06- Jul- 19
1
KẾ TOÁN NGÂN HÀNGKẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Khoa Kế toán –Kiểm toán
Trường đại học ngân hàng TP.HCM
1. Hiểu, giải thích và vận dụng được các nguyên
tắc kế toán, chuẩn mực kế toán và quy định chủ
yếu trong phản ánh chi tiết và tổng hợp các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại NHTM
2. Hiểu và vận dụng các phương pháp kế toán phản
ánh hệ thống thông tin về các nghiệp vụ kinh tế
chủ yếu tại NHTM
3. Xử lý và kiểm soát trong quá trình phản ánh hệ
thống thông tin kế toán tại NHTM
MỤC TIÊU MÔN HỌC
NỘI DUNG MÔN HỌC
Chương 1: Tổng quan về kế toán ngân hàng 5 tiết
Chương 2: Kếtoán nghiệp vụ tiền mặt 5 tiết
Chương 3: Kếtoán nghiệp vụ huy động vốn 5 tiết
Chương 4: Kếtoán về dịch vụ thanh toán qua ngân
hàng
10 tiết
Chương 5: Kếtoán nghiệp vụ tín dụng 10 tiết
Chương 6: Kếtoán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ
và thanh toán quốc tế
5 tiết
Chương 7: Kếtoán kết quả kinh doanh và phân
phối lợi nhuận
5 tiết
PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ
Thành phần
đánh giá Phương thức đánh giá Tỷ lệ
(%)
Hoạt động
giữa kỳ
Tham gia phát biểu tại lớp
20
Tham gia bài tập tại lớp
Tham gia làm việc nhóm
Kiểm tra viết cá nhân giữa kỳ 20
Kiểm tra cuối
kỳ Thi viết cá nhân 60
06- Jul- 19
2
TÀI LIỆU THAM KHẢO
-Nguyễn Thị Loan & Cộng sự (2017), Kế toán ngân
hàng (Lý thuyết - Bài tập - Bài giải), Nhà xuất bản Kinh
Tế Tp. HCM.
-Luật kế toán (Luật số 88/2015/QH13).
- Nguyên tắc, Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy
định liên quan.
-Hệ thống tài khoản kế toán các TCTD.
TỔNG QUAN VỀ TỔNG QUAN VỀ
KẾ TOÁN NGÂN HÀNGKẾ TOÁN NGÂN HÀNG
6
Chương 1
TÀI LIỆU THAM KHẢO
-Chương 1: “Tổng quan về kế toán ngân hàng”
-Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 “Chuẩn mực chung”.
-Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015
-Nghị định hướng dẫn thi hành Luật kế toán
-Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng ban hành theo Quyết
định 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư 10/2014/TT-NHNN và
các quyết định bổ sung chỉnh sửa.
- Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN về Chế độ chứng từ
KTNH.
- Quyết định số 1913/2005/QĐ-NHNN về Chế độ lưu trữ tài
liệu kế toán trong ngành ngân hàng.
-Quyết định 32/2006/QĐ-NHNN về kế toán trên máy tính.
7
NỘI DUNG
8
Khái quát về kế toán ngân hàng
1
Nguyên tắc và chuẩn mực kế toán
2
Tổ chức kế toán ngân hàng
3
4
5
06- Jul- 19
3
1. Khái quát về kế toán ngân hàng
Khái niệm
Kế toán ngân hàng là việc thu thập, xử lý, kiểm
tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài
chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian
lao động.
Bao gồm:
Kế toán tài chính ngân hàng
Kế toán quản trị ngân hàng
9
Vai trò
Cung cấp các số liệu, thông tin kinh tế tài chính
phản ánh toàn bộ diễn biến hoạt động kinh tế,
đáp ứng yêu cầu cho quá trình ra các quyết định
kinh tế của các đối tượng có quyền lợi liên quan.
10
1. Khái quát về kế toán ngân hàng
ĐỐI TƯỢNG
Kết quả HĐKD
Sự vận động
của tài sản và
nguồn vốn
Tài sản
Nguồn vốn
11
1. Khái quát về kế toán ngân hàng
Khái niệm
Tài sản là nguồn lực do ngân hàng kiểm soát và có
thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai.
Điều kiện ghi nhận
- Có khả năng chắc chắn thu được lợi ích kinh tế
trong tương lai
- Giá trị được xác định một cách chắc chắn
12
TÀI SẢN
06- Jul- 19
4
TÀI SẢN
13
Tiền mặt
Tiền gửi tại NHNN và các TCTD khác
Đầu tư góp vốn
Cho vay
Tài sản cố định
Tài sản có khác
Khái niệm
Nợ phải trả là nghĩa vụ hiện tại của NH phát sinh từ
các sự kiện và giao dịch đã qua mà NH phải thanh
toán từ các nguồn lực của mình.
Điều kiện ghi nhận
Chắc chắn NH sẽ dùng một lượng tiền để chi trả cho
nghĩa vụ hiện tại.
Giá trị khoản nợ phải được xác định một cách đáng
tin cậy.
14
NỢ PHẢI TRẢ
NỢ PHẢI TRẢ
15
Tiền gửi của KBNN và các TCTD khác
Vay NHNN và các TCTD khác
Tiền gửi của khách hàng
Phát hành GTCG
Các khoản nợ khác
VỐN CHỦ SỞ HỮU
16
1
3
Vốn điều lệ
Thặng dư vốn cổ phần
Các quỹ của ngân hàng
Nguồn vốn khác
Vốn chủ sở hữu là giá trị vốn của Ngân hàng
không bao gồm Nợ phải trả
06- Jul- 19
5
Khái niệm
Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế mà NH
thu được từ hoạt động kinh doanh thông thường và
các hoạt động khác trong kỳ kế toán, góp phần làm
tăng vốn chủ sở hữu.
Điều kiện ghi nhận doanh thu
Thu được lợi ích kinh tế trong tương lai có liên
quan đến sự gia tăng TS hoặc làm giảm nợ phải trả
Khoản thu đó được xác định một cách đáng tin cậy
17
KẾT QUẢ HĐKD
Khái niệm
Chi phí là tổng giá trị các khoản làm giảm lợi ích kinh
tế trong kỳ kế toán dưới hình thức các khoản tiền chi ra,
các khoản khấu trừ tài sản và các khoản nợ làm giảm
vốn chủ sở hữu.
Điều kiện ghi nhận chi phí
Giảm lợi ích kinh tế trong tương lai có liên quan đến
việc giảm TS hoặc tăng nợ phải trả
Khoản giá trị giảm xuống này được xác định một
cách đáng tin cậy
18
KẾT QUẢ HĐKD
THU NHẬP
-Thu từ lãi và tương tự
-Thu dịch vụ
-Thu KD ngoại hối
-Thu góp vốn mua cổ phần
-Thu nhập khác
KQKD
= Thu nhập – Chi phí
CHI PHÍ
- Chi phí lãi và tương tự
- Chi dịch vụ
- Chi KD ngoại hối
- Chi dự phòng
- Chi phí hoạt động
- Chi phí khác
19
Đối tượng
1. Khái quát về kế toán ngân hàng
20
Đối tượng
Các hoạt động không liên quan trực tiếp hoặc
ngay lập tức đến tài sản ngân hàng nhưng có thể
sẽ mang lại thu nhập hoặc làm gia tăng chi phí cho
ngân hàng.
1. Khái quát về kế toán ngân hàng