
CHƯƠNG 9
KẾ HOẠCH NGÂN LƯU

Nội dung:
§Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu tài chính
§Thâm đinh dư an co vong đơi hoat đông không băng nhau

§Báo cáo ngân lưu là một bảng mô tả các khoản thực thu và
thực chi băng tiên măt tư hoat đông san xuât kinh doanh, đâu
tư va huy đông vôn cua dư an trong tưng thơi điêm co phat
sinh.
§Báo cáo ngân lưu thường cấu trúc thành hai phần chính:
üNgân lưu vào
üNgân lưu ra
Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV)

Nguyên tắc và quy ước xây dựng báo cáo ngân lưu
Giả định:
nNăm bắt đầu dự án:
nNăm kết thúc dự án:
nNăm thanh lý: (tùy vào dự án và tài sản đầu tư)
nThời điểm phát sinh lợi ích và chi phí:
nĐơn vị tiền tệ:
nKhấu hao:
nThanh toán các khoản mua bán chịu:

Phương phap xac đinh ngân lưu cua dư an
§Theo phương phap trưc tiêp:
(Ngân lưu rong)i = (Dong thu nhâp)i – (Dong chi phi)i
§Theo phương phap gian tiêp:
Ngân lưu rong = Ngân lưu tư hoat đông kinh doanh + Ngân lưu
tư đâu tư