BẢNG TÓM TẮTĐỀ TÀI
Đề tài: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI
RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI
ĐOẠN CHUẨN BỊKIỂM TOÁN TẠI
CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM
(VACO).
1. Mục tiêu nghiên cứu củađề tài:
Tổng kết, thu thập kiến thức một cách có hệthống vềquy trình đánh giá rủi ro kiểm toán
từsách vở, các tài liệu nghiên cứu, đặc biệt từHệthống Audit System 2 (AS/2) cũng như
từcông việc thực tếtại VACO.
Tìm hiểu cách các kiểm toán viên tại VACO vận dụng phương pháp kiểm toán AS/2 vào
việcđánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bịkiểm toán.
Rút ra được những hiểu biết nhấtđịnh để có thểnhận xét một cách khách quan vềphương
pháp thực hiện việcđánh giá rủi ro tại VACO.
2. Các nội dung thực hiện củađề tài:
Chương 1: Cơsởlý luận vềrủi ro kiểm toán và quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong
quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính
Chương 2: Tổng quan vềCông ty kiểm toán Việt Nam (VACO) và quy trình đánh giá rủi
ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bịkiểm toán tại VACÒ
Chương 3: Nhận xét và kiến nghịvềquy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn
chuẩn bịkiểm toán tại Công ty kiểm toán Việt Nam (VACO)
3. Những kết quảchính đạtđược từ đề tài:
Người viết hiểu thêm vềtính chất, nội dung của công việc kiểm toán nói chung và quy
trình đánh giá rủi ro nói riêng.
Đồng thời, người viếtđã có cơhội tìm hiểu và hệthống hóa các chuẩn mực kiểm toán
Việt Nam và quốc tếcó liên quan đến quy trình đánh giá rủi ro. Người viết cũng đã hiểu
được quy trình đánh giá rủi ro theo phần mềm kiểm toán AS/2 cũng nhưviệc vận dụng
cẩm nang kiểm toán này vào thực tếtại khách hàng của các kiểm toán viên.
Từ đó, người viết có thểrút ra một sốnhận xét vềcách thức AS/2 vân dụng các yêu cầu
của chuẩn mực và phương pháp VACO vận dụng thành công AS/2 vào thực tế. Nói chung,
VACO đã tuân thủchặt chẽyêu cầu của các chuẩn mực kiểm toán và của AS/2 trong thực
tiễn, đảm bảođạtđược các mục tiêu kiểm toán.
Đặc biệt, người viếtđã đi sâu nghiên cứu và tìm hiểu, đánh giá được sựthành công của
VACO trong việc áp dụng những điểm mới trong quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán so
với những năm trướcđây, đó là việc vận dụng một cách hiệu quảquan điểm tiếp cận rủi
ro kinh doanh khách hàng của ISA 315 và sự ứng dụng linh hoạt phương pháp tìm hiểu
hệthống kiểm soát nội bộ– phương pháp Thiết kếvà thực hiện các thửnghiệm kiểm
soát (Design and Implementation of Control Test).
Hơn thếnữa, người viết cũng đã đưa ra một sốkiến nghịtheo ý kiến chủquan của mình
để Công ty tham khảo, chẳng hạn nhưvềviệc tìm hiểu tình hình kinh doanh của khách
hàng, cách thức tìm hiểu hệthống kiểm soát nội bộ…
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Lời mở đầu
CHƯƠNG 1: CƠSỞLÝ LUẬN VỀRỦI RO KIỂM TOÁN VÀ QUY TRÌNH ĐÁNH
GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
1.1. Khái niệm vềrủi ro kiểm toán và đánh giá rủi ro kiểm toán
1.1.1. Rủi ro kiểm toán
a) Rủi ro kiểm toán là gì?
b) Những yếu tốnào tác động đến rủi ro kiểm toán?
