Quản trị ngân hàng

NỘI DUNG BÀI HỌC

1. Bảng cân đối kế toán ngân hàng

2. Vấn đề về bảng cân đối kế toán

3. Báo cáo thu nhập

4. Báo cáo nguồn vốn và sử dụng vốn

5. Ôn tập

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

1. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

BẢNG CƠ CẤU TÀI SẢN TRONG NGÂN HÀNG

TÀI SẢN CÓ

TÀI SẢN NỢ

Chỉ tiêu

Tỷ lệ

Chỉ tiêu

Tỷ lệ

17%

Dự trữ và tiền mặt

7,5% Tiền gửi thanh toán

Sử dụng vốn • Tiền mặt & tiền gửi tại các tổ

chức khác (DT cơ bản)

64%

Chứng khoán

19% Tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi

có kỳ hạn

Nguồn vốn • Tiền gửi cá nhân và tổ chức (kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết kiệm)

68,5% Trong đó

Tín dụng

Trong đó:

34%

Tiền gửi tiết kiệm

Cho Khách hàng vay

30%

57,5% Tiền gửi có kỳ hạn

• Dự trữ chứng khoán (DT phụ) • Đầu tư chứng khoán • Cho vay & cho thuê tài sản • Tài sản khác (nhà cửa, trang

Cho vay liên ngân hàng

11% Vay liên ngân hàng

7,5%

• Vốn vay liên ngân hàng • Vốn chủ sở hữu (cổ phiếu, thặng dư vốn, lợi nhuận giữ lại)

thiết bị,…)

11,5%

Tài sản có khác

5% Vốn chủ sở hữu

100%

Tổng

100% Tổng 100%

Tổng tài sản có = Tổng nợ phải trả + Vốn CSH Tổng tài sản có = Tổng tài sản nợ Sử dụng vốn tích lũy = nguồn vốn tích lũy

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Năm trước

6 tháng trước

ĐVT: Triệu USD

Tổng tài sản có

Tiền mặt & tiền gửi tại các TCTD

Chứng khoán đầu tư (thanh khoản & thu nhập)

Năm trước 21.705 1.643 2.803

6 tháng trước 22.586 2.300 3.002

Chứng khoán tại tài khoản giao dịch

Cho vay quỹ liên bang & mua CK theo HĐ bán lại

Tổng dư nợ cho vay

Dự phòng tổn thất tín dụng

Thu nhập lãi trả trước

Cho vay ròng

Tài trợ cho thuê (thuê mua)

Thiết bị & bất động sản (giá trị thuần)

Nợ của KH theo TP chấp nhận thanh toán

20.558 3.472 914 1.914 9.452 787 2.132 897 417 200 70 348

21.306 3.831 937 1.965 9.981 869 1.836 714 439 200 111 423

Các tài sản khác

21 278 15.887 (349) (117) 15.421 201 465 70 903

96 425 15.421 (195) (137) 15.080 150 363 111 1.059

C + S + L + MA = D + NDB + EC

Tổng nợ Tiền gửi giao dịch không hưởng lãi Tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi trên thị trường tiền tệ Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi tại các chi nhánh nước ngoài Vay quỹ liên bang theo HĐ mua lại chứng khoán Nợ ngắn hạn khác Nợ chứng khoán cầm cố bất động sản Các giấy nợ và trái phiếu thứ cấp Vay của KH về TP chấp nhận thanh toán Nợ khác

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

ĐVT: Triệu USD

Năm trước 6 tháng trước

D = Tieàn göûi cuûa khaùch haøng (Deposits)

C = Tieàn maët trong keùt vaø tieàn göûi taïi

NDB = Voán vay phi tieàn göûi (Non

caùc toå chöùc nhaän tieàn göûi khaùc (Cash

Tổng vốn chủ sở hữu

1.147

1.280

Deposit Borrowings)

Assets)

Cổ phiếu thường

212

EC = Voán chuû sôû höõu (Equity Capital)

S = Chöùng khoaùn cuûa coâng ty vaø chính

Cổ phiếu ưu đãi

phuû (Security Holdings)

L = Cho vay vaø cho thueâ ñoái vôùi khaùch

Thặng dư vốn

603

601

haøng (Loans)

Lợi nhuận giữ lại

332

466

MA = Caùc taøi saûn coù khaùc

(Miscellaneous Assets)

