Thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ

Chia sẻ: Sunflower Sunflower_1 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:4

Thêm vào BST

Báo xấu

188
lượt xem 33
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Thuế là nghĩa vụ tài chính mà bất cứ công ty nào cũng muốn tránh. Và cũng vì tiết kiệm một số tiền thuế mà nhiều khi có công ty đã phải “khuynh gia bại sản” vì không thể thoát khỏi “cái lưới” luật pháp. Có lẽ tốt hơn hết là nên tuân thủ đúng như quy định về thuế. “Dirty Activities 2005” là danh sách những thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ được một số tổ chức điều tra và tổng hợp. Những “trò gian lận” ngày càng đa dạng từ chỗ cố tình hiểu sai...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ

Thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ Thuế là nghĩa vụ tài chính mà bất cứ công ty nào cũng muốn tránh. Và cũng vì tiết kiệm một số tiền thuế mà nhiều khi có công ty đã phải “khuynh gia bại sản” vì không thể thoát khỏi “cái lưới” luật pháp. Có lẽ tốt hơn hết là nên tuân thủ đúng như quy định về thuế. “Dirty Activities 2005” là danh sách những thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ được một số tổ chức điều tra và tổng hợp. Những “trò gian lận” ngày càng đa dạng từ chỗ cố tình hiểu sai những quy định pháp luật đến với lợi dụng các tổ chức từ thiện để trốn thuế. Mark W. Everson, một chuyên viên nghiên cứu thuế của Mỹ, nói: “Các hình thức trốn thuế đang ngày một tinh vi hơn. Rất khó có thể nhận dạng được hết các hành vi này”. 1. Quỹ ủy thác - vỏ bọc của những khoản tiền trốn thuế Theo quy định pháp luật Mỹ thì những Quỹ uỷ thác sẽ được giảm đáng kể nhiều loại thuế như thuế thu nhập cá nhân, thuế đánh trên quà tăng hay thừa kế,… Lợi dung kẽ hở này, nhiều công ty đã chuyển lợi nhuận vào các Quỹ uỷ thác dưới dạng quà tặng, đầu tư,… và như vậy giám thuế thu nhập cho những khoản tiền này. Hiện các cơ quan thuế của Mỹ đang theo dõi rất sát việc trốn thuế của các Quỹ này. Trong năm 2004, đã có trên 20 văn bản pháp luật chính thực được ban hành để xử lý việc trốn thuế thông qua quỹ uỷ thác. 2. Lợi dụng “Quyền kê khai” để trốn thuế Pháp luật thuế quy định, người nộp thuế cũng đồng thời là người khai thuế. Với hình thức này, các công ty nhiều khi cố tình khai các khoản miễn giảm càng nhiều càng tốt để toàn bộ các khoản khai giảm bằng lợi nhuận của công ty trong năm. Các thủ thuật thường được thực hiện là khai và đặt tên cho các hình thức chi phí hợp lý trong các hoạt động kinh doanh như tiền lương, chi phí dịch vụ,…Hình thức khai giảm này dựa vào những giải thích không
chính xác các quy định về luật thuế Mỹ và hoàn toàn không có cơ sở pháp lý. 3. Mô hình kinh doanh trốn thuế Trong những năm gần đây, các cơ quan chức năng Mỹ đã phải rất đau đầu đối với hành vi trốn thuế “thông minh” đó là thành lập các tập đoàn kinh doanh đơn nhất (Corporation Sole). Các công ty sẽ trốn thuế dưới danh nghĩa tập đoàn kinh doanh miễn thuế và nộp đơn xin thành lập các tập đoàn kinh doanh dưới lớp vỏ bọc “giáo sỹ” hoặc “người nước ngoài” nhân danh cá nhân hoặc một tổ chức tôn giáo hay một đoàn thể. Với những tập đoàn kiểu này, các công ty có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp giống như một đơn vị kinh doanh của các tổ chức tôn giáo. Khi được ban hành, luật “Tập đoàn kinh doanh đơn nhất – Corporate Sole” nhằm vào mục đích cho phép những người trong lĩnh vực tôn giáo được chính thức tách ra khỏi các ràng buộc về tài sản cá nhân và quy định của nhà thờ. Nhưng các nhà làm luật của Mỹ đâu có ngờ rằng luật này lại trở thành công cụ trốn thuế của các công ty Mỹ. 4. Lợi dụng Quỹ từ thiện và tiền quyên góp để trốn thuế Gần đây, các cơ quan thuế của Mỹ nhận thấy việc sử dụng các cơ quan từ thiện để làm bình phong che dấu các khoản thu nhập và tài sản không chính đáng để tránh đóng thuế ngày càng nhiều. Điều này có thể xảy ra trong các hoạt động kinh doanh thường nhật, chẳng hạn khi công ty chuyển tài sản hay một khoản thu nhập vào tài khoản của một tổ chức từ thiện hay một quỹ quyên góp nhưng vẫn tiếp tục quản lý nguồn tiền hay tài sản chứ không thật sự cho hay tặng khoản quyên góp cho cơ quan từ thiện. Từ hành động này các công ty sẽ nhận được một khoản miễn giảm thuế tính trên trị giá tài sản mà không hề chuyển giao hay tặng cho các cơ quan từ thiện phần quà xứng đáng với nguồn lợi họ nhận được. Quyên tiền trên danh nghĩa một căn nhà có giá trị lịch sử cho một cơ quan bảo tồn miễn thuế là một hình thức cũng khá phổ biến khác. Trong nhiều trường hợp, các quy định luật pháp về bảo tồn lịch sử đã cấm thay đổi mặt tiền căn nhà làm cho việc chuyển nhượng tài sản đóng góp trở thành món quà “thừa”. Tuy vậy, ngay cả khi bộ mặt căn nhà có thể thay đổi được, việc
khai miễn giảm thuế căn cứ trên tài sản dư thừa này vẫn chẳng thấm vào đâu so với ảnh hưởng của việc nới lỏng trong vấn đề đóng góp từ thiện trên giá trị thực sự của tài sản. 5. Trốn thuế bằng việc chuyển tiền ra nước ngoài Mặc dù các cơ quan thuế của Mỹ đã ban hành nhiều quy định pháp luật nghiêm khắc nhằm hạn chế những vụ việc liên quan đến việc chuyển tiền ra nước ngoài trái phép nhưng nhiều công ty vẫn tiếp tục vi phạm và cố tình lẩn tránh việc đóng thuế thu nhập bằng những hình thức chuyển tiền vào các ngân hàng quốc tế hoặc trả thù lao khá lớn cho các cho người môi giới mua bán nước ngoài. Các hình thức chuyển tiền để trốn thuế còn bao gồm các dạng chuyển tiền qua hệ thống điện tín, các công ty tín dụng quốc tế, các hình thức khai man hợp đồng thuê hợp tác lao động, hoặc các chương trình bảo hiểm nhân thọ (life insurance). Trong thời gian tới, các cơ quan thuế của Mỹ sẽ hợp tác với các bộ phận thuế ở địa phương và các cơ quan chuyên môn để đưa những hành vi này ra sánh sáng của pháp luật. 6. Thua lỗ để trốn thuế Thông thường, đối với những hoạt động kinh doanh thua lỗ, các công ty sẽ không phải nộp thuế. Lợi dụng quy định này, nhiều công ty đã biến đổi những báo cáo tài chính từ chỗ có lợi nhuận sửa chữa lại thành những con số nghèo nàn, công bố thua lỗ để trốn thuế Đặc điểm cụ thể của hành vi này là khi các công ty khai thuế, họ sẽ ghi mức lợi nhuận bằng 0 vì những khó khăn trong kinh doanh, trong khi đó vẫn khai đầy đủ các khoản thuế đã tạm đóng trước trong năm để nhận tiền hoàn thuế. 7. Tránh đóng thuế lao động Thuế lao động (Employment tax) sẽ là một khoản tiền khá lớn đối với những tập đoàn có hàng chục nghìn công nhân. Do vậy, trốn những khoản thuế này luôn được các công ty, tập đoàn Mỹ ưu tiên hàng đầu. Theo quy định, không những công ty mà ngay cả người lao động cũng phải đóng thuế. Từ đó, nhiều công ty đã thoả thuận với người lao động ghi mức lương thấp, thậm chí rất thấp, trên hợp đồng lao động để giảm thuế phải nộp. Nhiều trường hơpự, các công ty còn không ký kết Hợp đồng lao động với
nhân viên để không phải nộp các khoản thuế lao động. Những quy định pháp luật đang ngày một nghiêm khắc hơn với những hành vi trốn thuế như có thể bị tù giam nhiều năm, bị phạt một số tiền khổng lồ nhưng xem ra không hiệu quả lắm. Kinh doanh ngày càng lớn thì số thuế phải nộp cũng tăng theo. Do vậy, nhiều công ty sẵn sàng thực hiện các hành vi trốn thuế dù biết đó là vi phạm pháp luật. Nhưng rồi có lẽ sẽ rất đúng với nhận định “Lưới trời lồng lộng, tuy thưa nhưng khó thoát”.