UBND TỈNH BÌNH ĐỊNH
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ QUY NHƠN
GIÁO TRÌNH
MÔN HỌC: NGHIỆP VỤ THUẾ
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP – CAO ĐẲNG
Ban hành kèm theo Quyết định số: 99/QĐ-CĐKTCNQN ngày 14 tháng 3 năm 2018
của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn
Bình Định, năm 2018
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Giáo trình này được biên soạn bởi giáo viên bộ môn Kế toán doanh nghiệp,
khoa Kinh tế Du lịch, trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn. Giáo trình
được sử dụng cho giảng dạy và tham khảo nghề Kế toán doanh nghiệp tại trường Cao
đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn.
Mọi hình thức sao chép, in ấn và đưa lên mạng Internet không được sự cho
phép của Hiệu trưởng trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn là vi phạm
pháp luật.
1
LỜI GIỚI THIỆU
Nghiệp vụ Thuế là môn học chuyên ngành của sinh viên khối ngành kinh tế,
đặc biệt là chuyên ngành kế toán. Nhằm đáp ứng yêu cầu về giáo trình giảng dạy, học
tập và nghiên cứu của sinh viên, tập thể tác giả khoa Kinh tế Tổng hợp đã cập nhật trên
cơ sở giáo trình Thuế, Kế toán thuế và biên soạn giáo trình Nghiệp vụ Kế toán Thuế
bao gồm 5 chương:
Chương 1: Nghiệp vụ kế toán thuế giá trị gia tăng
Chương 2: Nghiệp vụ kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt
Chương 3: Nghiệp vụ kế toán thuế xuất nhập khẩu
Chương 4: Nghiệp vụ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Chương 5: Nghiệp vụ kế toán các loại thuế khác
Nghiệp vụ kế toán thuế là lĩnh vực rất rộng và phức tạp nên thiếu sót trong quá
trình biên soạn là điều không thể tránh khỏi. Rất mong nhận được nhiều ý kiến đóng
góp của bạn đọc để lần tái bản sau cuốn giáo trình này sẽ hoàn thiện hơn.
2
MỤC LỤC
LỜI GIỚI THIỆU............................................................................................................2
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.......................................................................................4
GIÁO TRÌNH MÔN HỌC..............................................................................................5
CHƯƠNG 1: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG........................... 6
1.1. Thuế Giá trị gia tăng 6
1.1.1. Lý thuyết liên quan 6
1.1.1.1. Khái niệm, đặc điểm Thuế Giá trị gia tăng............................................ 6
1.1.1.2. Nội dung Thuế Giá trị gia tăng...............................................................6
1.1.2. Trình tự thực hiện 9
1.1.3. Thực hành: 18
1.2.1. Lý thuyết liên quan: 19
1.2.1.1. Tài khoản hạch toán............................................................................. 19
1.2.2. Trình tự thực hiện: 20
1.3. Câu hỏi và bài tập ôn tập: 22
CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT...................... 23
2.1.Thuế Tiêu thụ đặc biệt 23
2.1.1. Lý thuyết liên quan: 23
2.1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế Tiêu thụ đặc biệt......................23
2.1.1.2. Nội dung thuế Tiêu thụ đặc biệt........................................................... 23
2.1.2. Trình tự thực hiện 25
2.1.3. Thực hành: 29
2.2. Kế toán thuế Tiêu thụ đặc biệt 30
2.2.1. Lý thuyết liên quan 30
2.2.1.1. Tài khoản hạch toán............................................................................. 30
2.2.1.2. Phương pháp hạch toán........................................................................ 30
2.2.2. Trình tựthực hiện32
2.2.3. Bài tập thực hành: 32
2.3.Câu hỏi và Bài tập: 33
CHƯƠNG 3: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU...
34
3.1. Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu 34
3.1.1. Lý thuyết liên quan 34
3.1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế Xuất khẩu, Nhập khẩu.............34
3.1.1.2. Nội dung thuế xuất nhập khẩu..............................................................34
3.1.2. Trình tự thực hiện 36
3.1.3. Thực hành 38
3.2. Kế toán thuế Xuất Nhập khẩu 39
3.2.1. Lý thuyết liên quan 39
3.2.1.1. Tài khoản hạch toán............................................................................. 39
3.2.1.2. Phương pháp hạch toán........................................................................ 39
3.2.2. Trình tự thực hiện: 40
3.2.3. Thực hành: 40
3.3. Câu hỏi và bài tập ôn tập: 41
CHƯƠNG 4: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP.........44
4.1. Thuế Thu nhập doanh nghiệp 44
4.1.1. Lý thuyết liên quan 44
3
4.1.1. 1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế Thu nhập doanh nghiệp..........44
4.1.1.2. Nội dung thuế Thu nhập doanh nghiệp................................................ 45
4.1.2. Trình tự thực hiện 73
4.1.3. Thực hành 73
4.2. Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 74
4.2.1. Lý thuyết liên quan 74
4.2.1.1. Tài khoản hạch toán............................................................................. 74
4.2.1.2. Phương pháp hạch toán........................................................................ 75
4.2.2. Trình tự thực hiện 79
4.2.3. Thực hành 79
4.3. Câu hỏi và bài tập ôn tập78
CHƯƠNG 5: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CÁC LOẠI THUẾ KHÁC, PHÍ, LỆ PHÍ...... 81
5.1. Kếtoán thuếThu nhập cá nhân 81
5.1.1.Lý thuyết liên quan 81
5.1.1.1 Căn cứvà phương pháp tính thuếthu nhập cá nhân......................... 81
5.1.1.2. Kế toán thuế thu nhập cá nhân (TK 3335)........................................... 83
5.1.2. Trình tự thực hiện 83
5.1.3. Thực hành 84
5.2. Kếtoán Thuếtài nguyên (TK 3336) 85
5.3. Kếtoán các loại thuếkhác 85
5.3.1. Thuế nhà đất, tiền thuê đất (TK 3337) 85
5.3.2. Thuế bảo vệ môi trường 85
5.3.2.1. Nguyên tắc kế toán...............................................................................85
5.3.2.2. Phương pháp kế toán thuế bảo vệ môi trường......................................88
5.4. Câu hỏi và bài tập ôn tập: 89
TÀI LIỆU THAM KHẢO.............................................................................................90
4