8/19/2022
1
Chương 2
QUẢN TRỊ TÀI SẢN
NGẮN HẠN
Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp
Công ty cần bao
nhiêu dòng tiền
ngắn hạn để
thanh toán cho
các khoản nợ của
mình?
Vốn
lưu động
ròng
TS ngắn hạn
TS dài hạn
1. Hữu hình
2. Vô hình Vốn chủ sở
hữu
Nợ ngắn hạn
Nợ dài hạn
Vì sao cần phân chia
thành TS ngắn hạn và
dài hạn?
Tiền mặt và vốn lưu động ròng
•Tài sản ngắn hạn là tiền mặt và các tài sản khác
dự kiến sẽ được chuyển đổi thành tiền mặt
trong năm.
•Tiền mặt
•Chứng khoán
•Các khoản phải thu
•Hàng tồn kho
8/19/2022
2
Nội dung chương
2.1. Quản trị tiền mặt
2.2. Quản trị các khoản phải thu
2.3 Quản trị hàng tồn kho
2.4. Chu kỳ hoạt động kinh doanh và chu kỳ tiền mặt
2.3. Quản trị hàng tồn kho
❖Nội dung quản lý hàng tồn kho
✔Xác định quy mô hàng tồn kho tối ưu
✔Xây dựng và tổ chức thực hiện các chính sách
đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho.
5
2.3. Quản trị hàng tồn kho
8/19/2022
3
⮚Giả định để áp dụng mô hình:
✔Tốc độ tiêu thụ hàng hóa diễn ra tương đối đều đặn
✔Thời gian vận chuyển và sản xuất tương đối đều đặn
✔Tổng nhu cầu lượng hàng tiêu thụ trong năm là một đại lượng
có thể xác định trước và các yếu tố chi phí liên quan đến hàng
tồn kho là tương đối ổn định.
=> lượng hàng hóa đặt mua mỗi lần đều bằng nhau
6
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
Các chi phí liên quan đến hàng tồn kho
✔Chi phí lưu kho:
- Chi phí hoạt động
- Chi phí tài chính:
chi phí cơ hội,
7
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
Bốc dỡ, lưu kho
Bảo hiểm, bảo quản
Chi phí hao hụt, giảm giá trị
✔
Chi phí đặt hàng
-Chi phí quản lý, vận chuyển…
Q
Q
Xác định Q tối ưu => Chi phí min??
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
Giả định:
Lượng hàng hóa đặt mua đều bằng nhau
•Q: lượng hàng hóa đặt hàng mỗi lần
•C1: Chi phí lưu kho 1 đơn vị hàng hóa
•C2: Chi phí 1 lần đặt hàng
•D: Tổng lượng hàng hóa cần dùng trong 1 kỳ
8
8/19/2022
4
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
•
Lượng hàng dự trữ trung bình
•Tổng chi phí lưu kho:
•Số lần đặt hàng trong 1 kỳ:
•Tổng chi phí đặt hàng:
9
Q
Q/2
Q/2
(C1 * Q/2)
D/Q
(C2 * D/Q)
Q: lượng hàng hóa đặt hàng
mỗi lần
C1: Chi phí lưu kho 1 đơn vị
hàng hóa
C2: Chi phí 1 lần đặt hàng
D: Tổng lượng hàng hóa cần
dùng trong 1 kỳ
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
Tìm Q* để tổng chi phí dự trữ nhỏ nhất?
10
C
lk
8/19/2022
5
2.3.1. Mô hình đặt hàng hiệu quả EOQ
Ví dụ:
Tại công ty MH có số liệu về hàng tồn kho dự tính
trong năm kế hoạch như sau:
Tổng nhu cầu hàng hóa cần sử dụng trong năm là 3600
đơn vị, chi phí cho mỗi lần đặt hàng là 1 triệu đồng, chi phí
lưu kho cho một đơn vị hàng hóa là 0,5 triệu đồng.
Tính lượng hàng hóa mỗi lần cung ứng tối ưu? Số lần
đặt hàng trong năm? Tổng chi phí lưu kho? Tổng chi
phí đặt hàng?
12
Bài tập EOQ
•Công ty A dự định sử dụng đơn vị sản phẩm
trong năm sắp tới. Biết chi phí mỗi lần đặt hàng
là , chi phí lưu kho cho 1 đơn vị sản phẩm
là .
Hỏi lượng đặt hàng tối ưu và số lần đặt hàng tối
ưu trong năm của doanh nghiệp là bao nhiêu?
•Tính tổng chi phí với điểm đặt hàng tối ưu trên
❑
Quản lý hàng tồn kho theo phương pháp cung
cấp đúng lúc hay dự trữ bằng 0.
Về mặt lý thuyết các doanh nghiệp áp dụng
theo phương pháp này có số tồn kho bằng 0. Vật
tư, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, hàng hóa
đã được đặt hàng trước, đúng lúc cần thiết đơn vị
cung cấp mới đưa hàng đến và sau khi sản xuất
xong thành phẩm, hàng hóa được chuyên chở đi
ngay. Sử dụng phương pháp này sẽ giảm tới mức
thấp nhất chi phí cho dự trữ.
14
2.3.2. Mô hình cung cấp đúng lúc