Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các
hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
GIẢNG VIÊN: NGUYỄN THỊ HẢI HÀ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐHQGHN
Chương 4
Mục tiêu chương 4
▪Sau khi học xong chương 4, học
viên có thể:
-Nắm được khái quát về nghiệp vụ ngân
quỹ của NHTM
-Các tài khoản và chứng từ sử dụng
trong nghiệp vụ ngân quỹ
-Hiểu quy trình và cách hạch toán kế
toán các nghiệp vụ ngân quỹ
-Biết cách công bố thông tin về nghiệp
vụ ngân quỹ trên BCTC của các NHTM
4.1. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐHQGHN 3
▪4.1.1. Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ
▪4.1.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng
▪4.1.3. Phương pháp hạch toán
SV tự nghiên cứu
4.2. Kế toán các hình thức thanh toán không dùng TM
4.2.1.Khái niệm và đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt
▪Đặc điểm:
-Đơn vị thanh toán là tiền ghi sổ
-Có sự xuất hiện của các tổ chức trung gian cung
ứng dịch vụ thanh toán
-Có sự khác biệt về thời gian và không gian giữa
luân chuyển hàng hoá và luân chuyển tiền tệ.
-Khối lượng thanh toán lớn, tốc độ chu chuyển
tiền tệ thanh toán nhanh hơn nếu thanh toán
với khối lượng lớn.
▪Vai trò trung gian của các NH trong dịch
vụ thanh toán:
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐHQGHN 4
Người
chi trả
NH của
người chi trả
NH của người
thụ hưởng
Thanh toán vốn
giữa các NH
Có thể thông qua một
trung tâm TT hoặc vai trò
trung gian thanh toán
của một TCTD thứ 3
Người
thụ hưởng
4.2. Kế toán các hình thức thanh toán không dùng TM
4.2.2.Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt cơ bản
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐHQGHN 5
▪Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt cơ bản:
-Uỷ nhiệm chi
-Ủy nhiệm thu
-Séc
-Thẻ thanh toán