Cổ phiếu chuộc lại

(1)

Tổng nợ và vốn chủ sở hữu

21.705

22.586

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

TIEÀN MAËT TRONG KEÙT VAØ TIEÀN GÖÛI TAÏI CAÙC TOÅ CHÖÙC NHAÄN TIEÀN GÖÛI KHAÙC

CHÖÙNG KHOAÙN: PHAÀN THANH KHOAÛN

 Bao goàm:

Thöôøng ñöôïc goïi laø döï tröõ thöù caáp

 Tieàn maët taïi quyõ ngaân haøng

Bao goàm:

 Tieàn göûi taïi caùc ngaân haøng khaùc

 Chöùng khoaùn ngaén haïn cuûa chính phuû

 Tieàn ñang trong quaù trình thu

 Chöùng khoaùn tö phaùt haønh treân thò tröôøng tieàn teä

 Döï tröõ baét buoäc taøi ngaân haøng trung öông

(Privately Issued Money Market Securities)

 Giaáy tôø thöông maïi coù giaù (Commercial Paper)

Coøn ñöôïc goïi laø döï tröõ sô caáp

 Tieàn göûi kyø haïn taïi caùc ngaân haøng khaùc

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

CHÖÙNG KHOAÙN ÑAÀU TÖ (INVESTMENT SECURITIES)

CHÖÙNG KHOAÙN TRONG TAØI KHOAÛN GIAO DÒCH (TRADING ACCOUNT ASSETS)

Hay coøn ñöôïc goïi laø boä phaän chöùng khoaùn

Bao goàm caùc loaïi traùi phieáu, giaáy nôï vaø

taïo thu nhaäp (Income Generating

chöùng khoaùn khaùc

Portion)

Taïo thu nhaäp töø nhöõng bieán ñoäng giaù

Bao goàm:

ngaén haïn

 Traùi phieáu chính phuû (Government Bond)

Khi ngaân haøng hoaït ñoäng nhö moät toå

 Traùi phieáu ñoâ thò (Municipal Bond)

chöùc kinh doanh chöùng khoaùn

 Traùi phieáu coâng ty (Corporate Bond)

 ….

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

CHO VAY LIEÂN NGAÂN HAØNG

CAÙC KHOAÛN CHO VAY - (LOAN ACCOUNTS)

Thöôøng laø khoaûn muïc taøi saûn lôùn nhaát cuûa

Moät boä phaän caáu thaønh khoaûn muïc cho

ngaân haøng

vay (Loans)

Cho vay goäp : toång caùc khoaûn cho vay (Gross

Quyõ cho vay thöôøng ñeán töø taøi khoaûn tieàn

Loans: Sum of All Loans)

göûi taïi ngaân haøng trung öông

Döï phoøng ruûi ro tín duïng (Allowance for

Phoå bieán nhaát laø caùc khoaûn cho vay qua

Loan Losses)

ñeâm (Over Night)

 Döï thu laõi (doanh thu laõi traû tröôùc)

Cho vay roøng

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

CAÙC HÌNH THÖÙC CHO VAY

TAØI SAÛN KHAÙC

 Cho vay coâng thöông (Commercial and Industrial Loans)

 Cho vay tieâu duøng (Consumer Loans)

Truï sôû ngaân haøng vaø caùc taøi saûn coá ñònh

 Cho vay baát ñoäng saûn (Real Estate Loans)

 Cho vay caùc ñònh cheá taøi chính (Financial Institution

khaùc (Bank Premises and Other Fixed

Loans)

Assets)

 Cho vay nöôùc ngoaøi (Foreign Loans)

Caùc baát ñoäng saûn ngaân haøng sôû höõu

 Cho vay saûn xuaát noâng nghieäp (Agriculture Production

Loans)

(Other Real Estate Owned)

 Cho vay chöùng khoaùn (Security Loans)

Taøi saûn voâ hình (Intangibles Assets)

 Cho thueâ taøi chính (Financial Leases)

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

TAØI KHOAÛN TIEÀN GÖÛI - DEPOSIT ACCOUNTS

CAÙC KHOAÛN VAY PHI TIEÀN GÖÛI- NONDEPOSIT BORROWINGS

Taøi khoaûn tieàn göûi khoâng höôûng laõi (Non

 Vay lieân ngaân haøng

interest-Bearing Demand Deposits)

