BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3
CHƯƠNG 1
KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, HÀNG HÓA, DỊCH VỤ VÀ XÁC
ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
BÀI 1 / 43
Tại doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng
phương pháp kê khai thường xuyên, số dư đầu kỳ của các tài khoản là hợp lý, trong
kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1- Xuất bản cho khách hàng X 7.000 thành phẩm với giá bán đã có 10% thuế
GTGT là 137.500đ/tp, chưa thu tiền. Thời hạn được hưởng chiết khấu thanh
toán 1% trên tổng số tiền thanh toán là 10 ngày kể từ ngày giao hàng. Giá
xuất kho là 100.000đ/tp.
2- Xuất bán trả chậm cho khách hàng Y 9.000 thành phẩm với giá bán trả tiền
ngay chưa có thuế GTGT là 130.000đ/tp, thuế GTGT 10%, giá bán trả chậm
đã có thuế GTGT là 148.000đ/sp. Khách hàng sẽ thanh toán cho doanh
nghiệp trong vòng 15 kỳ. Giá xuất kho là 100.000d/tp
3- Khách hàng X thanh toán cho doanh nghiệp qua ngân hàng trong thời hạn được
hưởng chiết khấu thanh toán.
4. Xuất trao đổi 6.000 thành phẩm với khách hàng K với giá bán chưa có thuế
GTGT 10% là 127.500đ/tp để nhận về 3.000kg vật liệu với giá mua đã bao gồm
10% thuế GTGT là 330.000đ/kg. Giá xuất kho là 100.000d/tp
5- Xuất 3.000 thành phẩm để giao cho các đối tượng thuộc diện ưu tiên theo đơn
đặt hàng của nhà nước với giá bán chưa thuế là 125.000đ/tp. Ngân sách nhà nước
đã chuyển 50% số tiền vào tài khoản của doanh nghiệp.
6- Xuất 1.000 thành phẩm dùng làm vật liệu để sản xuất ra các sản phẩm chịu thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá xuất kho là 100.000đ/tp, giá bán là
130.000đ/tp.
7- Xuất biếu tặng các tổ chức từ thiện từ quỹ phúc lợi 1.000 thành phẩm. Giá xuất
kho là 100.000đ/tp, giá bán là 130.000đ/tp.
8. Xuất 2.000 thành phẩm để khuyến mại cho việc tiêu thụ các loại thành phẩm
thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Giá xuất kho là
100.000đ/tp, giá bán là 130.000d/tp.
9. Xuất 3.000 thành phẩm để trả thay tiền thưởng cho công nhân viên, Giá xuất
kho là 100.000đ/tp, giá bản là 130.000₫/tp.
10- Xuất 500 thành phẩm dùng làm vật liệu để sản xuất ra các sản phẩm chịu thuế
GTGT theo phương pháp trực tiếp. Giá xuất kho là 100.000đ/tp, giá bán là
130.000đ/tp.
11- Xuất 1.000 thành phẩm để khuyến mại cho việc tiêu thụ các loại thành phẩm
thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá xuất kho là
100.000đ/tp, giá bán là 130.000đ/tp.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
BÀI 2 :
Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khẩu trữ, áp
dụng phương pháp kẻ khai thường xuyên, số dư đầu kỳ của các tài khoản là hợp lý,
trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Mua 01 lô hàng giá mua chưa thuế GTGT 10% là 100.000.000₫, hàng về nhập
kho đủ, chưa thanh toán người bán. Chi phí vận chuyển 220.000₫ trả tiền mặt, đã
có thuế GTGT 10%
2. Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được lô hàng đã gửi đi tháng trước, có
giá xuất kho 60.000.000₫, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 70.000.000đ, người
mua chưa thanh toán
3. Xuất kho hàng hóa ra bán, giá xuất kho 80.000.000₫, giá bán chưa có thuế
GTGT 10% là 96.000.000₫, thu 50% bằng tiền mặt, 50% còn nợ lại.