xuất nhập khẩu
26
● Thuế suất
● Cách tính thuế
● Miễn thuế
● Hoàn thuế
● Thuế xuất khẩu
● Các loại thuế khác đối với hàng nhập khẩu
● Kiểm tra
Thuế thu nhập cá nhân
28
● Đối tượng cư trú thuế
● Năm tính thuế
● Thu nhập từ tiền lương/ tiền công
● Thu nhập khác ngoài tiền lương/ tiền công
● Thu nhập không chịu thuế
● Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
● Các khoản giảm trừ thuế
● Thuế suất
● Đăng ký, kê khai, nộp thuế
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp
32
Các loại thuế khác
33
Kiểm tra/thanh tra thuế và các mức phạt
34
Kế toán và kiểm toán
35
Phụ lục I – Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
37
Dịch vụ của PwC tại Việt Nam
39
Liên hệ
41
4 | Sổ tay thuế 2022
Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam
Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật về thuế và thông lệ về thuế hiện hành,
bao gồm một số dự thảo, tính đến thời điểm 31/12/2021.
Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp dụng các quy định có thể thay đổi tùy
thuộc vào từng trường hợp và từng giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn
của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.
5 | Sổ tay thuế 2022