 Vay Eurocurrency

Taøi khoaûn tieát kieäm (Savings Deposits)

 Nôï daøi haïn (phaùt haønh traùi phieáu)

 Caùc khoaûn nôï khaùc

Taøi khoaûn NOW (Negotiable Order of Withdrawal account: Now Accounts)

Caùc taøi khoaûn tieàn göûi treân thò tröôøng tieàn teä (Money Market Deposit Accounts - MMDA)

Tieàn göûi coù kyø haïn (Time Deposits) + CD

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

CAÙC KHOAÛN MUÏC NGOAØI BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN (OFF-BALANCE-SHEET ITEMS)

VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU - EQUITY CAPITAL

 Hợp đồng cam kết cho vay (unused commitments)

 Voán coå phaàn

 Nhận phí và cam kết cho vay một số tiền nhất định trong khoản thời gian xác

 Voán coå phaàn thöôøng

định.

 Người vay chưa nhận tiền vay

 Coå phaàn thöôøng ñang löu haønh (Common Stock

 Hợp đồng bảo lãnh tín dụng (L/C & Standby credit

Outstanding)

 Thaëng dö voán (Capital Surplus)

agreements)  Nhận phí và cam kết hoàn trả khoản vay của khách hàng cho một bên thứ 3.

 Hợp đồng phái sinh (Derivative contracts)

 Lôi nhuaän giöõ laïi (Retained Earnings / Undivided

 Ngân hàng có thể hưởng lợi nhuận hoặc chịu thua lỗ đối với tài sản mà ngân

Profits)

hàng không sở hữu

 Bao gồm hợp đồng tương lai, quyền chọn, trao đổi lãi suất (bảo vệ rủi ro lãi

 Coå phieáu quyõ (Treasury Stock)

suất, rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá)

 Caùc quyõ döï tröõ (Other Reserves)

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

Bảng cân đối kế toán ngoại bảng

So sánh dựa trên quy mô

Các khoản mục

Hợp đồng bảo lãnh tín dụng

$211,0

$0,8

$5,7

$204,5

• Bảng cân đối kế toán thay đổi theo quy mô của ngân hàng • Ví dụ:

Hợp đồng trao đổi lãi suất

7069,4

0,1

7,1

7062,2

- Ngân hàng nhỏ có tỷ lệ chứng khoán đầu tư / tài sản thấp

Hợp đồng kỳ hạn & tương lai

3201,2

0,3

0,8

3200,1

hơn ngân hàng lớn.

Hợp đồng cam kết cho vay

2528,7

52,9

246,8

2229,0

- Ngân hàng lớn sử dụng nhiều vốn vay trên thị trường tiền

Hợp đồng về tỷ giá hối đoái

6503,8

2,5

6501,3

tệ hơn.

Các khoản khác

3839,4

1,0

8,4

3830,0

• Khi phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng,

Tổng các khoản mục

23.353,5

455,1

271,3

23.027,1

cần xét đến tính quy mô.

Tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán

4.578,3

280,2

713,3

3.584,8

510,1

19,7

38,0

642,4

Tỷ lệ giữa các khoản mục ngoài bảng so với tổng tài sản (%)

• A = Tất cả các ngân hàng Mỹ được BH • B = Các NH Mỹ với tổng TS <100 triệu USD • C = Các NH Mỹ có tổng TS từ 100 triệu đến 1tỷ USD • D = Các NH Mỹ có tổng TS trên 1 tỷ USD

