10/09/2010
1
9/10/2010
KKẾẾ TOTOÁÁN THANH TON THANH TOÁÁN VN VỐỐ NN
GIGIỮ AỮ A CCÁCÁC NGNGÂÂN HN HÀNGÀNG
Nhữ ng vấ n đề cơ bả n nghiệ p vụ TTV giữ a các NHNhữ ng vấ n đề cơ bả n nghiệ p vụ TTV giữ a các NH
Kế toán các phư ơ ng thứ c TTV giữ a các NHKế toán các phư ơ ng thứ c TTV giữ a các NH
Kế toán thanh toán chuyể n tiề n điệ n tử
Kế toán thanh toán bù trừ
Kế toán thanh toán qua TK TG tạ i NHNN
Kế toán thanh toán điệ n tử liên ngân hàng
NỘ I DUNG CHÍNHNỘ I DUNG CHÍNH
SSựự ccầ nầ n thithiế tế t ccủ aủ a thanhthanh totoánán vvố nố n gigiữ aữ a ccácác NHNH
Khái niệ m:Là nghiệ p vụ thanh toán qua lạ i giữ a các NH nhằ m
tiế p tụ c quá trình thanh toán tiề n giữ a các đơ n vị , TCKT, cá
nhân vớ i nhau mà họ không cùng mở TK tạ i mộ t NH và thanh
toán vố n nộ i bộ giữ a các đơ n vị trong hệ thố ng NH
Sựtồ n tạ i củ a thanh toán vố n giữ a các NH có phả i là tấ t yế u
khách quan không?
ÝÝ nghĩnghĩaa ccủ aủ a thanhthanh totoánán vvố nố n gigiữ aữ a ccácác NHNH
Đáp ứ ng tố t các yêu cầ u củ a thanh toán KDTM => giúp tậ p
trung đư ợ c công tác thanh toán KDTM vào NH, phát huy tác
dụ ng củ a TT KDTM
Tạ o điề u kiệ n cho các NH cũng như các DN, TCKT tổ chứ c và
quả n lý vố n và điề u hòa vố n có hiệ u quả đố i vớ i các cơ sở trự c
thuộ c trong cả nư ớ c
Góp phầ n đáng kể và việ c tiế t kiệ m chi phí trong quá trình tậ p
trung và phân phố i vố n
NHỮ NG VẤ N ĐỀ CƠ BẢ N VỀ NGHIỆ PNHỮ NG VẤ N ĐỀ CƠ BẢ N VỀ NGHIỆ P
VỤ THANH TOÁN VỐ N GIỮ A CÁC NHVỤ THANH TOÁN VỐ N GIỮ A CÁC NH
10/09/2010
2
ĐĐiiề uề u kikiệ nệ n đểđể ttổổ chchứ cứ c ttố tố t ccôôngng ttácác TTVTTV gigiữ aữ a ccácác NHNH
Vềpháp lý
Về vố n
Vềkỹthuậ t
CCácác phphư ơư ơ ng thng thứ cứ c thanh tothanh toánán vvố nố n gigiữ aữ a ccácác NHNH
Thanh toán liên chi nhánh NH (Chuyể n tiề n điệ n tử )
Thanh toán bù trừ
Thanh toán qua TK TG tạ i NHNN
Thanh toán qua TK TG lẫ n nhau
Thanh toán ủ y nhiệ m thu hộ -chi hộ nhau
Thanh toán điệ n tử liên ngân hàng
KẾ TOÁN CHUYỂ N TIỀ N ĐIỆ N TỬKẾ TOÁN CHUYỂ N TIỀ N ĐIỆ N TỬ
Khái niệ m:Khái niệ m: Chuyể n tiề n điệ n tử đư ợ c hiể u là toàn bộ quá
trình xử lý mộ t khoả n chuyể n tiề n qua mạ ng máy vi tính theo
yêu cầ u củ a ngư ờ i phát lệ nh để trả tiề n cho ngư ờ i nhậ n lệ nh
đố i vớ i LCC hoặ c thu nợ từ ngư ờ i nhậ n lệ nh đố i vớ i LCN.
Đặ c điể m:Đặ c điể m:
Đư ợ c hoạ t độ ng trong môi trư ờ ng pháp lý và chuẩ n hóa cao
Các công đoạ n trong quy trình chủ yế u đư ợ c tự độ ng hóa
Phầ n tính ký hiệ u mậ t đư ợ c cài đặ t mộ t chư ơ ng trình riêng vớ i
mứ c độ đòi hỏ i tính bả o mậ t hế t sứ c nghiêm ngặ t, thanh toán
CTĐT đạ t độ an toàn tài sả n rấ t cao
Quá trình thanh toán chuyể n tiề n, tra soát, trả lờ i tra soát, chấ p
nhậ n…đư ợ c chư ơ ng trình xử lý tự độ ng do đó đả m bả o tính
chính xác cao độ .
