Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> <br /> BỘ TÀI CHÍNH<br /> <br /> HỌC VIỆN TÀI CHÍNH<br /> ****************<br /> <br /> PHÍ THỊ KIỀU ANH<br /> <br /> HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH<br /> NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP<br /> KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM<br /> <br /> LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> <br /> HÀ NỘI, 2016<br /> <br /> BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> <br /> BỘ TÀI CHÍNH<br /> <br /> HỌC VIỆN TÀI CHÍNH<br /> ****************<br /> <br /> PHÍ THỊ KIỀU ANH<br /> <br /> HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH<br /> NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP<br /> KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM<br /> CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN<br /> MÃ SỐ: 62.34.03.01<br /> <br /> LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:<br /> 1. GS.TS. Đoàn Xuân Tiên<br /> 2. PGS.TS. Phạm Tiến Hƣng<br /> <br /> HÀ NỘI, 2016<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> <br /> Tôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu<br /> và kết quả nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng.<br /> <br /> Tác giả luận án<br /> <br /> Phí Thị Kiều Anh<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> <br /> Nghiên cứu sinh xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới GS.TS. Đoàn Xuân Tiên và<br /> PGS.TS. Phạm Tiến Hƣng – giáo viên hƣớng dẫn khoa học, đã nhiệt tình hƣớng dẫn<br /> để nghiên cứu sinh có thể hoàn thành luận án này.<br /> Nghiên cứu sinh xin trân trọng cảm ơn những ý kiến đóng góp chân thành và<br /> quý báu của các nhà khoa học, sự hỗ trợ nhiệt tình của các cơ quan, doanh nghiệp, các<br /> KTV hành nghề, các công ty kiểm toán, Hội kế toán và kiểm toán VN, Hội kiểm toán<br /> viên hành nghề trong quá trình thu thập tài liệu cho luận án. Nghiên cứu sinh cũng xin<br /> chân thành cảm ơn Ban giám đốc Học viện Tài chính, các đồng nghiệp trong Khoa kế<br /> toán đã tạo mọi điều kiện về vật chất và tinh thần, giúp nghiên cứu sinh hoàn thành<br /> luận án.<br /> Cuối cùng, nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới gia đình và bạn<br /> bè đã động viên, giúp đỡ nghiên cứu sinh trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn<br /> thành luận án này.<br /> NGHIÊN CỨU SINH<br /> <br /> Phí Thị Kiều Anh<br /> <br /> i<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> MỤC LỤC ........................................................................................................................i<br /> DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................................................iv<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU .............................................................................................v<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ ......................................................................................................vi<br /> MỞ ĐẦU .........................................................................................................................1<br /> CHƢƠNG 1 ...................................................................................................................15<br /> CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG<br /> THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ..............15<br /> 1.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ ĐẶC ĐIỂM NGÂN<br /> HÀNG THƢƠNG MẠI ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI<br /> CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ...................................................................15<br /> 1.1.1. Tổng quan về ngân hàng thƣơng mại ...........................................................15<br /> 1.1.2. Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại ...................21<br /> 1.1.3. Đặc điểm ngân hàng thƣơng mại ảnh hƣởng đến kiểm toán báo cáo tài<br /> chính ngân hàng thƣơng mại ..................................................................................24<br /> 1.2. KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI<br /> CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ...................................................28<br /> 1.2.1. Đối tƣợng, mục tiêu, căn cứ kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng<br /> mại ..........................................................................................................................28<br /> 1.2.2. Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại ....................31<br /> 1.2.3. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại ....................35<br /> 1.2.4. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng và các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ<br /> của máy tính trong kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại ...............65<br /> 1.2.5. Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng<br /> thƣơng mại .............................................................................................................70<br /> 1.3. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN<br /> HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ........73<br /> 1.3.1. Kinh nghiệm quốc tế về kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại<br /> ................................................................................................................................74<br /> 1.3.2. Những bài học đối với kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thƣơng mại<br /> cho các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam ...........................................80<br /> CHƢƠNG 2 ...................................................................................................................82<br /> <br />