So sánh dựa trên quy mô

Các khoản mục

So sánh dựa trên quy mô A

Trụ sở và tài sản cố định khác

1,41

1,77

1,75

1.32

Các tài sản khác

3,52

1,27

1,41

4,11

Tiền gửi hưởng lãi

55,32

73,29

69,21

51,16

Tiền gửi không hưởng lãi

14,51

13,34

14,00

14,70

6,94

0,97

3,57

8,08

Vay quỹ liên bang & bán CK theo HĐ mua lại

Các khoản nợ khác

15,0

1,84

3,78

19,29

Tổng vốn chủ sở hữu

8,2

10,56

9,44

7,77

Tổng nợ và vốn chủ sở hữu

100

B Các khoản mục C D Tiền mặt & tiền gửi 7,34% 5,32 5,25 7,92 Chứng khoán đầu tư 17,49 29,66 26,90 14,67 3,58 4,79 3,56 3,49 Cho vay quỹ liên bang & mua bán CK theo HĐ bán lại Cho vay và cho thuê 61,60 57,16 61,09 61,79 Thương mại & công nghiệp 25,25 16,39 17,60 27,40 Tiêu dùng 19,95 15,45 17,64 20,73 Bất động sản 40,56 56,08 59,79 35,65 Các tổ chức nhận tiền gửi 4,06 0,11 0,54 5,04 Các chính phủ nước ngoài 0,38 0,005 0,54 5,04 Sản xuất nông nghiệp 1,47 11,00 2,60 0,56 Các khoản khác 5,54 0,60 1,24 6,74 Cho thuê 2,79 0,37 0,57 3,40 Tài sản tại các tài khoản giao dịch 5,26 0,03 0,04 6,71

VẤN ĐỀ KẾ TOÁN THEO GIÁ TRỊ SỔ SÁCH

 Khi lãi suất thay đổi, tài sản và nợ không đổi => vốn không đổi.

 Báo cáo tài chính thể hiện giá trị sổ sách (giá trị không đổi

cho đến khi đáo hạn)

Nhưng lời và lỗ vốn sẽ ảnh hưởng đến giá trị sổ sách trên bảng cân đối kế toán.

 Gía trị sổ sách không phản ánh tác động của sự thay đổi lãi

 => Ngân hàng sẽ bán tài sản có lãi để tăng thu nhập hiện tại và vốn

trong khi không đề cập đến tài sản lỗ vốn.

suất và rủi ro tín dụng.  Lãi suất thị trường thay đổi dẫn đến giá trái phiếu thay đổi.

 * Năm 1992, Ủy ban tiêu chuẩn kế toán tài chính ban hành quy tắc

 Lãi suất thị trường > Lãi suất coupon => giá trái phiếu giảm

 Lãi suất thị trường < Lãi suất coupon => giá trái phiếu tăng

115 đối với chứng khoán mua bán:  Chứng khoán nắm giữ đến khi đáo hạn: theo giá trị sổ sách

 * Rủi ro tín dụng của người vay sẽ ảnh hưởng đến thị giá

 Chứng khoán bán trước khi đáo hạn: theo giá trị thị trường

 * Ủy ban chứng khoán cũng yêu cầu ngân hàng lớn đưa các chứng

của các khoản vay  Lãi suất cho vay tăng dẫn đến thị giá dư nợ giảm.

khoán mua bán vào tài khoản “Tài sản để bán”  Tài sản này được định giá thấp hơn trong 2 giá trị: gía trị sổ sách hay thị trường.

 => Ghi chép theo sổ sách phản ánh một bức tranh không

thực về tình hình tài chính của một ngân hàng.

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP

Thu nhập ròng = Tổng khoản thu – Tổng khoản chi

* Các khoản chi:

* Các khoản thu:

+ Tiền gửi × Chi phí trả lãi bình quân cho các khoản tiền gửi

+ Các khoản vay × Chi phí trả lãi bình quân cho các khoản vay + Vốn CSH × Chi phí bình quân cho vốn CSH

+ Chi phí lương và phúc lợi cho nhân viên

+ TS tiền mặt (C) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của TS tiền mặt( ) + CK đầu tư (S) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của CK đầu tư + Cho vay (L) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của cho vay, rloans + TS khác (M) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của TS khác

+ Chi phí cho hoat động hàng ngày (overhead expense)

+ Thu nhập từ các HĐUT (IFA) + Phí dịch vụ (fee income) + Thu nhập từ tài khoản giao dịch (trading account gains)

+ Phân bổ dự phòng rủi ro tín dụng + Các chi phí khác + Thuế

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP

Để gia tăng lợi nhuận ròng, ngân hàng hướng

tới một vài lựa chọn sau:  Tăng tỷ suất lợi nhuận trên mỗi TS nắm giữ

 Phân phối lại danh mục tài sản

 Tăng số lượng dịch vụ hưởng phí cao

 Tăng các khoản phí có liên quan đến các DV khác nhau

chi phí thấp hơn

 Chuyển nguồn vốn sang các khoản tiền gửi và vốn vay có

 Giảm SWB, O, PLL, ME

thuế

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

 Giảm tiền thuế thông qua việc cải tiến các hoạt động quản lý

Bảng báo cáo thu nhập

6 tháng gấn nhất

Các khoản mục

Thu ngoài lãi

Thu phí dịch vụ từ tiền gửi khách hàng

Thu từ bộ phận tín thác

Thu từ hoạt động khác

119

Tổng thu ngoài lãi

174

Chi phí ngoài lãi

Lương và các chi phí nhân sự

130

Chi phí khấu hao thiết bị và nhà cửa

Chi phí cho các hoạt động khác

135

Tổng chi phí ngoài lãi

309

Thu nhập ngoài lãi

(135)

