CHƯƠNG 9
KẾ HOẠCH NGÂN LƯU
Nội dung:
§Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu tài chính
§Thâm đinh dư an co vong đơi hoat đông không băng nhau
§Báo cáo ngân lưu là mt bng mô t các khon thc thu và
thực chi ng tn t hoat đông san xuât kinh doanh, đâu
tư va huy đông vôn cua dư an trong tưng thơi điêm co phat
sinh.
§Báo cáo ngân lưu thường cấu trúc thành hai phần chính:
üNgân lưu vào
üNgân lưu ra
Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV)
Nguyên tắc và quy ước xây dựng báo cáo ngân lưu
Giả định:
nNăm bắt đầu dự án:
nNăm kết thúc dự án:
nNăm thanh lý: (tùy vào dự án và tài sản đầu tư)
nThời điểm phát sinh lợi ích và chi phí:
nĐơn vị tiền tệ:
nKhấu hao:
nThanh toán các khoản mua bán chịu:
Phương phap xac đinh ngân lưu cua dư an
§Theo phương phap trưc tiêp:
(Ngân lưu rong)i = (Dong thu nhâp)i – (Dong chi phi)i
§Theo phương phap gian tiêp:
Ngân lưu rong = Ngân lưu tư hoat đông kinh doanh + Ngân lưu
tư đâu tư