
4
Vũ Hữu Đức 2012
7
Văn bản pháp lý
Giúp KTV nắm được mục đích, phạm vi,
trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng
kiểm toán để đánh giá hoạt động và đề xuất
các kiến nghị.
Đối với mỗi quy định, KTV phải hiểu được
các nội dung cơ bản như thời hiệu, cơ sở của
quy định, mục tiêu, các trách nhiệm phải
thực hiện, các giới hạn …
Phải xem xét các biện hộ của nhà quản lý
Chú ý cân đối giữa việc tuân thủ và hiệu quả
hoạt động.
Vũ Hữu Đức 2012
8
Các thông tin cơ bản
Quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị.
Mục tiêu hoạt động chủ yếu, đặc thù và phương thức
hoạt động.
Trách nhiệm và quyền hạn của từng phòng ban, bộ
phận trong đơn vị.
Nguyên tắc phân chia trách nhiệm và quyền hạn.
Cơ cấu, quy mô tổ chức và vị trí của từng phòng ban
trong đơn vị.
Điều lệ tổ chức và hoạt động, Quy chế quản lý, các
văn bản pháp quy khác có liên quan đến quản lý và
phân cấp quản lý...
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán