CHƯƠNG 5. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
1
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá
Điều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thống Thanh toán các khoản nợ phát sinh
nhân không mở tài khoản tại cùng NH
2
Hình thức chuyển vốn: Uỷ nhiệm thu chi hộ Mở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụ Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên Thanh toán liên hàng
Người phát lệnh Người nhận lệnh Ngân hàng A Ngân hàng B Ngân hàng trung gian Ngân hàng gửi lệnh Ngân hàng nhận lệnh
Các bên tham gia chuyển tiền điện tử:
3
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành
Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay Tài khoản 5211: Liên hàng đi năm nay Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm nay Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn
viên
4
THANH TOÁN NỘI BỘ
Lệnh chuyển Có
Thanh toán điện tử đi:
Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111
Lệnh chuyển Nợ:
Có TK 5191, 5111…
Nợ TK 5191, 5111…
Có TK 1011, 4211, 4271, 2111
5
Thanh toán điện tử đến: Lệnh chuyển Có
Nợ TK 5191, 5112…
Lệnh chuyển Nợ:
Có TK 4211
Nợ 4211, 4271, 2111
Có TK 5191, 5112…
6
THANH TOÁN BÙ TRỪ
Trước khi tham gia TTBT
Tại NH thành viên phải trả
Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 5012
Nợ TK 4211, 2111 Có TK 5012
Có TK 1113
7
Trước khi tham gia TTBT Nợ TK 5012
Tại NH thành viên phải thu
Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 1113
Có TK 4211
Có TK 5012
8
THANH TOÁN QUA NHNN
Tại NH thành viên phải trả
Nợ TK thích hợp
Có TK 1113
Tại NH thành viên phải thu Nợ TK 1113
Có TK thích hợp
