1
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
---------------***-------------
TÀI LIỆU HỌC TẬP
QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH
(Theo phương thức đào tạo theo học chế tín chỉ)
Số tín chỉ : 03
Ngành đào tạo: Quản trị
Trình độ đào tạo: Đại học, Cao đẳng
Hà Nội – 2019
2
MỤC LỤC
MỤC LỤC.................................................................................................................... 1
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT............................................................................... 6
LỜI GIỚI THIỆU..................................................................................................... 8
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH
NGHIỆP VÀ KỸ THUẬT CHIẾT KHẤU DÒNG TIỀN............................................ 10
1.1. Khái niệm và chức năng, vai trò, nhiệm vụ của quản trị tài chính doanh nghiệp ...... 10
1.1.1. Khái niệm quản trị tài chính doanh nghiệp ................................................... 10
1.1.2 Các quyết định của nhà quản trị tài chính. .................................................... 11
1.1.3 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp ................................................... 12
1
.1.4 Nhiệm vụ của quản trị tài chính ................................................................... 13
1.1.5. Tổ chức hoạt động quản trị tài chính ............................................................ 16
1.2. Giá trị tiền tệ theo thời gian ..................................................................................... 20
1.2.1 Tiền lãi, lãi đơn và lãi kép ............................................................................ 20
1.2.2. Giá trị thời gian của tiền tệ........................................................................... 24
1.2.2.1.Sự phát sinh của tiền tệ theo thời gian ............................................... 24
1.2.2.2.Giá trị tương lai của tiền tệ ................................................................ 25
1.2.2.3. Giá trị hiện tại của tiền tệ ................................................................. 27
1.2.3. Các ứng dụng .............................................................................................. 29
1.2.3.1. Xác định yếu tố lãi suất .................................................................... 29
1.2.3.2. Xác định yếu tố kỳ hạn ..................................................................... 29
1.2.3.3. Xác định khoản trả đều .................................................................... 30
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG............................. 31
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG................................................................................ 31
CHƯƠNG 2: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH......................................................... 33
2.1 Quản trị vốn cố định ................................................................................................ 33
2.1.1. Tài sản cố định và vốn cố định của doanh nghiệp ........................................ 33
2.1.1.1. Tài sản cố định ................................................................................ 33
2.1.1.2. Vốn cố định trong doanh nghiệp ....................................................... 36
2.1.2. Khấu hao tài sản cố định và các khía cạnh kinh tế của quản lý khấu hao ...... 36
2.1.2.1. Hao mòn và khấu hao tài sản cố định ............................................... 36
2.1.2.2 Các phương pháp khấu hao tài sản cố định ....................................... 37
2.1.2.3. Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định ............................................. 41
2.1.3 Tác động tài chính của khấu hao đối với doanh nghiệp ................................. 44
3
2.1.4. Quản trị vốn cố định và hiệu quả sử dụng vốn cố định ................................. 44
2.2. Quản trị vốn lưu động ............................................................................................. 46
2.2.1. Khái niệm và thành phần, kết cấu vốn lưu động ........................................... 46
2.2.2. Quản trị tiền mặt .......................................................................................... 48
2.2.2.1.Các lý do phải nắm giữ tiền mặt ........................................................ 48
2.2.2.2.Các kỹ thuật quản trị tiền mặt ............................................................ 48
2.2.3. Quản trị khoản phải thu ............................................................................... 52
2.2.3.1. Chính sách tín dụng .......................................................................... 52
2.2.3.2. Đánh giá những thay đổi trong chính sách tín dụng .......................... 61
2.2.4. Quản trị hàng tồn kho .................................................................................. 63
2.2.4.1. Tại sao các doanh nghiệp phải dự trữ hàng hóa ................................ 63
2.2.4.2. Quản trị chi phí tồn kho .................................................................... 64
2.2.5. Quản trị vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động ............................ 66
2.2.6. Phương hướng và biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ............. 68
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG............................ 70
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG................................................................................ 70
CHƯƠNG 3: QUẢN TRỊ CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG
DOANH NGHIỆP........................................................................................................... 75
3.1. Chi phí sản xuất kinh doanh trong doang nghiệp ..................................................... 75
3.1.1. Khái niệm chi phí sản xuất kinh doanh ........................................................ 75
3.1.2. Phân loại chi phí, kết cấu chi phí. ................................................................ 75
3.1.2.1. Phân loại chi phí ............................................................................... 75
3.1.2.2. Kết cấu chi phí ................................................................................. 77
3.2. Giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp.................................................................. 78
3.2.1. Khái niệm, phân loại giá thành .................................................................... 78
3.2.2. Lập kế hoạch giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp ................................. 79
3.3. Quản trị chi phí sử dụng vốn trong doanh nghiệp .................................................... 86
3.3.1. Khái niệm chi phí sử dụng vốn .................................................................... 86
3.3.2. Ước lượng chi phí sử dụng vốn của từng nguồn ........................................... 89
3.3.2.1. Chi phí sử dụng vốn vay ................................................................... 89
3.3.2.2. Chi phí sử dụng vốn từ cổ phiếu ưu đãi ............................................ 91
3.3.2.3. Chi phí sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư ............................................ 92
3.3.2.4. Chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới ............................................... 95
3.3.2.5. Chi phí bình quân sử dụng vốn ......................................................... 95
4
3.3.2.6. Chi phí sử dụng vốn cận biên ........................................................... 96
3.4. Các biện pháp tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm ........................................... 99
3.4.1. Các nhân tố ảnh hưởng chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm ................... 99
3.4.2. Các chỉ tiêu phân tích tình hình thực hiện kế hoạch hạ giá thành sản phẩm 100
3.4.3. Các biện pháp để tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm .......................... 100
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG........................... 102
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG............................................................................... 102
CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN.................................... 107
4.1. Quản trị doanh thu của doanh nghiệp .................................................................... 107
4.1.1. Khái niệm và ý nghĩa của doanh thu .......................................................... 107
4.1.2. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. .................................................. 107
4.1.2.1 Khái niệm và thời điểm xác định doanh thu ..................................... 107
4.1.2.2. Những nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng .......................... 108
4.1.2.3. Lập kế hoạch doanh thu bán hàng. .................................................. 109
4.1.3.Doanh thu hoạt động tài chính .................................................................... 114
4.1.4 Thu nhập khác của doanh nghiệp ................................................................ 114
4.2. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của Doanh nghiệp. ........................................... 115
4.2.1. Các loại thuế chủ yếu đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. ..... 115
4.2.2.1 Thuế gián thu .................................................................................. 115
4.2.2.2 Thuế trực thu ................................................................................... 120
4.2.2. Lợi nhuận của doanh nghiệp ...................................................................... 122
4.2.2.1 Khái niệm và nội dung. ................................................................... 122
4.2.2.2. Kế hoạch hóa lợi nhuận .................................................................. 124
4.2.3. Phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp ....................................................... 126
4.2.4. Biện pháp tăng lợi nhuận ........................................................................... 129
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG........................... 130
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG.............................................................................. 130
CHƯƠNG 5: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP...............136
5.1. Nội dung, quy trình hoạch định tài chính .............................................................. 136
5.1.1. Nội dung hoạch định tài chính ................................................................... 136
5.1.1.1. Vai trò hoạch định tài chính ........................................................... 136
5.1.1.2. Mục tiêu của hoạch định tài chính .................................................. 137
5.1.1.3 Các loại kế hoạch tài chính .............................................................. 138
5.1.1.4. Căn cứ lập kế hoạch ....................................................................... 143
5
5.1.1.5. Các phương pháp lập kế hoạch ....................................................... 143
5.1.2. Quy trình hoạch định tài chính ................................................................... 144
5.2. Lập và dự toán báo cáo tài chính theo phương pháp diễn giải................................ 144
5.2.1 Lập dự toán báo cáo tài chính theo phương pháp phần trăm doanh thu ....... 144
5.2.1.1. Phân tích các thông số quá khứ ...................................................... 145
5.2.1.2. Lập dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ........................ 147
5.2.1.3 Lập dự toán bảng cân đối kế toán .................................................... 149
5.2.1.4. Bổ sung nguồn vốn ......................................................................... 152
5.2.1.5. Phản hồi tài trợ ............................................................................... 152
5.2.2. Xác định nhu cầu tài trợ từ bên ngoài và các yếu tố ảnh hưởng .................. 152
5.3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp ................................................ 154
5.3.1. Tiến trình lập kế hoạch .............................................................................. 154
5.3.2. Thu thập thông tin lập ngân sách ............................................................... 156
5.3.3. Xây dựng các ngân sách hoạt động ............................................................ 157
5.3.4. Xây dựng các ngân sách tài chính .............................................................. 163
5.3.5. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .......................................... 170
5.3.6. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ............................................................ 171
5.3.7. Lập dự toán bảng cân đối kế toán .............................................................. 176
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG.......................... 178
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG............................................................................... 178
TÀI LIỆU THAM KHẢO............................................................................................. 182