1
Lp kế hoch kim toán
Vũ Hu Đức 2012
Vũ Hu Đức 2012
2
Ni dung
Khái quát
1
Thu thp thông tin
2
Xác định khu vc ri ro
3
Thiết kếqun lý chương trình
4
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
2
Vũ Hu Đức 2012
3
Khái quát
Mc tiêu cơ bn ca giai đon lp kế
hoch là:
Thu thp thông tin liên quan v phm vi kim
toán,
Nhn dng nhng lĩnh vc có kh năng yếu
kém, và
Thiết kế và qun lý chương trình kim toán.
Vũ Hu Đức 2012
4
Nguyên tc
Vic thu thp thông tin cn đảm bo
nhanh chóng và đầy đủ cho mc đích
lp kế hoch và chương trình kim
toán.
Kim toán viên phi luôn đánh giá v
tm quan trng ca các vn đề được
xem xét để chn la đối tượng kim
tra trong chương trình kim toán.
Cn s dng phi hp nhiu thông
tin, nhiu k thut khác nhau.
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
3
Vũ Hu Đức 2012
5
Thu thp thông tin
Hiu biết v đối tượng
Thu thp
tài liu
Phng
vnQuan sát
Vũ Hu Đức 2012
6
Thu thp tài liu
Văn bn pháp lý và các quy định hin hành
có liên quan đến hot động ca đối tượng
kim toán.
Các thông tin cơ bn v đối tượng kim
toán.
Thông tin tài chính v đối tượng kim toán.
Quy trình, phương pháp và chính sách hot
động ca đối tượng kim toán.
Thông tin qun tr và các báo cáo qun tr.
Thông tin v các lĩnh vc có ri ro.
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
4
Vũ Hu Đức 2012
7
Văn bn pháp lý
Giúp KTV nm được mc đích, phm vi,
trách nhim và quyn hn ca đối tượng
kim toán để đánh giá hot động và đề xut
các kiến ngh.
Đối vi mi quy định, KTV phi hiu được
các ni dung cơ bn như thi hiu, cơ s ca
quy định, mc tiêu, các trách nhim phi
thc hin, các gii hn …
Phi xem xét các bin h ca nhà qun lý
Chú ý cân đối gia vic tuân th và hiu qu
hot động.
Vũ Hu Đức 2012
8
Các thông tin cơ bn
Quá trình hình thành và hot động ca đơn v.
Mc tiêu hot động ch yếu, đặc thù và phương thc
hot động.
Trách nhim và quyn hn ca tng phòng ban, b
phn trong đơn v.
Nguyên tc phân chia trách nhim và quyn hn.
Cơ cu, quy mô t chc và v trí ca tng phòng ban
trong đơn v.
Điu l t chc và hot động, Quy chế qun lý, các
văn bn pháp quy khác có liên quan đến qun lý và
phân cp qun lý...
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
5
Vũ Hu Đức 2012
9
Các thông tin cơ bn
S lượng công nhân viên theo b phn và theo khu
vc.
Đặc đim và v trí ca tài sn, cũng như hiu biết sơ
lược v hình thc s sách kế toán mà đơn v đang áp
dng.
Nhng thay đổi hin ti hoc sp ti v công ngh,
loi hình, quy trình hot động.
Mt s thun li, khó khăn ch yếu nh hưởng đến
tình hình hot động và tình hình tài chính ca đơn v.
Năng lc qun lý ca Ban giám đốc, Ban qun tr.
Vũ Hu Đức 2012
10
Thông tin tài chính
Mt s ch tiêu ch yếu v tình hình hot động trong
năm được kim toán và mt s năm trước đó.
Doanh thu thng kê theo tng năm, theo tng hot
động.
Chi phí hot động theo tng năm, tng b phn,
tng khon mc…
So sánh s liu kế hoch và thc tế ca năm hin ti
và giai đon trước.
Báo cáo phân tích dòng tin luân chuyn.
Các thông tin liên quan v các t s tài chính ca
ngành
Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM