
1
Lập kế hoạch kiểm toán
Vũ Hữu Đức 2012
Vũ Hữu Đức 2012
2
Nội dung
Khái quát
1
Thu thập thông tin
2
Xác định khu vực rủi ro
3
Thiết kế và quản lý chương trình
4
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM

2
Vũ Hữu Đức 2012
3
Khái quát
Mục tiêu cơ bản của giai đoạn lập kế
hoạch là:
Thu thập thông tin liên quan về phạm vi kiểm
toán,
Nhận dạng những lĩnh vực có khả năng yếu
kém, và
Thiết kế và quản lý chương trình kiểm toán.
Vũ Hữu Đức 2012
4
Nguyên tắc
Việc thu thập thông tin cần đảm bảo
nhanh chóng và đầy đủ cho mục đích
lập kế hoạch và chương trình kiểm
toán.
Kiểm toán viên phải luôn đánh giá về
tầm quan trọng của các vấn đề được
xem xét để chọn lựa đối tượng kiểm
tra trong chương trình kiểm toán.
Cần sử dụng phối hợp nhiều thông
tin, nhiều kỹ thuật khác nhau.
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM

3
Vũ Hữu Đức 2012
5
Thu thập thông tin
Hiểu biết về đối tượng
Thu thập
tài liệu
Phỏng
vấnQuan sát
Vũ Hữu Đức 2012
6
Thu thập tài liệu
Văn bản pháp lý và các quy định hiện hành
có liên quan đến hoạt động của đối tượng
kiểm toán.
Các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm
toán.
Thông tin tài chính về đối tượng kiểm toán.
Quy trình, phương pháp và chính sách hoạt
động của đối tượng kiểm toán.
Thông tin quản trị và các báo cáo quản trị.
Thông tin về các lĩnh vực có rủi ro.
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM

4
Vũ Hữu Đức 2012
7
Văn bản pháp lý
Giúp KTV nắm được mục đích, phạm vi,
trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng
kiểm toán để đánh giá hoạt động và đề xuất
các kiến nghị.
Đối với mỗi quy định, KTV phải hiểu được
các nội dung cơ bản như thời hiệu, cơ sở của
quy định, mục tiêu, các trách nhiệm phải
thực hiện, các giới hạn …
Phải xem xét các biện hộ của nhà quản lý
Chú ý cân đối giữa việc tuân thủ và hiệu quả
hoạt động.
Vũ Hữu Đức 2012
8
Các thông tin cơ bản
Quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị.
Mục tiêu hoạt động chủ yếu, đặc thù và phương thức
hoạt động.
Trách nhiệm và quyền hạn của từng phòng ban, bộ
phận trong đơn vị.
Nguyên tắc phân chia trách nhiệm và quyền hạn.
Cơ cấu, quy mô tổ chức và vị trí của từng phòng ban
trong đơn vị.
Điều lệ tổ chức và hoạt động, Quy chế quản lý, các
văn bản pháp quy khác có liên quan đến quản lý và
phân cấp quản lý...
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM

5
Vũ Hữu Đức 2012
9
Các thông tin cơ bản
Số lượng công nhân viên theo bộ phận và theo khu
vực.
Đặc điểm và vị trí của tài sản, cũng như hiểu biết sơ
lược về hình thức sổ sách kế toán mà đơn vị đang áp
dụng.
Những thay đổi hiện tại hoặc sắp tới về công nghệ,
loại hình, quy trình hoạt động.
Một số thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến
tình hình hoạt động và tình hình tài chính của đơn vị.
Năng lực quản lý của Ban giám đốc, Ban quản trị.
Vũ Hữu Đức 2012
10
Thông tin tài chính
Một số chỉ tiêu chủ yếu về tình hình hoạt động trong
năm được kiểm toán và một số năm trước đó.
Doanh thu thống kê theo từng năm, theo từng hoạt
động.
Chi phí hoạt động theo từng năm, từng bộ phận,
từng khoản mục…
So sánh số liệu kế hoạch và thực tế của năm hiện tại
và giai đoạn trước.
Báo cáo phân tích dòng tiền luân chuyển.
Các thông tin liên quan về các tỷ số tài chính của
ngành
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM