Ebook.VCU - http://groups.google.com/group/ebookvcu
ĐÊ BÀI T P QUAN TRI TAI CHINH Ậ
Bài 1
Ngày 1/11/X công ty Nam Ph ng mua m t TSCĐ, giá mua theo hoá đ nươ ộ ơ
là 500 tri u đ ng (không bao g m VAT), chi t kh u thanh toán 2% trên giá muaệ ồ ồ ế ấ
ch a có VAT, chi phí v n chuy n tài s n v đ n doanh nghi p là 5 tri u đ ngư ậ ể ả ề ế ệ ệ ồ
(không bao g m VAT), l phí tr c b 11 tri u đ ng. Công ty không có đ ti nồ ệ ướ ạ ệ ồ ủ ề
đ thanh toán nên ph i vay c a ngân hàng Công th ng Ba đình s ti n 200 tri uể ả ủ ươ ố ề ệ
đ ng (1/11/X). Th i gian vay 4 năm, lãi su t vay 9% năm, tr lãi vay hàng thángồ ờ ấ ả
vào ngày cu i tháng.ố
Yêu c u:ầ
1. Xác đ nh nguyên giá TSCĐ, bi t r ng thu su t VAT đ i v i TSCĐ vàị ế ằ ế ấ ố ớ
d ch v v n chuy n là10% , công ty n p VAT theo ph ng pháp kh u tr thu ,ị ụ ậ ể ộ ươ ấ ừ ế
th i gian s d ng TSCĐ doanh nghi p d ki n là 4 năm b t đ u t năm X+1.ờ ử ụ ệ ự ế ắ ầ ừ
2. L p k ho ch kh u hao TSCĐ trên theo 3 ph ng pháp: đ ng th ng,ậ ế ạ ấ ươ ườ ẳ
t l gi m d n, s d gi m d n có đi u ch nh.ỷ ệ ả ầ ố ư ả ầ ề ỉ
Bài 2
Ngày 1/2/X công ty ABC mua m t ô tô v làm TSCĐ, giá mua t i c aộ ề ạ ử
kh u TP.HCM (CIF) là 300 tri u đ ng. Thu su t thu nh p kh u ô tô là 90%,ẩ ệ ồ ế ấ ế ậ ẩ
thu su t thu tiêu th đ c bi t là 50%, thu su t thu giá tr gia tăng là 10%.ế ấ ế ụ ặ ệ ế ấ ế ị
Các chi phí v n chuy n, l p đ t tài s n (không bao g m thu giá tr gia tăng) làậ ể ắ ặ ả ồ ế ị
25 tri u đ ng, l phí tr c b 13 tri u đ ng. Công ty không có đ ti n đ thanhệ ồ ệ ướ ạ ệ ồ ủ ề ể
toán nên ph i vay c a ngân hàng Đ u t & Phát tri n TP.HCM kho n ti n 200ả ủ ầ ư ể ả ề
tri u đ ng (ngày 1/2/X) v i lãi su t 10% năm, th i h n vay là 5 năm. Lãi vay trệ ồ ớ ấ ờ ạ ả
hàng tháng vào ngày cu i tháng.ố
Yêu c u:ầ
1. Xác đ nh nguyên giá TSCĐ? Bi t r ng công ty n p thu giá tr gia tăngị ế ằ ộ ế ị
theo ph ng pháp kh u tr thu , th i gian s d ng TSCĐ d ki n là 5ươ ấ ừ ế ờ ử ụ ự ế
năm b t đ u t tháng 3 năm X.ắ ầ ừ
2. L p k ho ch kh u hao TSCĐ trên theo 3 ph ng pháp: đ ng th ng,ậ ế ạ ấ ươ ườ ẳ
t l gi m d n, s d gi m d n có đi u ch nh?ỷ ệ ả ầ ố ư ả ầ ề ỉ
Bài 3
Doanh s bán hàng c a công ty Ph ng Nam 3 tháng 10, 11, 12 năm N là:ố ủ ươ
467 tri u đ ng; 550 tri u đ ng; 375 tri u đ ng. D ki n doanh s bán hàng 3ệ ồ ệ ồ ệ ồ ự ế ố
tháng đ u năm N+1 l n l t là: 600 tri u đ ng; 658 tri u đ ng; 720 tri u đ ng.ầ ầ ượ ệ ồ ệ ồ ệ ồ
Các d li u khác d ki n nh sau:ữ ệ ự ế ư
- 5% doanh s bán hàng thanh toán tr ngay, ph n còn l i bán ch u.ố ả ầ ạ ị
- Doanh s bán ch u đ c thu ti n nh sau: 30% doanh s bán ch u đ cố ị ượ ề ư ố ị ượ
thu vào tháng th 2 sau khi bán và 70% đ c thu vào tháng th 3.ứ ượ ứ
- Doanh s mua nguyên li u tháng 10, 11, 12 năm N và tháng 1, 2, 3 nămố ệ
Ebook.VCU – Th viên giao trinh điên t cua sinh viên th ng maiư ! " # ! ử $ ươ !
http://groups.google.com/group/ebookvcu
Ebook.VCU - http://groups.google.com/group/ebookvcu
N+1 l n l t là 300, 320, 240, 360, 400, 400 tri u đ ng. Ti n mua nguyên li uầ ượ ệ ồ ề ệ
tr ngay 50%, tr sau 1 tháng 50%.ả ả
- Ti n l ng cán b nhân viên ph i tr hàng tháng 140 tri u đ ng khôngề ươ ộ ả ả ệ ồ
ph thu c vào doanh s bán.ụ ộ ố
- Thu giá tr gia tăng ph i n p m i tháng căn c vào s thu GTGT đ uế ị ả ộ ỗ ứ ố ế ầ
ra và đ u vào c a tháng tr c. Đ n v n p thu giá tr gia tăng theo ph ng phápầ ủ ướ ơ ị ộ ế ị ươ
kh u tr thu .ấ ừ ế
- Lãi vay ph i tr ngân hàng m i tháng 80 tri u đ ng.ả ả ỗ ệ ồ
Yêu c u:ầ
1. L p ngân sách thu chi ti n c a công ty 3 tháng đ u năm N+1?ậ ề ủ ầ
2. M c t n qu đ u tháng 1 là 25 tri u đ ng. Công ty quy t đ nh m c dứ ồ ỹ ầ ệ ồ ế ị ứ ự
tr ti n d phòng là 50 tri u đ ng. Hãy tính s d hay thi u h t ti n so v i m cữ ề ự ệ ồ ố ư ế ụ ề ớ ụ
tiêu c a m i tháng?ủ ỗ
Bài 4
Công ty Siprodex có nhu c u s d ng nguyên li u trong năm là 1500 đ nầ ử ụ ệ ơ
v , Giá mua là 760.000 đ ng/ đ n v , chi phí m i l n đ t hàng là 200.000 đ ng,ị ồ ơ ị ỗ ầ ặ ồ
chi phí l u kho trên m t đ n v nguyên li u b ng 12% giá mua. áp d ng mô hìnhư ộ ơ ị ệ ằ ụ
EOQ đ xác đ nh các ch tiêu sau:ể ị ỉ
1. S l ng đ t hàng t i u m i l n (EOQ) ?ố ượ ặ ố ư ỗ ầ
2. M c t n kho bình quân t i u (EOQ/2) ?ứ ồ ố ư
3. S l n đ t hàng t i u trong năm ?ố ầ ặ ố ư
4. T ng chi phí đ t hàng trong năm ?ổ ặ
5. T ng chi phí b o qu n (l u kho) trong m t năm ?ổ ả ả ư ộ
6. T ng chi phí t n kho trong m t năm ?ổ ồ ộ
7. Đi m đ t hàng l i (cho s ngày c a năm là 360 và th i gian mua hàngể ặ ạ ố ủ ờ
là 4 ngày)?
Bài 5
Hãy tính m c chi phí s d ng tín d ng th ng m i do b qua kho n chi tứ ử ụ ụ ươ ạ ỏ ả ế
kh u đ i v i các đi u ki n tín d ng sau:ấ ố ớ ề ệ ụ
3/10 net 30
2/20 net 40
1/15 net 45
2/15 net 40
Bài 6
Gi s m t giao d ch tín d ng th ng m i có đi u ki n thanh toán là 3/10ả ử ộ ị ụ ươ ạ ề ệ
net 70. Yêu c u:ầ
1. Tính chi phí c a giao d ch này khi ng i mua thanh toán vào ngày th 70ủ ị ườ ứ
k t ngày giao hàng thay vì tr ti n vào ngày th 10?ể ừ ả ề ứ
2. Gi s hoá đ n mua hàng đ c thanh toán vào ngày th 60 thì chi phíả ử ơ ượ ứ
c a kho n tín d ng này thay đ i nh th nào so v i tr ng h p thanh toán trên?ủ ả ụ ổ ư ế ớ ườ ợ
Ebook.VCU – Th viên giao trinh điên t cua sinh viên th ng maiư ! " # ! ử $ ươ !
http://groups.google.com/group/ebookvcu
Ebook.VCU - http://groups.google.com/group/ebookvcu
Bài 7
Công ty ABC c n mua m t khung kho Ti p lo i 120m. Công ty nh n đ cầ ộ ệ ạ ậ ượ
3 đi n chào hàng v i các m c giá và đi u ki n thanh toán nh sau:ệ ớ ứ ề ệ ư
B c đi n 1: Giá hàng 150 trđ. Chi phí v n chuy n b c x p đ n t n n i làứ ệ ậ ể ố ế ế ậ ơ
10 trđ. Toàn b giá hàng và chi phí ph i thanh toán ngay.ộ ả
B c đi n 2: Giá 170 trđ, ng i bán ch u trách nhi m v n chuy n đ n t nứ ệ ườ ị ệ ậ ể ế ậ
n i theo yêu c u c a ng i mua. Ti n hàng đ c thanh toán ngay 50%, s cònơ ầ ủ ườ ề ượ ố
l i cho ch u sau 1 năm.ạ ị
B c đi n 3: Giá hàng 165 trđ và ng i mua ph i t v n chuy n. Ti nứ ệ ườ ả ự ậ ể ề
hàng ph i thanh toán ngay 20%, sau 1 năm thanh toán 30%, sau 2 năm thanh toánả
n t s còn l i.ố ố ạ
Công ty d tính, n u t v n chuy n thì chi phí là 15 trđ.ự ế ự ậ ể
Yêu c u: hãy tính toán đ t v n cho công ty ABC nên mua hàng theo đi nầ ể ư ấ ệ
chào hàng nào? Bi t r ng lãi su t trung bình trên th tr ng hi n t i n đ nh ế ằ ấ ị ườ ệ ạ ổ ị ở
m c 8% năm.ứ
Bài 8
Công ty Ph ng Nam đang có nhu c u đ u t m t s máy vi tính cho côngươ ầ ầ ư ộ ố
tác văn phòng. Giá 1 dàn máy trên th tr ng hi n là 20 trđ. N u công ty mua trị ườ ệ ế ả
góp trong 5 năm thì cu i m i năm ph i tr 6 trđ.ố ỗ ả ả
Yêu c u:ầ
1. Xác đ nh lãi su t tr góp?ị ấ ả
2. L p b ng thanh toán n (tính riêng g c và lãi) ph i tr m i năm ?ậ ả ợ ố ả ả ỗ
3. N u lãi su t cho vay trung h n đ i v i VND c a ngân hàng trên thế ấ ạ ố ớ ủ ị
tr ng hi n t i là 8% năm ( lãi tr sau) thì công ty nên vay ngân hàngườ ệ ạ ả
đ mua tr ngay, hay mua tr góp? Bi t r ng công ty có đ đi u ki nể ả ả ế ằ ủ ề ệ
đ vay ngân hàng.ể
Bài 9
Công ty may 10 mua b sung m t máy may công nghi p v i đi u kho nổ ộ ệ ớ ề ả
thanh toán nh sau: tr ngay 200 tri u đ ng và tr đ u m i quý 20 tri u đ ngư ả ệ ồ ả ề ỗ ệ ồ
trong vòng 10 năm t i. Hai bên mua và bán cũng đã tho thu n n u công ty khôngớ ả ậ ế
tr đúng h n thì ph i tr lãi v i m c lãi su t 8% năm, g p lãi hàng quý.ả ạ ả ả ớ ứ ấ ộ
Yêu c u:ầ
1.Tính t ng s ti n công ty ph i hoàn tr vào kỳ th 11 n u vì nh ng lý doổ ố ề ả ả ứ ế ữ
khách quan công ty không tr đ c 10 kho n tr góp đ u tiên?ả ượ ả ả ầ
2.Gi s sau khi hoàn tr xong 19 kho n tr góp đ u tiên công ty may 10ả ử ả ả ả ầ
mu n thanh toán toàn b s ti n tr góp còn l i vào kỳ th 20. Hãy tính s ti nố ộ ố ề ả ạ ứ ố ề
mà công ty May ph i tr vào kỳ đó.ả ả
Bài 10
Công ty may Chi n Th ng đang tìm m t ngu n tài tr tr giá 550 tri uế ắ ộ ồ ợ ị ệ
Ebook.VCU – Th viên giao trinh điên t cua sinh viên th ng maiư ! " # ! ử $ ươ !
http://groups.google.com/group/ebookvcu
Ebook.VCU - http://groups.google.com/group/ebookvcu
đ ng, kỳ h n 6 tháng đ b sung cho v n l u đ ng. V i t cách là m t nhà qu nồ ạ ể ổ ố ư ộ ớ ư ộ ả
tr tài chính doanh nghi p anh (ch ) hãy xác đ nh chi phí và t v n cho công ty l aị ệ ị ị ư ấ ự
ch n đ c các ngu n h p lý nh t trong s các ngu n tài tr sau đây:ọ ượ ồ ợ ấ ố ồ ợ
- Ngân hàng Công th ng Đ ng Đa Hà N i ch p thu n cho vay v i m cươ ố ộ ấ ậ ớ ứ
lãi su t là 15% năm giá tr kho n vay, lãi tính theo ph ng pháp lãi đ n và công tyấ ị ả ươ ơ
không ph i ký qu .ả ỹ
- Ngân hàng ACB ch p thu n cho vay v i lãi su t chi t kh u 11,2% năm.ấ ậ ớ ấ ế ấ
- Ngân hàng Sài Gòn Th ng tín ch p thu n cho vay v i m c lãi su t tínhươ ấ ậ ớ ứ ấ
thêm là 10% năm.
- Ngân hàng VCB ch p thu n cho vay v i m c lãi su t 9% năm và t l kýấ ậ ớ ứ ấ ỷ ệ
qu là 15%.ỹ
Bài 11
Công ty Ph ng Nam vay c a ngân hàng Đ u t & Phát tri n Hà N iươ ủ ầ ư ể ộ
kho n ti n 320 trđ v i lãi su t 8% năm, th i h n vay 10 năm. Toàn b n g c vàả ề ớ ấ ờ ạ ộ ợ ố
lãi đ c tr d n vào cu i m i năm v i nh ng kho n ti n b ng nhau.ượ ả ầ ố ỗ ớ ữ ả ề ằ
Yêu c u:ầ
1. Xác đ nh s ti n công ty ph i tr vào cu i m i năm?ị ố ề ả ả ố ỗ
2. L p b ng l ch trình thanh toán n (tính riêng g c và lãi) c a công ty v iậ ả ị ợ ố ủ ớ
ngân hàng.
Bài 12
Công ty Tr ng S n chuyên s n xu t m t lo i s n ph m có giá bánườ ơ ả ấ ộ ạ ả ẩ
30.000đ/đ n v . Chi phí bi n đ i trên m t đ n v s n ph m là 18.000 đ, t ng chiơ ị ế ổ ộ ơ ị ả ẩ ổ
phí c đ nh là 179 trđ. Yêu c u:ố ị ầ
1.Xác đ nh m c s n l ng hòa v n c a công ty.ị ứ ả ượ ố ủ
2.Tính thu nh p tr c thu và lãi vay khi m c s n l ng bán ra là 20.000ậ ướ ế ứ ả ượ
đ n v và 22.000 đ n v .ơ ị ơ ị
Bài 13
Cũng v i các s li u nh bài 12 nh ng s l ng bán c a công ty năm Xớ ố ệ ư ở ư ố ượ ủ
đ c d báo nh sau:ượ ự ư
S l ng bánố ượ Xác su tấ
12.000
14.916
16.667
21.000
22.000
0,04
0,04
0,11
0,60
0,21
Công ty đang cân nh c chuy n sang s n xu t lo i s n ph m này b ng m tắ ể ả ấ ạ ả ẩ ằ ộ
dây truy n s n xu t khác có t ng chi phí c đ nh là 250 trđ, chi phí bi n đ i trênề ả ấ ổ ố ị ế ổ
m t đ n v s n ph m là 15.000 đ ng.ộ ơ ị ả ẩ ồ
Yêu c u: 1.Xác đ nh s n l ng hòa v n c a d án đang xem xét?ầ ị ả ượ ố ủ ự
2.Cho bi t m c EBIT bình quân s thay đ i nh th nào so v iế ứ ẽ ổ ư ế ớ
Ebook.VCU – Th viên giao trinh điên t cua sinh viên th ng maiư ! " # ! ử $ ươ !
http://groups.google.com/group/ebookvcu
Ebook.VCU - http://groups.google.com/group/ebookvcu
k ho ch s n xu t cũ n u d báo v xác su t tiêu th s n ph m m i năm Xế ạ ả ấ ế ự ề ấ ụ ả ẩ ớ
gi ng s n ph m cũ?ố ả ẩ
Bài 14
Công ty Ph ng B c tr c t c trong năm g n đây nh t là 20.000đ/cươ ắ ả ổ ứ ầ ấ ổ
phi u. Giá bán c phi u là 250.000đ. T l tăng tr ng kỳ v ng c a c t c là 5%ế ổ ế ỷ ệ ưở ọ ủ ổ ứ
năm. N u công ty phát hành c phi u m i thì nó ph i ch u chi phí phát hành 4%ế ổ ế ớ ả ị
trên s v n huy đ ng.ố ố ộ
Yê c u:ầ
1.Xác đ nh chi phí s d ng v n n u công ty tăng v n b ng l i nhu n giị ử ụ ố ế ố ằ ợ ậ ữ
l i?ạ
2.Xác đ nh chi phí s d ng v n c ph n m i?ị ử ụ ố ổ ầ ớ
Bài 15
B ng cân đ i k toán ngày 31/12/N c a công ty Đài B c nh sau:ả ố ế ủ ắ ư
Đ n v : t đ ngơ ị ỷ ồ
Tài s nảNgu n v nồ ố
-TSLĐ
-TSCĐ
11,30
21,35
-N ng n h nợ ắ ạ
-N dài h nợ ạ
-V n c ph n u đãiố ổ ầ ư
-V n c ph n th ngố ổ ầ ườ
10,69
9,46
2,50
10,00
T ng tài s nổ ả 32,65 32,65
Chi phí trung bình c a n ng n h n sau thu là 5,5%. Chi phí n dài h nủ ợ ắ ạ ế ợ ạ
tr c thu là 11,5%. L i nhu n c ph n u đãi là 13,5%, l i nhu n c ph nướ ế ợ ậ ổ ầ ư ợ ậ ổ ầ
th ng 18%. Thu su t thu thu nh p doanh nghi p 28%. ườ ế ấ ế ậ ệ
Yêu c u: Tính chi phí s d ng v n bình quân năm N c a công ty Đài B c.ầ ử ụ ố ủ ắ
Bài 16
Công ty c khí Tr n H ng Đ o đang xem xét mua m t máy mài. Giá muaơ ầ ư ạ ộ
hi n t i là 1.000 trđ và th i gian s d ng máy d ki n là 5 năm. Giá tr thanh lýệ ạ ờ ử ụ ự ế ị
tài s n sau 5 năm d ki n là 10 trđ. Công ty s áp d ng ph ng pháp kh u haoả ự ế ẽ ụ ươ ấ
theo t l gi m d n có đi u ch nh. D ki n l i nhu n tr c thu do máy t o raỷ ệ ả ầ ề ỉ ự ế ợ ậ ướ ế ạ
khi đ a máy vào s d ng l n l t trong 5 năm là: 250 trđ, 300 trđ, 300 trđ, 250ư ử ụ ầ ượ
trđ, 200 trđ. Thu su t thu thu nh p doanh nghi p là 28% (Chính ph khôngế ấ ế ậ ệ ủ
đánh thu đ i giá tr thanh lý TSCĐ).ế ố ị
Yêu c u:ầ
1. Xác đ nh lu ng thu nh p (bao g m l i nhu n sau thu và ti n kh u hao)ị ồ ậ ồ ợ ậ ế ề ấ
c a d án t năm th nh t đ n năm th năm.ủ ự ừ ứ ấ ế ứ
2. Xác đ nh th i gian thu h i v n đ u t c a d án.ị ờ ồ ố ầ ư ủ ự
3. N u công ty quy t đ nh ch đ u t vào nh ng d án có th i gian hoànế ế ị ỉ ầ ư ữ ự ờ
v n đ u t không quá 3 năm thì d án trên có đ c ch p nh n không?0ố ầ ư ự ượ ấ ậ
Ebook.VCU – Th viên giao trinh điên t cua sinh viên th ng maiư ! " # ! ử $ ươ !
http://groups.google.com/group/ebookvcu