SỞ GIAO THÔNG VẬN TẢI NAM ĐỊNH
TRƯỜNG TRUNG CẤP GIAO THÔNG VẬN TẢI NAM ĐỊNH
------------
GIÁO TRÌNH
MÔN HỌC: THUẾ
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NHIỆP
TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP
(Lưu hành nội bộ)
Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ – TCGTVT ngày… tháng năm2023
của Hiệu trưởng trường trung cấp Giao thông vận tải Nam Định
Nam Định - 20232020
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình sử dụng nội bộ, các nguồn thông tin có thể
được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham
khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh
thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
LỜI GIỚI THIỆU
Giáo trình “Thuế” là tài liệu được lưu hành nội bộ trong trường trung cấp
Giao thông vận tải Nam Định nhằm phục vụ cho công tác giảng dạy của giáo
viên và là tài liệu học tập chính thức của mô đun “Thuế” cho học sinh Trung cấp
nghề Kế toán trong trường. Nội dung giáo trình trang bị các kiến thức về hạch
toán thuế áp dụng cho bậc Trung cấp, nghề Kế toán doanh nghiệp.
Giáo trình giáng dáy Thuế sự nghiếp gom 6 chựơng:
- Chương 1: Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu
- Chương 2: Thuế Giá trị gia tăng
- Chương 3: Thuế Tiêu thụ đặc biệt
- Chương 4: Thuế Xuất khẩu, nhập khẩu
- Chương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Chương 6: Các khoản thuế và lệ phí khác
Trong quá trình biên soạn, nhóm biên soạn đã cố gắng tìm hiểu, chọn lọc
và cập nhật các kiến thức qua các tài liệu liên quan, những kinh nghiệm thực tế
được đúc kết. Nội dung các bài học bám sát đề cương chi tiết mô đun đào tạo
theo tín chỉ để người đọc có điều kiện tiếp cận kiến thức và kỹ năng một cách
thuận lợi nhất.
Giáo trình lần đầu được biên soạn trong trường, trong quá trình biên soạn
không tránh khỏi những thiếu sót, chúng tôi rất mong nhận được những ý kiến
đóng góp của các thầy, cô giáo trong trường để tài liệu được hoàn chỉnh, phù
hợp với yêu cầu đào tạo của Nhà trường hiện nay.
Trân trọng cảm ơn!
Nam Định, tháng năm 2023
Tham gia biên soạn
1. Chu biến: Đo& Thi Minh Há)ng
2. Thánh viến thám giá: Nguyế&n Thi
Hiến
2
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: ĐỐ0 I TƯƠ NG, NHIỆ4M VỤ VÀ8 PHƯƠNG PHÀ: P NGHIỆ4N
CƯ: Ụ
11
1. Thuế vá vái tro cuá thuế trong nến kinh tế 11
1.1. Sự rá đơ i vá phát triế>n cuá thuế 11
1.2. Khái niếm vá đá@c điế>m cu á thuế 13
1.3. Vái tro cuá thuế trong nến kinh tế 14
2. Các yếu to cáu thánh nến mot sáCc thuế 16
2.1. Tến goi cuá sáCc thuế 16
2.2. Đoi tựơ ng nop thuế 16
2.3. Đoi tựơ ng tình thuế 16
2.4. Mự c thuế 17
2.5. Chế đo giám thuế, miế&n thuế 17
3. Phán loái thuế 18
3.1. Phán loái thếo đoi tựơ ng chiu thuế 18
3.2. Phán loái thếo phựơng thự c đánh thuế 18
3.3. Phán loái thếo moi quán hế đoi vơ i khá ná@ng nop thuế 18
3.4. Phán loái thếo phám vi thá>m quyến vế thuế 19
4. Các tiếu chì đế> xáy dự ng hế thong thuế 19
4.1. Tình cong bá)ng 19
4.2. Tình hiếu quá 19
4.3. Tình roK ráng, minh bách 20
4.4. Tình linh hoát 20
Cáu hoi on táp 20
Chựơng 2: THỤỆ0 GIÀ: TRI GIÀ TÀN NG 21
1. Khái niếm, đá@c điế>m, nguyến táCc thiết láp vá tác dung cuá thuế
GTGT
21
1.1. Khái niếm 21
1.2. Đá@c điế>m 21
3
1.3. Nguyến táCc thiết láp thuế GTGT 22
1.4. Tác dung cuá thuế GTGT 23
2. Noi dung cơ bán cuá thuế giá tri giá tá@ng hiến hánh ơ VN 24
2.1. Phám vi áp dung 24
2.2. Cá@n cự tình thuế 29
2.3. Phựơng pháp tình thuế GTGT 39
2.4. Quy đinh vế hoá đơn chự ng tự muá, bán háng ho á, dich vu 43
2.5. Đá@ng ky, kế khái thuế, nop thuế 44
2.6. Chế đo hoán thuế 50
Cáu hoi on táp vá bái táp chựơng 2 52
Chựơng 3: THỤỆ0 TIỆ4Ụ THỤ ĐÀN C BIỆ4 T 54
1. Khái niếm, đá@c điế>m, nguyến táCc thiết láp vá tác dung cuá thuế
tiếu thu đá@c biết
54
1.1. Khái niếm 54
1.2. Đá@c điế>m 54
1.3. Nguyến táCc thiết láp thuế tiếu thu đá@c biết 55
1.4. Tác dung cuá thuế tiếu thu đá@c biết 56
2. Noi dung cơ bán cuá thuế tiếu thu đá@c biết 57
2.1. Phám vi áp dung thuế tiếu thu đá@c biết 58
2.2. Cá@n cự tình thuế 59
2.3. Phựơng pháp tình thuế tiếu thu đá@c biết 65
2.4. Đá@ng ky, kế khái thuế, nop thuế vá quyết toán thuế 66
2.5. Chế đo miế&n, giám, hoán thuế tiếu thu đá@c biết 71
Cáu hoi on táp vá bái táp chựơng 3 74
Chựơng 4: THỤỆ0 XỤÀ0 T KHÀR Ụ, THỤỆ0 NHÀ4 P KHÀRỤ 75
1. Khái niếm, đá@c điế>m, nguyến táCc thiết láp vá tác dung cuá thuế
xuát khá>u, thuế nháp khá>u.
75
1.1. Khái niếm 75
1.2. Đá@c điế>m 75
1.3. Nguyến táCt thiết láp thuế xuát khá>u, nháp khá>u 76
1.4. Tác dung cuá thuế xuát khá>u, nháp khá>u 78
4