BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI
- - - - - - - - - -
NGUYỄN THỊ HÀ
QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC
ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
HÀ NỘI - 2021
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI
- - - - - - - - - -
NGUYỄN THỊ HÀ
QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC
ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM
Chuyên ngành : Quản lý kinh tế
Mã số : 931.01.10
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học:
1. PGS, TS. Phạm Thị Tuệ
2. PGS, TS. Đỗ Minh Thành
HÀ NỘI - 2021
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Luận án “Quản lý nhà nƣớc đối với kiểm toán độc lập ở
Việt Nam” là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của riêng tôi dưới sự hướng
dẫn khoa học của tập thể giáo viên hướng dẫn.
Các thông tin và kết quả nghiên cứu trong Luận án là do tôi tự tìm hiểu, đúc
kết một cách trung thực theo thực tế khảo sát, đánh giá. Các trích dẫn tham khảo
trong Luận án đều được chỉ rõ nguồn gốc.
Hà nội, tháng 8 năm 2021
Nghiên cứu sinh
Nguyễn Thị Hà
ii
LỜI CẢM ƠN
Trước tiên, tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc nhất tới tập thể giáo viên
hướng dẫn khoa học: PGS, TS. Phạm Thị Tuệ và PGS, TS. Đỗ Minh Thành, đã tận
tình hướng dẫn tôi trong từng bước tiếp cận về nội dung và phương pháp nghiên
cứu khoa học; đã cùng tôi làm sáng tỏ các luận điểm, thảo luận về các vấn đề thực
tế và đưa ra những đánh giá, gợi mở chi tiết trong suốt quá trình tôi thực hiện và
hoàn thành Luận án.
Tôi cũng vô cùng cảm ơn sự chia sẻ kinh nghiệm, đóng góp ý kiến, tham gia
phỏng vấn và trả lời phiếu khảo sát của các chuyên gia về QLNN trong lĩnh vực
kiểm toán thuộc Bộ Tài chính; các nhà khoa học thuộc khối các Trường Đại học,
Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam, Hội Kế toán và kiểm toán Việt Nam; các
nhà quản lý, các anh chị lãnh đạo của các DNKiT và KTV hành nghề.
Trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Thương mại, Phòng Quản
lý Sau đại học, các đồng nghiệp Bộ môn Kinh tế học, Khoa Kế toán, kiểm toán và
Bộ môn Kiểm toán, đã tạo mọi điều kiện tốt nhất để tôi thực hiện Luận án.
Cuối cùng, tôi xin bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động viên, hỗ
trợ, giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện nghiên cứu và hoàn thành Luận án.
Hà nội, tháng 8 năm 2021
Nghiên cứu sinh
Nguyễn Thị Hà
iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ....................................................................................................... i
LỜI CẢM ƠN ............................................................................................................ ii
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ................................................................................... vi
DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ ................................................................. viii
PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1
1. Tính cấp thiết của đề tài luận án ............................................................................. 1
2. Mục tiêu nghiên cứu và nhiệm vụ nghiên cứu .......................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .......................................................................... 3
4. Những đóng góp mới của đề tài luận án ................................................................ 4
5. Kết cấu luận án ....................................................................................................... 4
CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ PHƢƠNG PHÁP
NGHIÊN CỨU ........................................................................................................... 5
1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ........................................................................... 5
1.1.1 Các nghiên cứu về kiểm toán độc lập ................................................................ 5
1.1.2 Các nghiên cứu về nội dung quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ...... 11
1.1.3 Các nghiên cứu về yếu tố ảnh hưởng và tiêu chí đánh giá quản lý nhà nước
đối với kiểm toán độc lập .......................................................................................... 15
1.1.4 Những khoảng trống nghiên cứu ...................................................................... 18
1.2 Khung phân tích của luận án ............................................................................... 20
1.3 Phương pháp nghiên cứu của luận án ................................................................. 21
1.3.1 Phương pháp luận nghiên cứu .......................................................................... 21
1.3.2 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể ................................................................ 21
TÓM TẮT CHƢƠNG 1 .......................................................................................... 28
CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC
ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ....................................................................... 29
2.1 Tổng quan về kiểm toán độc lập ......................................................................... 29
2.1.1 Khái niệm và phân loại kiểm toán độc lập ....................................................... 29
2.1.2 Đặc trưng cơ bản của kiểm toán độc lập .......................................................... 34
2.1.3 Vai trò của kiểm toán độc lập trong nền kinh tế .............................................. 37
2.2 Quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ...................................................... 38
2.2.1 Khái niệm quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập .................................. 38
2.2.2 Mục tiêu quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ..................................... 39
2.2.3 Nội dung quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập .................................... 42
2.2.4 Tiêu chí đánh giá quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ....................... 51
2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ................ 55