1.1.2. Thếnào là đánh giá rủi ro kiểm toán?
1.2. Tại sao phải tìm hiểu rủi ro kiểm toán?
1.2.1. Sựcần thiết của việcđánh giá rủi ro kiểm toán
1.2.2. Lợi ích của việcđánh giá rủi ro kiểm toán
1.3. Các bộphận của rủi ro kiểm toán và mối quan hệgiữa các bộphận của rủi ro
kiểm toán
1.3.1. Các bộphận của rủi ro kiểm toán
1.3.1.1. Rủi ro tiềm tàng
a) Khái niệm
b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tiềm tàng
1.3.1.2. Rủi ro kiểm soát
a) Khái niệm
b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro kiểm soát
c) Quy trình đánh giá rủi ro kiểm soát
1.3.1.3. Rủi ro phát hiện
a) Khái niệm
b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro phát hiện
c) Đánh giá rủi ro phát hiện
1.3.2. Mối quan hệgiữa các bộphận của rủi ro kiểm toán
1.3.2.1. Mối quan hệgiữa các loại rủi ro
1.3.2.2. Mô hình rủi ro kiểm toán
1.4. Hai mứcđộ rủi ro kiểm toán
1.4.1. Rủi ro kiểm toán ởmứcđộ tổng thểBáo cáo tài chính
1.4.2. Rủi ro kiểm toán ởmứcđộ khoản mục
1.5. Vấnđề giảm rủi ro kiểm toán
1.6. Mối tương quan giữa rủi ro kiểm toán, mức trọng yếu và bằng chứng kiểm toán
1.6.1. Quan hệgiữa rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu
1.6.2. Quan hệgiữa rủi ro kiểm toán và bằng chứng kiểm toán
1.6.3. Quan hệgiữa rủi ro kiểm toán, mức trọng yếu và bằng chứng kiểm toán
1.7. Vận dụng khái niệm rủi ro kiểm toán
1.7.1. Trong giai đoạn chuẩn bịkiểm toán
1.7.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán
1.8. Hệthống nội dung các yêu cầu chuẩn mực liên quan đến việcđánh giá rủi ro
kiểm toán
1.8.1. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA)
1.8.1.1. Chuẩn mực 401 (VSA 401) – Thực hiện kiểm toán trong môi trường tin
học
1.8.1.2. Chuẩn mực 220 (VSA 220) – Kiểm soát chất lượng hoạtđộng kiểm toán
1.8.1.3. Chuẩn mực 240 (VSA 240) – Gian lận và sai sót
1.8.1.4. Chuẩn mực 300 (VSA 300) – Lập kếhoạch kiểm toán
1.8.1.5. Chuẩn mực 310 (VSA 310) – Tìm hiểu vềtình hình kinh doanh
1.8.1.6. Chuẩn mực 530 (VSA 530) – Lấy mẫu kiểm toán và các thủtục lựa chọn
khác
1.8.1.7. Chuẩn mực 540 (VSA 540) – Kiểm tra các ước tính kếtoán
1.8.2. Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế(ISA)
1.8.2.1. Lịch sửra đời của cách tiếp cận theo rủi ro kinh doanh
1.8.2.2. Nguyên tắcđánh giá rủi ro kinh doanh
1.8.2.3. Đặcđiểm của cách tiếp cận rủi ro kinh doanh
1.8.2.4. Nội dung cụthểcủa Chuẩn mực
a) Hiểu biết về đơn vịvà môi trường hoạtđộng củađơn vị, bao gồm hệ
thống kiểm soát nội bộ
b) Đánh giá rủi ro có sai lệch trọng yếu
CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀCÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO) VÀ
QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ
KIỂM TOÁN TẠI VACO
2.1. Tổng quan vềCông ty Kiểm toán Việt Nam (VACO)
2.1.1. Vài nét vềlịch sửhình thành và phát triển
2.1.2. Cơcấu tổchức và mục tiêu, phương hướng hoạtđộng
2.1.2.1. Cơcấu tổchức
2.1.2.2. Mục tiêu và các phương hướng hoạtđộng
a) Mục tiêu hoạtđộng
b) Phương hướng hoạtđộng
2.1.3. Các loại hình dịch vụdo VACO cung cấp
2.1.3.1. Dịch vụkiểm toán
a) Kiểm toán độc lập
b) Dịch vụKiểm soát Rủi ro của Doanh nghiệp
2.1.3.2. Dịch vụtưvấn thuế
2.1.3.3. Dịch vụtưvấn và giải pháp doanh nghiệp
a) Dịch vụTưvấn Tài chính Doanh nghiệp
b) Dịch vụTưvấn Giải Pháp Quản Lý
c) Dịch vụhỗtrợdựán
d) Dịch vụkếtoán
2.1.3.4. Dịch vụvà quản lý nguồn nhân lực
a) Tổchứcđào tạo và hội thảo
b) Quản lý nguồn nhân lực
2.1.4. Sơlược vềtình hình hoạtđộng của VACO
2.2. Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bịkiểm toán tại Công
ty Kiểm toán Việt Nam (VACO)
2.2.1. Giới thiệu vềcẩm nang kiểm toán Audit System 2 (AS/2) – Cơsởlý luận của quá
trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại VACO
2.2.1.1. Giới thiệu chung vềAS/2
2.2.1.2. Các thành phần của AS/2
a) Phương pháp kiểm toán
b) Hệthống hồsơkiểm toán
c) Phần mềm kiểm toán
2.2.1.3. Các lợi ích của AS/2
2.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bịkiểm toán tại
VACO
2.2.2.1. Giai đoạn tiền kếhoạch
a) Xác định những nhân tốgây ra rủi ro
b) Đánh giá rủi ro hợpđồng và môi trường kiểm soát
c) Đánh giá rủi ro hợpđồng
d) Quyếtđịnh chấp nhận hoặc tiếp tục hợpđồng kiểm toán
e) Các biện pháp xửlý khi rủi ro hợpđồng kiểm toán ởmức cao hơn bình
thường hoặc cao hơn rất nhiều so với bình thường
2.2.2.2. Giai đoạn lập kếhoạch kiểm toán sơbộ
