Ộ Ộ Ủ

ộ ậ ự ạ Ệ C NG HÒA XàH I CH  NGHĨA VI T NAM Đ c l p – T  do – H nh phúc

Ề

Ố

Ẳ

Ề

Ệ Ề Ế

Ệ Ề

ĐÁP ÁN Đ  THI T T NGHI P CAO Đ NG NGH  KHOÁ 3  (2009 ­ 2012) NGH : K  TOÁN DOANH NGHI P Ự MÔN THI: TH C HÀNH NGH ĐA KTDN ­ TH 35

ề Mã đ  thi:

Điể

ộ

Th  t́ư ự

N i dung

m

ứ ậ L p ch ng t ừ    : 1 đ

1

ế

2

ổ Vào s  chi ti t 1 đ

ổ ậ Vào s  nh t ký chung 2.5 đ

3

ả ổ

4

Vào s  cái các tài kho n 3.5 đ

ả ậ ả ố

5

L p b ng cân đ i tài kho n 2đ

10 đ

C ng ộ

1

§¬n vÞ: C«ng ty AB QuyÓn sè: .....

§Þa chØ: .... Sè: 01 PhiÕu thu

Nî: 1111 Ngµy10 th¸ng 10 n¨m N

Cã: 1121

Hä tªn ngêi nép tiÒn: Thñ quü §Þa chØ:........................................................................................................... Lý do nép: Rót TGNH nhËp quü Sè tiÒn: 600.000.000 ® (viÕt b»ng ch÷): S¸u tr¨m triÖu ®ång ch½n .......................................................................................................................... KÌm theo: ............................................. Chøng tõ gèc:.................................... .................................................... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷)............

§¬n vÞ: C«ng ty QuyÓn sè: .....

AB Sè: ...... PhiÕu chi

§Þa chØ: .... Nî: ......... Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m N

Cã: .........

Hä tªn ngêi nhËn tiÒn:......................................................................................

§Þa chØ:...........................................................................................................

Lý do chi: Chi l¬ng

Sè tiÒn: 445.600.000 ® (viÕt b»ng ch÷): Bèn tr¨m bèn m¬i l¨m triÖu s¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n.

KÌm theo: ............................................. Chøng tõ gèc:....................................

.................................................... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷)............

Ngµy 31.th¸ng 12 .n¨m N

Thñ quü KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiÒn

Doanh nghiÖp: AB

§Þa chØ:.............

2

Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt

N¨m: N

Trang............

Sè phiÕu Sè tiÒn

DiÔn gi¶i Thu Chi Thu Chi Tån quü TK ®èi øng Ngµ y th¸n g

Tån ®Çu kú 50.000.000

01 Rót TGNH nhËp quü 112 650.000.000 600.000.00 0 10/1 0

02 Chi l¬ng 334 424.173.500 225.826.500 31/1 2

Céng sè FS 424.173.500 600.000.00 0

Sè d cuèi kú 225.826.500

Ngêi lËp

Sæ tiÒn göi ng©n hµng

N¨m: N

Trang: 01

Chøng tõ Sè tiÒn

DiÔn gi¶i Sè Göi vµo Rót ra Cßn l¹i TK ®èi øng Ngµ y

Sè d ®Çu kú 900.000.000

70 10/1 111 600.000.000 300.000.000 Rót TGNH vÒ quü tiÒn mÆt 0

70 10/1 627 10.000.000 0

641 10.000.000

642 30.000.000

133 5.000.000 245.000.000

627 70.000.000 100 25/1 2

641 5.000.000

3

642 30.000.000

133 10.500.000 129.500.000

627 15.000 114.500.000 26/1 2

110 30/1 Kh¸ch hµng tr¶ 2 131 850.000.00 0

Céng sè FS 785.500 850.000.00 0

Sè d cuèi kú 964.500.000

Doanh nghiÖp AB

NhËt ký chung

Th¸ng ... n¨m N §¬n vÞ: 1000 ®

Sè tiÒn

DiÔn gi¶i NTG S SH TK Chøng tõ Sè Ngµ Nî Cã §· ghi Sæ C¸i y

5/10 01 5/10 Mua VL nhËp kho 152 300.000

133 30.000

331 330.000

10/10 01 10/1 Rót TGNH nhËp quü 111 600.000 0

112 600.000

Tr¶ cíc phÝ ®iÖn tho¹i 627 10.000

642 30.000

641 10.000

133 5.000

112 55.000

15/10 01 15/1 XuÊt kho NVL ®Ó SXSP 621 850.000 0

627 25.250

152 875.250

15/11 TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho:

622 285.000

C«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt Nh©n viªn QL s¶n xuÊt 627 34.750

Nh©n viªn b¸n hµng 641 24.850

4

Bé phËn QLDN 642 124.100

334 468.700

622 65.550 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§, BHTN tÝnh vµo chi phÝ 627 7.992,5

641 5.715,5

642 28.543

334 44.526,5 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§, BHTN khÊu trõ vµo l¬ng 338 152.327,5

20/12

TrÝch khÊu hao TSC§ tÝnh vµo: Chi phÝ QLPX 627 100.000

Chi phÝ b¸n hµng 641 15.000

Chi phÝ QLDN 642 50.000

214 165.000

25/12 10 0 25/1 2

TiÒn ®iÖn vµ chi tiÕp kh¸ch: Chi phÝ QLPX 627 70.000

Chi phÝ b¸n hµng 641 5.000

Chi phÝ QLDN 642 30.000

133 10.500

112 115.500

Chi phÝ kh¸c cña FXSX 627 15.000 26/12 20 0 26/1 2

112 15.000

27/12 K/c CF 154 1.463.542,5

621 850.000

622 350.550

627 262.992,5

30/12 NhËp kho TP 155 1.403.183,33

154 1.403.183,33

30/12 XuÊt kho TP b¸n 632 1.264.240,9

155 1.264.240,9

Ph¶n ¸nh DT 1.881.000 131

511 1.710.000

333 171.000

30/12 Kh¸ch hµng tr¶ 850.000 112

131 850.000

31/12 ThuÕ ®îc khÊu trõ 80.000 333

133 80.000

5

31/12 K/c DT 1.710.000 511

911 1.710.000

K/c gi¸ vèn 911 1.264.240,9

632 1.264.240,9

31/12 ThuÕ TNDN tạm tính 44.000 821

44.000 333 4 31/12 K/c CF b¸n hµng, CF QLDN 911 323.208,5

641

60.565,5

642 262.643

31/12 Giảm CP thuế TNDN 13.362,35

13.362,35

333 4 821 1 911 30.637,65 31/12 K/c CP thuÕ TNDN

821 30.637,65

911 91.912,95 31/12 K/c l·i

421 91.912,95

334 424.173,5 31/12 Chi l¬ng

111

Céng 13.620.280,0 8 424.173,5 13.620.280,0 8

6

Doanh nghiÖp: AB §Þa chØ:.............

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 111 N¨m: N

Chøng tõ Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú 50.000

01 10/10 Rót TGNH 600.000 112 10/1 0

01 31/12 Chi l¬ng 334 424.173,5 31/1 2

Céng sè FS 600.000 424.173,5

Sè d kú 225.826,5

Ngêi lËp

Doanh nghiÖp: AB §Þa chØ:.............

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 112 N¨m: N

Chøng tõ Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú 900.000

70 10/10 Rót TGNH 111 600.000 10/1 0

70 10/10 627 10.000

641 10.000

642 30.000

133 5.000

627 70.000 100 25/12

641 5.000

642 30.000

133 10.500

627 15.000 26/12

131 110 30/12 Kh¸ch hµng tr¶ 850.000

7

Céng sè FS 850.000 785.500

Sè d cuèi kú 964.500

Doanh nghiÖp: AB §Þa chØ:.............

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 131 N¨m: N

Chøng tõ Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú 250.000

DT b¸n hµng 511 1.710.00 0 30/1 2

333 171.000

Kh¸ch hµng tr¶ 112 850.000 30/1 2

Céng sè FS 850.000 1.881.00 0

Sè d cuèi kú 1.281.00 0

Ngêi lËp

Doanh nghiÖp: AB §Þa chØ:.............

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 133 N¨m: N

Chøng tõ Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú

Mua VL 331 30.000 5/10

Chi ®iÖn tho¹i 112 5.000 10/1 0

Chi tiÒn ®iÖn 627 10.500 25/1 2

KhÊu trõ 333 45.500

31/1 2

8

Céng sè FS 45.500 45.500

Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 138 N¨m: N

Chøng tõ Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú 15.000

Céng sè FS

Sè d cuèi kú 15.000

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 152 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Cã

Sè d ®Çu kú

Nî 820.000 300.000

5/10 Mua VL 15/10 XuÊt SX 875.250 331 621 5/10 01 01 15/1 0

Céng sè FS Sè d cuèi kú 300.000 875.250 244.750

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 154 N¨m: N

Chøng tõ DiÔn gi¶i SHTK Sè tiÒn

9

Sè Ngµy Nî Cã Trang NKC NT GS

Sè d ®Çu kú

621 49.800 850.000 27/1 2

350.550 262.992,5

622 627 155 1.403.183,33

Céng sè FS 1.403.183,33

Sè d cuèi kú 1.463.542, 5 110.159,1 7

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 155 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Cã

Sè d ®Çu kú NhËp kho TP 154 Nî 142.000 1.403.183,3 3

XuÊt b¸n 632 1.264.240,9 30/1 2 30/1 2

Céng sè FS 1.264.240,9

Sè d cuèi kú 1.403.183,3 3 280.942,43

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 211 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Cã

Sè d ®Çu kú Nî 4.200.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 4.200.000

Ngêi lËp

10

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 214 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

627 Sè d ®Çu kú TrÝch KH Cã 990.000 100.000 20/1 2

641 642 15.000 50.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 165.000 1.155.00 0

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 241 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Cã

Sè d ®Çu kú Nî 550.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 550.000

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 311 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 65.000

Céng sè FS

11

Sè d cuèi kú 65.000

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 331 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

5/10 152 Sè d ®Çu kú Mua VL Cã 220.000 330.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 330.000 550.000

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 333 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú ThuÕ ®Çu ra Cã 35.000 171.000 131

KhÊu trõ 133 45.500

ThuÕ TNDN 44.000 821 30/1 2 31/1 2 31/1 2

821

Céng sè FS 215.000 13.362,3 5 58.862,3 5

Sè d cuèi kú 191.137,65

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 334 N¨m: N 12

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú L¬ng 468.700 15/1 1

Trõ l¬ng Chi l¬ng 338 111 44.526,5 424.173, 5 31/1 2

468.700 468.700

Céng sè FS Sè d cuèi kú

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 338 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú TrÝch BH 15/1 1 Cã 55.000 152.327, 5

Céng sè FS

Sè d cuèi kú 152.327, 5 207.327, 5

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 341 - Vay dµi h¹n N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 400.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 400.000

Tµi kho¶n: 411 N¨m: N

13

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Cã 4.021.800 Sè d ®Çu kú

Céng sè FS Sè d cuèi kú 4.021.800

Tµi kho¶n: 414 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 380.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 380.000

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 415 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 120.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 120.000

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 421 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú K/c Cã 90.000 91.912,95 911 31/1 2

Céng sè FS Sè d cuèi kú 91.912,95 181.912,95

sæ c¸i 14

Tµi kho¶n: 431 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 200.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 200.000

Ngêi lËp

Doanh nghiÖp: AB §Þa chØ:.............

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 441 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî

Sè d ®Çu kú Cã 400.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú 400.000

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 511 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú DT 131 1.710.00 0

K/c 911 30/1 2 31/1 2 1.710.00 0

Céng sè FS 1.710.00 1.710.00

15

0 0

Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 621 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

152 850.000 Sè d ®Çu kú NVL SXSP

154 850.000 15/1 0 27/1 2

850.000 850.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 622 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú

15/11 TL CNSX 350.550

334, 338 154 350.550 15/1 1 27/1 2

350.550 350.550

Céng sè FS Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 627 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

16

Sè d ®Çu kú

10.000 112

25.250 152

34.750 334

338 7.992,5

214 100.000

70.000 112

15.000 112

154 10/1 0 15/1 0 15/1 1 15/1 1 20/1 2 25/1 2 26/1 2 27/1 2

Céng sè FS 262.992, 5 262.992, 5 262.992, 5

Sè d cuèi kú

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 632 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i Trang NKC NT GS Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú

155 1.264.240, 9

911 30/1 2 31/1 2 1.264.240, 9

Céng sè FS 1.264.240, 9 1.264.240, 9

Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

17

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 641 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú

10.000 112

L¬ng 24.850 334 10/1 0 15/1 0

BH KH 5.715,5 15.000 338 214

TiÒn ®iÖn 5.000 112

K/c 911 60.565,5 20/1 2 25/1 2 31/1 2

60.565,5 60.565,5

Céng sè FS Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 642 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú

112 30.000

L¬ng 334 124.100 10/1 0 15/1 1

BH KH 338 214 28.543 50.000

20/1 2

18

TiÒn ®iÖn 30.000 112

K/c 911 262.643 25/1 2 31/1 2

262.643 262.643

Céng sè FS Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 821 N¨m: N

Sè tiÒn SHTK DiÔn gi¶i NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu kú ThuÕ TNDN 3334 44.000 31/1 2

3334

911

44.000 13.362,3 5 30.637,6 5 44.000

Céng sè FS Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

sæ c¸i

Tµi kho¶n: 911 N¨m: N

Sè tiÒn DiÔn gi¶i SHTK NT GS Trang NKC Chøng tõ Sè Ngµy Nî Cã

19

Sè d ®Çu kú K/c DT 511 1.710.00 0

K/c gi¸ vèn 632

K/c chi phÝ 1.264.240, 9 323.208,5

641,64 2 821 30.637,65

421 91.912,95 31/1 2 31/1 2 31/1 2 31/1 2 31/1 2

Céng sè FS 1.710.000 1.710.00 0

Sè d cuèi kú

Ngêi lËp

Ế Ố Ố Ả B NG Đ I CHI U S  PHÁT SINH

ỳ ư ố ỳ TK ư ầ D  đ u k D  cu i k

ỳ Có S  phát sinh trong k Có Có

Nợ 50.000 900.000 250.000 Nợ 225.826,5 964.500 1.281.000

ố Nợ 600.000 850.000 1.881.000 45.500 424.173,5 785.500 850.000 45.500

300.000 1.463.542,5 1.403.183,33 875.250 1.403.183,33 1.264.240,9

15.000 820.000 49.800 142.000 4.200.000 15.000 244.750 110.159,17 280.942,43 4.200.000

990.000 165.000 1.155.000

550.000 550.000

65.000 220.000 35.000 65.000 550.000 191.137,65

111 112 131 133 138 152 154 155 211 214 241 311 331 333 334 330.000 215.000 468.700 58.862,35 468.700

20

152.327,5

91.912,95

207.327,5 400.000 4.021.800 380.000 120.000 181.912,95 200.000 400.000 55.000 400.000 4.021.800 380.000 120.000 90.000 200.000 400.000

6.976.800 6.976.800 7.872.178,1

1.710.000 850.000 350.550 262.992,5 1.264.240,9 60.565,5 262.643 44.000 1.710.000 13.585.780,0 8 1.710.000 850.000 350.550 262.992,5 1.264.240,9 60.565,5 262.643 44.000 1.710.000 13.585.780,0 8 7.872.178, 1 338 341 411 414 415 421 431 441 511 621 622 627 632 641 642 821 911 C nộ g

21