Nghiệp vụ kế toán huy động vốn: Kinh nghiệm và hướng dẫn chi tiết

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

CHNG II

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Trong chng này chúng ta snghiên cu:

Khái quát nghip vhuy ng vn.

Các nghip vhuy ng vn

Gi tin

Gi tit kim

Phát hành giy tcó giá

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

1. Khái quát v nghip v huy ng vn

2. Kt cu tài khon cn sdng

3. Nghip vtin gi thanh toán

4. Nghip vtin gi tit kim

5. Nghip vphát hành giy tcó giá

6. Vay Các TCTD

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

PHN I

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Huy ng vn là gì?

Tin gi thanh toán là gì?

Tin gi tit kim là gì ?

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

a nghip vhuyngn

n huyngnnu,mngn

 !a"t#nhi$%n&i'(t)na NH

*i vi khách hàng: ây là nơi an toàn ) gi tin và tit kim

tin nhàn r,i ca mình

n huyngnc NHTMn c!nt

-.i$t huyng/p

0cơn1n,2nn, nhanhng, an3n

u$1n'4m5%a trênn1ng CNTTn&i

67ng8&ng9i/p

0(i, phong(ch giao5#cha(n: ngânng

Tuyênn"1ng:($1n'4m

Xây5%ng;nh1nh ngânng

Tham gia:1o)mni

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

ni

Không<=&n

<=&n

nitm

Không<=&n

<=&n

tnhc GTCG (kphiu, trái phiu, thưng phiu...)

Phát hành ngang giá

Phát hành có chit khu

Phát hành có phtri

ni vay

Vay&i#9ng liên ngânng

Vaya NHNN

Vaya9c3i

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Còn 9/c gi là tài kho1n tin gi thanh toán.

*>ci)m: ng9i gi tin có th)gi và rút tin bt c?lúc nào

trong ph&m vi sd9tài kho1n.

Tính cht ca tài kho1n thanh toán là luôn có sd9Có. Tuy

nhiên, nu gi@a ngân hàng và ng9i gi tin tho1thu2n vi

nhau sdng hình th?c thu chi tài kho1n thì tài kho1n này

có th)d9Có và cAng có th)d9N/(nên còn 9/c gi là tài

kho1n vãng lai).

Cách tính lãi: tính theo ph9ơng pháp tích s:

S tin lãi = T"ng tích s d x Lãi sut tháng/30 ngày

(ho#c lãi sut n$m/360 ngày)

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Ngày

(1)

S d

(2)

S ngày th c t

(3)

Tích s

(=2*3)

27/7 mang sang 1.280.000

31/07/05 720.000

04/08/05 1.800.000

14/08/05 5.900.000

16/08/05 3.500.000

24/08/05 9.600.000

27/08/05 ---

T"ng tích s

Tổng tích số * l/s (tháng)

Lãi tháng =

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

 



  



  

 

 

 

 

 

 

Tính số lãi phát sinh đến ngày 28/2, cho biết lãi suất không kỳ hạn 0,3%/tháng

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Lo&i tin này ca các doanh nghip, tBch?c kinh t, cá nhân

gi vào NHTM vi mcích ) h97ng lãi.

*>ci)m: ng9i gi tin chC 9/c l!nh tin sau mt thi h&n

nht#nh tDmt vài tháng n mt vài nEm (khi n h&n).

Tuy nhiên, do nh@ng lý do khác nhau, ng9i gi tin có th)

rút tr9c h&n, tr9ng h/p này ng9i gi tin không 9/c

h97ng lãi, ho>c9/c h97ng theo lãi sut thp tu=theo quy

#nh ca m,i ngân hàng (thông th9ng = ls KKH).

Cách tính lãi:

Stin lãi = Stin gi (s d) x Lãi sut x Thi gian gi

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Là tin gi tit kim mà ng9i gi tin có th)rút theo yêu

cFu mà không cFn báo tr9c vào bt k=ngày làm vic nào

ca tBch?c nh2n tin gi tit kim.

*i vi khách hàng khi chn l%a hình th?c tin gi này thì

mc tiêu an toàn và tin l/i quan trng hơn mc tiêu sinh l/i.

*i vi ngân hàng, vì lo&i tin này khách hàng mun rút bt

c?lúc nào cAng 9/c nên ngân hàng ph1i b1o1m tn quG )

chi tr1và khó lên kho&ch sdng tin gi) cp tín dng.

Do v2y, ngân hàng th9ng tr1lãi rt thp cho lo&i tin gi

này (kho1ng 0.6%/tháng).

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Là tin gi tit kim mà ng9i gi tin chCcó th)rút tin

sau mt k=h&n gi tin nht#nh theo tho1thu2n vi tB

ch?c nh2n tin gi tit kim.

Mc tiêu quan trng ca khách hàng khi chn l%a hình th?c

tin gi này là l/i t?c có 9/c theo #nh k=. Do v2y lãi sut

óng vai trò quan trng ) thu hút 9/ci t9/ng khách

hàng này. M?c lãi sut còn thay Bi theo k=h&n gi (3, 6, 9

hay 12 tháng), tu=theo lo&ing tin gi tit kim (VND,

USD, EUR hay vàng), và tu=theo uy tín và ri ro ca ngân

hàng nh2n tin gi.

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Nguyên tHc: Tin gi có k=h&n thì không 9/c rút tr9c h&n, nu rút tr9c h&n sI

ph1i h97ng lãi sut khác J hơn.i stKng&n (0LyoMnh$(cha8,i

NH, thông th9ng là lãi ko k=h&n)

Tính lãi theo món

Hình th?c tr1lãi:

Tr1lãi #nh k=

Lãi tr9c h&n

Tr1lãi khi áo h&n

Hàng tháng: ph1i h&ch toán lãi ) ghi nh2n vào chi phí tr1lãi u>n, lãi hàng

tháng tuyti không nh2p gc

Khi (o&nu KH khôngn!nh tin, NH$I nh2p lãi vào gc và 87 cho KH

8t<=&n8i t9ơng 9ơngi<=&n cAtheo8?c.i stnnh.

Nu khách hàng rút tr9c h&n, khách hàng chC 9/c h97ng lãi sut ko k=h&n cho

toàn bthi gian gi tin ca k=h&nó.

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Ông A gi TK 10tr, k=h&n 1 tháng, lãi sut 24%/nEm. Sau

1 nEm ông ta n tt toán, tính slãi ông ta nh2n9/c?

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Gi tin gi là P0

Lãi sut là i

Sk=là n

Ta có:

Lãi = P0x i

Lãi nh2p gc = P0+ P0x i = P0x (1+i)

P1= P0x (1+i)

P2= P0x (1+i)2

Pn= P0x (1+i)n

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Ngân hàng cho ông A vay 10tr, k=h&n 12 tháng, lãi

sut 28%/nEm. Sau 1 nEm ông ta n tt toán, tính

slãi ông ta ph1i tr1?

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Ngày 20/8/2010, bà Lan n ngân hàng tt toán 1

sBtit kim 100tr ng, thi h&n 6 tháng, ngày gi

01/01/2010, lãi sut 12%/nEm, lãi sut không k=

h&n là 0,3%/tháng. Tính slãi d%chi hàng tháng và

stin ph1i tr1chi thêm ngoài lãi d%chi? *#nh

kho1n các nghip vphát sinh?

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

- Huy ng vn ngn hn: Giy tcó giá ngHn h&n là giy tcó giá

có thi h&n d9i 12 tháng, bao gm k=phiu, ch?ng chCtin gi

ngHn h&n, tín phiu và các giy tcó giá ngHn h&n khác.

- Huy ng vn trung và dài hn: Mun huy ng vn trung và dài

h&n (3, 5 hay 10 nEm) các NHTM có th)phát hành k=phiu, trái

phiu và cBphiu.

NHTM phát hành giy tcó giá theo 3 ph9ơng th?c: phát hành giy

tcó giá ngang giá, phát hành giy tcó giá có chit khu và phát

hành giy tcó giá phtri.

Vtr1lãi phát hành giy tcó giá th9ng áp dng 3 hình th?c là tr1

lãi tr9c, tr1lãi sau và tr1lãi #nh k=.

Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung

Các TCTD khác khi tham gia hthng thanh toán có th)m7tài

kho1n t&i NHTM. Qua tài kho1n này, NHTM có th)huy ng vn

ging nh9 i vi các tBch?c kinh tbình th9ng. Ngoài các tB

ch?c tín dng, NHNN cAng có th)là nơi cung cp vn cho NHTM

d9i hình th?c cho vay.

NHTM vay NHNN theo các lo&i sau: Vay theo hsơtín dng, vay

chit khu, tái chit khu các giy tcó giá, vay cFm ccác giy

tcó giá, vay thanh toán bù trD...

Huy ng vn t%các ngu&n vn khác

Bao gm vn tài tr/, uthác Fu t9, vn) cho vay ng tài tr/,

vn liên doanh, liên kt…bOng ng VN hay bOng ngo&i tca

Chính ph, các tBch?c quc tvà các tBch?c khác giao cho

NHTM sdng theo các mcích chC #nh.

Nghiệp vụ kế toán huy động vốn

Chủ đề:

Tài liệu liên quan

Tài liêu mới

AI tóm tắt

Giới thiệu tài liệu

Đối tượng sử dụng

Từ khoá chính

Nội dung tóm tắt

Hỗ trợ

Phương thức thanh toán

Theo dõi chúng tôi