Bài 1:
Giá mua 500 trđ th i gian vayờ 1/6 năm
chi t kh uế ấ 2% c a giá muaủlãi su t vayấ9% /năm
CP v/c 5trđ th i gian s d ngờ ử ụ 4năm
l phí tr c bệ ướ ạ 11 trđ
vay NH 200 trđ
1. Nguyên giá : NG = 509 trđ
2a. Kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ngấ ươ ườ ẳ
127.25 trđ
N Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1 127.25 127.25 381.75
2 127.25 254.5 254.5
3 127.25 381.75 127.25
4 127.25 509 0
2b. Kh u hao theo ph ng pháp t l KH gi m d nấ ươ ỷ ệ ả ầ
N Ti Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1 40% 203.6 203.6 305.4
2 30% 152.7 356.3 152.7
3 20% 101.8 458.1 50.9
4 10% 50.9 509 0
10 100% 509
2c. Kh u hao theo ph ng pháp s d gi m d n có đi u ch nhấ ươ ố ư ả ầ ề ỉ
N Gi Tđc Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1 509.00 37.5% 190.88 190.88 318.13
2 318.13 37.5% 119.30 310.17 198.83
3 198.83 - 99.41 409.59 99.41
4 99.41 - 99.41 509.00 0.00
10 509.00
=> đ a ra ph ng pháp kh u hao l a ch n, u đi m c a ph ng pháp so v i các ph ng pháp khác ư ươ ấ ự ọ ư ể ủ ươ ớ ươ
NG
MN
= =
Mi Ti NG
= ×
( )
( )
2 1
1
N i
Ti N N
− +
=+
dc
Mi Gi T
= ×
dc
T T H
= × =
( )
500 1 2% 5 11 200*9%*2 /12
= − + + +
1H
N
= ×
Bài 2:
Giá CIF 300 trđ vay NH 200 trđ
Thu NKế90% c a giá muaủth i gian vayờ 1/12 năm
Thu TTĐBế50% c a giá NKủlãi su t vayấ10% /năm
CP v/c 25 trđ th i gian s d ngờ ử ụ 5năm
l phí tr c bệ ướ ạ 13 trđ
1. Nguyên giá : NG = 894.67 trđ
2a. Kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ngấ ươ ườ ẳ
178.93 trđ
N Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1178.93 178.93 715.73
2178.93 357.87 536.80
3178.93 536.80 357.87
4178.93 715.73 178.93
5178.93 894.67 0.00
2b. Kh u hao theo ph ng pháp t l KH gi m d nấ ươ ỷ ệ ả ầ
N Ti Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1 33% 298.22 298.22 596.44
2 27% 238.58 536.80 357.87
3 20% 178.93 715.73 178.93
4 13% 119.29 835.02 59.64
5 7% 59.64 894.67 0.00
15 100% 894.67
2c. Kh u hao theo ph ng pháp s d gi m d n có đi u ch nhấ ươ ố ư ả ầ ề ỉ
N Gi Tđc Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
1 894.67 40.0% 357.87 357.87 536.80
2 536.80 40.0% 214.72 572.59 322.08
3 322.08 40.0% 128.83 701.42 193.25
4 193.25 - 96.62 798.04 96.62
5 96.62 - 96.62 894.67 0.00
15
=> đ a ra ph ng pháp kh u hao l a ch n, u đi m c a ph ng pháp so v i các ph ng pháp khác ư ươ ấ ự ọ ư ể ủ ươ ớ ươ
NG
MN
= =
Mi Ti NG
= ×
dc
Mi Gi T
= ×
dc
1
T T H N
= × = ×
( )
( )
2 1
1
N i
Ti N N
− +
=+
( ) ( )
300 1 90% 1 50% 25 13 200*10%*1/12
= + + + + +
H
×
Bài 3: đ n v trđơ ị
10 11 12 1 2 3
I,Thu
1.Doanh s BHố 467.00 550.00 375.00 600.00 658.00 720.00
2.Bán ch u 95%*(1)ị 443.65 522.50 356.25 570.00 625.10 684.00
2.1.Thu sau 1 tháng 30%*(2)' - 133.10 156.75 106.88 171.00 187.53
2.2.Thu sau 2 tháng 70%*(2)'' - - 310.56 365.75 249.38 399.00
3.Tr ti n ngay 5%*(1)ả ề 23.35 27.50 18.75 30.00 32.90 36.00
T ng thuổ 23.35 160.60 486.06 502.63 453.28 622.53
II,Chi
4.Tr giá NVL muaị (300.00) (320.00) (240.00) (360.00) (400.00) (400.00)
4.1.Tr ti n ngay 50%*(4)ả ề (150.00) (160.00) (120.00) (180.00) (200.00) (200.00)
4.2.Tr sau 1 tháng 50%*(4)ả - (150.00) (160.00) (120.00) (180.00) (200.00)
5.Ti n l ng CBCNVề ươ (140.00) (140.00) (140.00) (140.00) (140.00) (140.00)
6.Thu 10%*(1)'-(4)'ế - (16.70) (23.00) (13.50) (24.00) (25.80)
7.Lãi vay (80.00) (80.00) (80.00) (80.00) (80.00) (80.00)
8.T ng chiổ (370.00) (546.70) (523.00) (533.50) (624.00) (645.80)
III.Chênh l ch thu chiệ (346.65) (386.11) (36.95) (30.88) (170.73) (23.27)
IV.T n quồ ỹ - - - 25.00 (5.88) (176.60)
V.D phòngự - - - (50.00) (50.00) (50.00)
VI.S ti n d sv m c tiêuố ề ư ụ - - - (55.88) (226.60) (249.87)
tháng
ch tiêu ỉ .
Chú ý: S ti n d phòng trong t t c các tháng đ u là 50 (trđ), T i tháng 1 s ti n thi u h t so v i ố ề ự ấ ả ề ạ ố ề ế ụ ớ
m c tiêu là 55.875 (trđ) trong đó là có ti n d phòng 50 trđ, khi đó t n qu đ u tháng 2 s ch là ụ ề ự ồ ỹ ở ầ ẽ ỉ
- 55,875 - (- 50) = - 5.875 (trđ), t ng t sang các tháng sau cũng nh v yươ ự ư ậ
Ta th y: T i hàng IV đó là l ng ti n m t có s n t i th i đi m đ u m i tháng trong tr ng h p ko s ấ ạ ượ ề ặ ẵ ạ ờ ể ầ ỗ ườ ợ ử
d ng ngu n tài tr m i.Ch ng h n: m c t n qu đ u tháng 1 là 25 trđ, s ti n m t thâm h t trong ụ ồ ợ ớ ẳ ạ ứ ồ ỹ ầ ố ề ặ ụ
tháng 1 là -30.875trđ, nh v y m c t n qu cu i tháng 1 chuy n sang tháng 2 s là: -30.875 + 25 = - ư ậ ứ ồ ỹ ố ể ẽ
5.875 trđ, T ng t đ i v i tháng ti p theoươ ự ố ớ ế
S ti n có giá tr -55.875 trđ nghĩa là trong đó có d phòng -50 trđ và -5.875 trđ là m c t n qu cu i ố ề ị ự ứ ồ ỹ ố
tháng 1