Thu nhập trước thuế

(101)

Thu nhập sau thuế

(98)

Số lượng cổ phiếu thường

42.384.000

Thu nhập (tổn thất) trên mỗi cổ phiếu

$(2,31)

Các khoản mục 6 tháng gấn nhất Lãi & phí từ cho vay 780 (Tr. USD) Lãi từ đầu tư chứng khoán Thu từ chứng khoán chịu thuế 76 Thu từ chứng khoán miễn thuế 40 Thu nhập từ lãi khác 37 Tổng thu nhập từ lãi (Total interest income) 933 Chi phí trả lãi tiền gửi (513) Chi phí trả lãi nợ ngắn hạn (101) Chi phí trả lãi nợ dài hạn (30) Tổng chi phí trả lãi (Total interest expenses) (644) Thu nhập ròng từ lãi (Net interest income) 289 Phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng 255 Thu nhập từ lãi sau phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng 34

Dự phòng tổn thất tín dụng

Số dư dự phòng tổn thất tín dụng

($)

Số dư dự phòng cuối năm trước

2.500.000

150.000

Hạch toán dự phòng tổn thất tín dụng § Tổng dư nợ: $10.000.000 § Nợ xấu không thể thu hồi trong năm: $250.000 § Dự phòng TTTD trong năm: $2.750.000 § Bảng cân đối trước khi xóa nợ:

Tài sản

($)

Tổng dư nợ

10.000.000

300.000

Dự phòng tổn thất tín dụng

(2.750.000)

Cộng: thu hồi từ các khoản cho vay được xóa nợ trước đây Trừ: các khoản cho vay được công bố là không thể thu hồi trong năm (xóa nợ)

Cho vay ròng

7.250.000

§ Bảng cân đối sau khi xóa nợ:

400.000

Tài sản

($)

Tổng dư nợ

9.750.000

2.750.000

Dự phòng tổn thất tín dụng

(2.750.000)

Cộng: phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng năm nay Số dư dự phòng tổn thất tín dụng cuối năm hiện hành

Cho vay ròng

7.000.000

Báo cáo thu nhập theo quy mô NH

Các khoản mục

Chi phí ngoài lãi

3,51

3,32

3,41

3,55

Lương và phúc lợi cho nhân viên

1,46

1,67

1,58

1,43

Chi phí nhà đất

0,45

0,44

0,46

0,45

Chi phí ngoài lãi khác

1,60

1,21

1,37

1,67

Thu nhập ngoài lãi

-1,47

-2,28

-2,04

-1,29

Thu nhập hoạt động ròng trước thuế

1,73

1,63

1,80

1,73

Lãi (lỗ) từ hoạt động mua bán chứng khoán

0,02

0,01

0,03

Thu nhập trước thuế

1,75

1,64

1,81

1,76

Thuế

0,62

0,51

0,59

0,63

Thu nhập các khoản bất thường

1,13

1,22

1,13

Thu nhập sau thuế

1,14

1,13

1,23

1,13

Các khoản mục A B C D Tổng thu từ lãi 6,83% 7,33% 7,30% 6,70% Thu từ cho vay 5,12 5,23 5,43 5,04 Thu từ chứng khoán 1,11 1,78 1,62 0,95 Thu từ cho vay quỹ liên bang 0,2 0,25 0,18 0,2 Tổng chi phí trả lãi 3,28 3,22 3,18 3,31 Trả lãi tiền gửi 2,35 3,13 2,88 3,30 Trả lãi vay quỹ liên bang 0,37 0,04 0,17 0,43 Trả lãi khác 0,56 0,05 0,13 0,13 Thu nhập từ lãi 3,55 4,10 4,12 3,39 Phân bổ dự phòng tổn thất TD 0,35 0,20 0,28 0,38 Thu ngoài lãi 2,04 1,04 1,37 2,26 Phí dịch vụ tiền gửi 0,37 0,44 0,39 0,36 Thu ngoài lãi khác 1,67 0,60 0,98 1,90

