Kế toán thuế
164 Bản quyền của MISA.JSC
133
152, 153, 156, 211, 217,
627, 641, 642...
Thuế GTGT đã được khấu trừ
333
111, 112, 331...
Khi mua vật tư, hàng hóa, tài sản,
dịch vụ, TSCĐ
33312
Thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp
ngân sách Nhà nước nếu được khấu trừ
Hàng mua trả lại người bán hoặc giảm giá
142, 242, 627,
632, 641, 642...
Thuế GTGT đầu vào
không được khấu trừ
Thuế GTGT đã được hoàn
111, 112
152, 153, 156, 211...
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hoặc có hóa đơn GTGT
nhưng không đúng quy định của pháp luật thì không được khấu trừ.
3.2. Thuế GTGT đầu ra
Theo phương pháp khấu trừ
333
133
Khấu trừ thuế GTGT Thuế GTGT
đầu ra
112
111, 112, 131
521
Thuế GTGT của hàng bán
bị trả lại, giảm giá hàng bán
hoặc chiết khấu thương mại
711
Một số khoản thuế được
ngân sách Nhà nước hoàn
lại ghi tăng thu nhập khác
111, 112
Nộp thuế và các khoản khác
vào ngân sách Nhà nước
511, 515, 711
511
Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp
152, 153, 156, 511,...
Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
của hàng nhập khẩu phải nộp
133
Nếu được
khấu trừ154, 627
Thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp phải nộp
821
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Phát sinh doanh thu
và thu nhập khác
Tổng giá
thanh toán
Nếu không
được khấu trừ
Thuế GTGT của hàng
nhập khẩu phải nộp
334, 154, 642,...
Thuế thu nhập cá nhân
Kế toán thuế
Bản quyền của MISA JSC 165
4. Thực hành trên phần mềm kế toán
4.1. Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo cáo
4.2. Thiết lập các danh mục sử dụng trong quản lý thuế
Các danh mục sử dụng trong phân hệ được lấy theo danh mục được khai báo
trên các phân hệ vật tư, hàng hóa; mua hàng; bán hàng. Ngoài ra các phần
mềm cũng thiết lập sẵn một số danh mục khác thuận tiện cho doanh nghiệp
trong việc quản lý các hoạt động liên quan đến thuế như: danh mục các
khoản thuế hoặc bảng thuế suất.
Kế toán thuế
166 Bản quyền của MISA.JSC
4.3. Các chứng từ đầu vào liên quan
Các chứng từ dùng cho việc hạch toán thuế bao gồm:
- Hóa đơn mua hàng do nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa
đơn thông thường,…
- Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn
thông thường,…
4.4. Nhập chứng từ đầu vào liên quan
Trong các phần mềm kế toán, các nghiệp vụ thuế thường được hạch toán
cùng các hóa đơn GTGT đầu vào hoặc hóa đơn GTGT đầu ra.
Các hóa đơn GTGT đầu vào
Kế toán thuế
Bản quyền của MISA JSC 167
Các hóa đơn GTGT đầu ra
Kế toán thuế
168 Bản quyền của MISA.JSC
4.5. Xem và in các báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế
Sau khi cập nhật các chứng từ mua hàng, bán hàng có phát sinh thuế GTGT,
phần mềm sẽ tự động xử lý và đưa ra các báo cáo thuế. Khi xem các báo
cáo, người sử dụng phải chọn các tham số cần thiết.
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
- Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng
- Xem báo cáo