Chương 2 - Thuế THU NHẬP DOANH NGHIỆP - La Xuan Dao

Chia sẻ: Tran Mai | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:101

Thêm vào BST

Báo xấu

191
lượt xem 75
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Thuế TNDN là sắc thuế trực thu tính trực tiếp trên lợi nhuận chịu thuế (thu nhập tính thuế) của doanh nghiệp.  Chỉ đánh vào lợi nhuận;  DN có lãi mới phải chịu thuế  Là sắc thuế trực thu  Doanh nghiệp có lãi phải bị Nhà nước điều tiết để đảm bảo công bằng xã hội

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Chương 2 - Thuế THU NHẬP DOANH NGHIỆP - La Xuan Dao

Hơn 250.000 DN cả nước La Xuan Dao 1
Chương 2. Thuế TNDN La Xuan Dao 2
La Xuan Dao 3
Công việc của các Học viên Trung tâm kế toán Quốc gia luôn bận rộn La Xuan Dao 4
1. Khái niệm Thuế TNDN là sắc thuế trực thu tính trực tiếp trên lợi nhuận chịu thuế (thu nhập tính thuế) của doanh nghiệp.  Chỉ đánh vào lợi nhuận;  DN có lãi mới phải chịu thuế  Là sắc thuế trực thu  Doanh nghiệp có lãi phải bị Nhà nước điều tiết để đảm bảo công bằng xã hội La Xuan Dao 5
Đối tượng nào phải nộp thuế TNDN ? • - Là các doanh nghiệp có lãi • Các tổ chức kinh tế xã hội khác La Xuan Dao 6
Đối tượng nào phải chịu thuế TNDN ? - Chính là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh; Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản La Xuan Dao 7
Căn cứ tính thuế TNDN phải nộp ? Thuế TNDN = TNTT x TS • Trong đó: • TNTT = Thu nhập tính thuế • TS = Thuế suất La Xuan Dao 8
Thu nhập tính thuế • TNTT = TNCT – TN được miễn - Lỗ • Trong đó:  TNCT: Là Thu nhập chịu thuế  TN được miễn: Là thu nhập được miễn theo quy định  Lỗ: Là số lỗ năm trước được chuyển La Xuan Dao 9
La Xuan Dao 10
Thu nhập chịu thuế TNCT = DT – CP + TN khác + DT: Doanh thu tính th uế tro ng kỳ + C P : C h i p h í đ ược trừ kh i xá c đ ịnh TNC T (C h i p h í h ợp lý) + TN kh á c : Là c á c kh o ản th u nh ậ p kh á c th e o q uy đ ịnh La Xuan Dao 11
CHÚ Ý: • Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS phải hạch toán riêng để kê khai nộp thuế TN DN, không được bù trừ với TN hoặc lỗ từ các hoạt động SX,KD khác La Xuan Dao 12
THUẾ TNDN • Sau đây chúng ta tìm hiểu về doanh thu và chi phí : 2 nội dung quan trọng nhất của Sắc thuế TNDN.  DT?, CP? La Xuan Dao 13
DOANH THU • DT để tính TN chịu thuế là toàn bộ tiền bán HH, tiền gia công, tiền cung cấp DV bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà DN được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. La Xuan Dao 14
Doanh thu Đối với DN nộp thuế GTGT theo PPKT thuế là DT chưa bao gồm thuế GTGT La Xuan Dao 15
Làm thế nào để tăng DT ? La Xuan Dao 16
Ví dụ: DN A là đối tượng nộp thuế GTGT theo PPKT thuế. HĐ GTGT gồm các chỉ tiêu như sau: • Giá bán: 100.000 đồng. • Thuế GTGT (10%): 10.000 đồng. • Giá thanh toán : 110.000 đồng. • DT để tính TN chịu thuế là 100.000 đồng. La Xuan Dao 17
Đối với DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là DT bao gồm cả thuế GTGT. • • Ví dụ: DN B là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. HĐ bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng (giá đã có thuế GTGT). •DT để tính TN chịu thuế là 110.000 đồng. La Xuan Dao 18
Thời điểm xđ DT • - Đối với hoạt động bán HH là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng HH cho người mua. • - Đối với cung ứng DV là thời điểm hoàn thành việc cung ứng DV cho người mua hoặc thời điểm lập HĐ cung ứng DV. • Trường hợp thời điểm lập HĐ xảy ra trước thời điểm DV hoàn thành thì thời điểm xđ DT được tính theo thời điểm lập HĐ. La Xuan Dao 19
CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU TRONG MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP: HH,DV bán theo phương thức trả góp, trả chậm Troïng yeáu coù nghóa laø “lôùn” :  – là tiền bán HH, DV trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm La Xuan Dao 20