1
Thực hiện kiểm toán
Vũ Hữu Đức 2012
Vũ Hữu Đức 2012
2
Nội dung
Khái quát
1
Các kỹ thuật
2
Hồ sơ kiểm toán
3
Chương 3: Thực hiện kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
2
Vũ Hữu Đức 2012
3
Khái quát
Nội dung cơ bản
Căn cứ theo chương trình kiểm toán, để xem
xét chi tiết.
Nếu thấy rằng những rủi ro hay yếu kém
thực sự tồn tại, sẽ phân tích cụ thể hơn để
phát triển những phát hiện kiểm toán.
Vũ Hữu Đức 2012
4
Khái quát
Xem xét đồng thời hai vấn đề:
Tính tuân thủ.
Tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu.
Chương 3: Thực hiện kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
3
Vũ Hữu Đức 2012
5
Các vấn đề thường gặp
Cách thức nhà quản lý chứng minh
cho hiệu quả, năng suất hay tình hình
sử dụng hàng hóa, dịch vụ.
Sự thiếu diễn giải rõ ràng, dễ hiểu
trong những văn bản, thông báo
Năng lực và kinh nghiệm của nhân
viên không phù hợp với công việc
được giao.
Vũ Hữu Đức 2012
6
Các vấn đề thường gặp
Không kiểm soát hoặc điều phối được
các hoạt động
Sự chồng chéo kiểm tra và quản lý
cùng một vấn đề.
Việc sử dụng nguồn nhân lực lãng phí
Cơ cấu tổ chức rườm rà, qua nhiều
tầng nấc trung gian và huy động
nhiều nhân viên.
Chương 3: Thực hiện kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
4
Vũ Hữu Đức 2012
7
Các vấn đề thường gặp
Sử dụng lãng phí các nguồn lực tài
chính
Các tiến trình hay phương pháp xử lý
không hợp lý.
Những thay đổi trong hoạt động
không được cập nhật
Vũ Hữu Đức 2012
8
Các kỹ thuật thực hiện kiểm toán
Phỏng vấn
Lập và phân tích lưu đồ
Phân tích số liệu
Thực hiện các thử nghiệm
So sánh kết quả và kế hoạch
Chương 3: Thực hiện kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM
5
Vũ Hữu Đức 2012
9
Phỏng vấn
Mục tiêu:
So sánh giữa thực
tế với quy định
hoặc lý thuyết.
Thu thập các sự
việc thực tế, các ý
kiến của “người
trong cuộc”
Tạo quan hệ hợp
tác
Vũ Hữu Đức 2012
10
Phỏng vấn
Lập lịch trình phỏng vấn
Lịch trình phỏng vấn bao gồm những nội
dung trọng tâm và một số câu hỏi cơ bản cần
được thực hiện
Lịch trình này có thể thay đổi
Câu hỏi được soạn tùy theo đối tượng phỏng
vấn
Chương 3: Thực hiện kiểm toán
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Đại học Mở TPHCM