BÁO CÁO NGUỒN VỐN & SỬ DỤNG VỐN

Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn

Các khoản mục

6 tháng gấn nhất

NGUỒN VỐN

Hoạt động của ngân hàng

Thu nhập ròng

$(98)

Những khoản mục tính thu nhập nhưng chưa sử dụng hết

Nguồn vốn NH trong một thời kỳ

Vốn từ hoạt động kinh doanh + Giảm sút tài sản của ngân hàng + Tăng nợ ngân hàng

Chi phí khấu hao

Dự phòng tổn thất tín dụng

255

Các khoản mục khác

(105)

Vốn từ các hoạt động của ngân hàng

Giảm các khoản mục tài sản trong bảng cân đối kế toán

S.dụng vốn NH trong 1 thời kỳ

Cổ tức + Tăng tài sản của ngân hàng + Giảm nợ ngân hàng

Tiền mặt & tiền gửi tại các ngân hàng

657

Chứng khoán đầu tư

199

Chứng khoán trong tài khoản giao dịch

Cho vay quỹ liên bang & mua CK theo hợp đồng bán lại

147

S.dụng vốn NH trong 1 thời kỳ

Các tài sản khác

195

Nguồn vốn NH trong một thời kỳ

Tăng khoản mục nợ trong bảng cân đối kế toán

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung

Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn

Báo cáo vốn chủ sở hữu

6 tháng gấn nhất

Các khoản mục

Nợ ngắn hạn

479

Tr.USD

Nợ dài hạn

Số dư tài khoản vốn đầu kỳ

1.280

Các khoản vốn khác

Tổng nguồn vốn

1.822

Thu nhập ròng (lỗ) trong kỳ

(98)

SỬ DỤNG VỐN

Cổ tức

Tăng khoản mục tài sản trong bảng cân đối kế toán

Cổ tức cho cổ phiếu ưu đãi

(6)

Chứng khoán đầu tư

Tổng cho vay

475

Cổ tức cho cổ phiếu thường

(36)

Giảm khoản mục nợ trong bảng cân đối kế toán

Cổ phiếu mới phát hành

Tiền gửi

1.089

Nợ dài hạn

Chuộc lại cổ phiếu

(1)

Nợ khác

116

Số dư tài khoản vốn cuối kỳ

1.147

Sử dụng nguồn vốn khác

Tổng sử dụng nguồn vốn

1.822

ÔN TẬP

Báo cáo tài chính & ra quyết định Tác động đối với nhà quản lý

Các đặc điểm chính trong báo cáo

1. Nêu các khoản mục chủ yếu trong bảng cân đối kế toán? 2. Nêu các khoản mục tài sản quan trọng nhất và kém quan trọng

1. Phụ thuộc nhiều vào vốn vay - Đòn bẩy tài chính

1. Tiềm ẩn rủi ro thanh khoản => mất khả năng thanh toán

nhất trong bảng cân đối?

3. Nêu các khoản mục nợ quan trọng nhất? 4. Nêu sự khác nhau cơ bản giữa tiền gửi giao dịch, tiền gửi tiết

kiệm, tiền gửi kỳ hạn?

2. Tăng các khoản vay để bổ sung cho nguồn vốn - Vốn chiếm tỷ trọng nhỏ

2. Cần có tài sản (chất lượng) có tính thanh khoản cao để phòng rủi ro thanh khoản

5. Dự trữ sơ cấp và thứ cấp bao gồm những khoản mục nào?

Chúng được sử dụng vào mục đích gì?

6. Nêu các khoản mục ngoài bảng cân đối kế toán? Tại sao chúng

có vai trò quan trọng đối với ngân hàng?

3. Hầu hết thu nhập từ lãi cho vay và lãi từ chứng khoán - Chi phí lớn nhất là trả lãi cho việc huy động vốn

7. Tại sao kế toán ngân hàng bị phê phán? Ngân hàng cải thiện nó

3. Lựa chọn khoản cho vay và đầu tư -Thu lãi đúng kế hoạch - Khi lãi suất thay đổi ảnh hưởng đến thu nhập và chi phí, sử dụng kỹ thuật phòng chống rủi ro lãi suất

bằng cách nào?

Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung