CHƯƠNG 2:
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
Khái quát chung về ngân quỹ ngân hàng
Phương pháp kế toán
I. Khái quát về ngân quỹ ngân hàng
Khái niệm ngân quỹ ngân hàng:
Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh
khoản lớn nhất như: tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá,
tiền gửi thanh toán ở NHNN hoặc ở các NH hay TCTD
khác...
Nội dung: nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM bao gồm các
nghiệp vụ thu chi và điều chuyển tiền mặt
Mô hình giao dịch trong các NHTM
-Mô hình giao dịch một cửa
-Mô hình giao dịch nhiều cửa
II. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN
Tài khoản sử dụng
TK 1011: tiền mặt tại đơn vị
Bên nợ: số tiền mặt thu vào quỹ
Bên có: số tiền mặt chi từ quỹ
Số dư bên Nợ: số tiền mặt hiện có tại quỹ
TK 1019: tiền mặt đang vận chuyển
Bên nợ: số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị
nhận tiền
Bên có: số tiền đã vận chuyển đến đơn vị nhận
SD Nợ: số tiền thuộc quỹ NH đang trên đường vận
chuyển