Các bên tham gia trong CTĐT:Các bên tham gia trong CTĐT:
Ngư ờ i phát lệ nh
Ngư ờ i nhậ n lệ nh
Đơ n vị chuyể n tiề n
Trung tâm thanh toán
Các Lệ nh chuyể n tiề nCác Lệ nh chuyể n tiề n
Lệ nh chuyể n Nợ
Lệ nh chuyể n Có
Lệ nh huỷ Lệ nh chuyể n Nợ
Yêu cầ u huỷ Lệ nh chuyể n Có
10/09/2010
3
Trung t©m KS & ĐC
NHA NHB
(1) Göi LÖnh (2) Göi tiÕp LÖnh
chuyÓn tiÒn ®i chuyÓn tiÒn ®i
(3) (3)
Đèi chiÕu Đèi chiÕu
(b¸o c¸o LÖnh ®i) (b¸o c¸o LÖnh ®Õn)
Kiể m soát và đố i chiế u trong CTĐT:Kiể m soát và đố i chiế u trong CTĐT:
Sự cầ n thiế t
Phư ơ ng thứ c: Kiể m soát tậ p trung -Đố i chiế u tậ p trung
Nguyên tắ c
Trình tự
Tài khoả n sử dụ ng:Tài khoả n sử dụ ng:
Sử dụ ng nhóm tài khoả n chuyể n tiề n và thanh toán chuyể n tiề n
Nhóm tài khoả n chuyể n tiề n tạ i Chi nhánh:
Tài khoả n chuyể n tiề n đi năm nay – 5111
Tài khoả n chuyể n tiề n đế n năm nay – 5112
Tài khoả n đế n có sai sót chờ xử lý – 5113
Nhóm tài khoả n chuyể n tiề n tạ i Hộ i Sở :
TK chuyể n tiề n đi năm nay tạ i HSở - 5131
TK chuyể n tiề n đế n năm nay tạ i HSở - 5132
TK chuyể n tiề n đế n năm nay chờ xử lý tạ i HSở - 5133
Sử dụ ng nhóm tài khoả n điề u chuyể n vố n – TK 5191*
Tài khoả n điề u chuyể n vố n trong kế hoạ ch – 5191.01
Tài khoả n điề u chuyể n vố n ngoài kế hoạ ch – 5191.02
Tài khoả n điề u chuyể n vố n chờ thanh toán – 5191.08
Sử dụ ng tài khoả n tiề n gử i tạ i HSC
TK điề u chuyể n vố nTK điề u chuyể n vố n –– 51915191
Néi dung: Dïng ®Ó h¹ch to¸n sè vèn ®iÒu chuyÓn ®i, sè vèn ®iÒu
chuyÓn ®Õn giữa HSC cña NH víi c¸c chi nh¸nh trong cïng HT
Tµi kho¶n nµy më t¹i HSC vµ c¸c chi nhánh tham gia thanh to¸n ®iÖn
tö. T¹i HSC më TK 5191 cho tõng chi nh¸nh trùc thuéc cã quan hÖ
®iÒu chuyÓn vèn (tham gia thanh to¸n ®iÖn tö), t¹i c¸c chi nh¸nh më
tµi kho¶n theo HSC
TK Điề u chuyể n vố n
Số vố n điề u
chuyể n đi
Số vố n điề u
chuyể n đế n
hoặ cDN: DC:
10/09/2010
4
TK điề u chuyể n vố n chờ thanh toánTK điề u chuyể n vố n chờ thanh toán –– 51915191..0808
Nộ i dung: Phả n ánh các Lệ nh thanh toán đế n có sai sót
chờ xử lý
TK Điề u chuyể n vố n chờ xử lý
-LCN đế n có sai sót
chờ xử lý
-LCC đế n có sai sót
đã xử lý
-LCC đế n có sai sót chờ
xử lý
-LCN đế n có sai sót
đã xử lý
DN: LCN đế n có sai
sót chư a xử lý
DC: LCC đế n có sai sót
chư a xử lý
THANH TOÁN CHUYỂ N TIỀ N TẠ I NH.ATHANH TOÁN CHUYỂ N TIỀ N TẠ I NH.A
Kiể m soát và lậ p Lệ nh chuyể n tiề n đi:
KÕ to¸n viªn
giao dÞch
KÕ to¸n viªn
CTĐT
KiÓm so¸t viªn
DuyÖt truyÒn LÖnh
lªn Trung t©m
Kh¸ch hµng
Sai
Sai
Sai
Sai
Đúng
Đúng
Chứ ngtừ
Chứ ngtừ
Chứ ngtừ
File
Lệ nh
Đúng
TK 5191
TK t.hợ p/KH TK t.hợ p/KH
Lệ nh chuyể n Có điLệ nh chuyể n Nợ đi
(Ctừ đã đb k/n tto)
TK 4599/KH
Lệ nh chuyể n Nợ điNhậ n t.báo CNLCN
(Ctừ chư a đb k/n tto)
10/09/2010
5
TẠ I TRUNG TÂM THANH TOÁNTẠ I TRUNG TÂM THANH TOÁN
Nhậ n Lệ nh đế n từ NHA, KS và truyề n tiế p Lệ nh đi NHB
TK 5191.08
TK 5191/NHA TK 5191/NHB
Lệ nh chuyể n Nợ
Lệ nh chuyể n Có
LCN chờ xử lý LCN đã xử lý
LCC chờ xử lý LCC đã xử lý
THANH TOÁN CHUYỂ N TIỀ N TẠ I NH.BTHANH TOÁN CHUYỂ N TIỀ N TẠ I NH.B
TK 5191
TK t.hợ p/KH TK t.hợ p/KH
Lệ nh chuyể n Có đế n Lệ nh chuyể n Nợ đế n
(Đủ k/n tto)
TK 5191.08
(Không đủ k/n tto)
Lệ nh chuyể n Nợ đế n
Lậ p LCN trả lạ i
ĐỐ I CHIẾ U TRONG CTĐTĐỐ I CHIẾ U TRONG CTĐT
Việ c đố i chiế u chuyể n tiề n đư ợ c thự c hiệ n cho từ ng
ngày riêng biệ t kế t thúc khớ p đúng ngay trong ngày
Các đơ n vị lậ p và gử i Báo cáo chuyể n tiề n trong ngày
tớ i Trung tâm
Trung tâm Kiể m soát và đố i chiế u thự c hiệ n đố i chiế u
khớ p đúng các Lệ nh chuyể n tiề n trong toàn hệ thố ng.