CHƯƠNG 5. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH
TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
1
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH
TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá
nhân không mở tài khoản tại cùng NH
Điều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thống
Thanh toán các khoản nợ phát sinh
Hình thức chuyển vốn:
Uỷ nhiệm thu chi hộ
Mở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụ
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
Thanh toán liên hàng 2
Các bên tham gia chuyển tiền điện tử:
Người phát lệnh
Người nhận lệnh
Ngân hàng A
Ngân hàng B
Ngân hàng trung gian
Ngân hàng gửi lệnh
Ngân hàng nhận lệnh
3
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành
viên
Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay
Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay
Tài khoản 5211: Liên hàng đi năm nay
Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm nay
Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn
4
THANH TOÁN NỘI BỘ
Thanh toán điện tử đi:
Lệnh chuyển Có
Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111
Có TK 5191, 5111…
Lệnh chuyển Nợ:
Nợ TK 5191, 5111…
Có TK 1011, 4211, 4271, 2111
5