Khoa NH-TC Bµi tËp KÕ to¸n NHTM
`- 1 -
Bài tậ p 1
Ngày 12-1-2006 tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng A có các nghiệ p vụ
phát sinh như sau:
1) Công ty A đư a đế n ngân hàng bả ng kê nộ p séc kèm theo 3 tờ séc:
a- Tờ séc bả o chi ghi số tiề n là 15 triệ u đồ ng, tờ séc này do công ty
thư ơ ng mạ i E có tài khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng E ngoạ i tỉ nh phát
hành.
b- Tờ séc bả o chi ghi số tiề n là 5 triệ u đồ ng, tờ séc này do công ty
trách nhiệ m hữ u hạ n Z có tài khoả n ở Ngân hàng đầ u tư và phát triể n Q
cùng tham gia thanh toán bù trừ phát hành.
c- Tờ séc chuyể n khoả n ghi số tiề n 4 triệ u đồ ng, tờ séc này do Xí
nghiệ p cơ khí F có tài khoả n tạ i Ngân hàng Cổ phầ n B cùng đị a bàn phát
hành.
2) Ngân hàng nhậ n đư ợ c:
a- Lệ nh chuyể n tiề n về tờ séc bả o chi số tiề n là 10 triệ u đồ ng. Tờ séc
này do công ty tư nhân D phát hành 7 ngày trư ớ c đây.
b- Lệ nh chuyể n tiề n về tờ séc chuyể n tiề n ghi số tiề n là 17 triệ u đồ ng.
Tờ séc này do Công ty A yêu cầ u đư ợ c sử dụ ng 15 ngày trư ớ c đây.
c. Tờ séc chuyể n tiề n 20 triệ u đứ ng tên Ông Nhã (ngư ờ i đạ i diệ n cho
công ty xà phòng Daso TPHCM). Tờ séc này do Ngân hàng công thư ơ ng
quậ n 1 TP HCM phát hành.
d- Tổ thanh toán bù trừ mang về tờ séc chuyể n khoả n số tiề n 8 triệ u
đồ ng (cùng bả ng kê nộ p séc) do công ty thư ơ ng mạ i B phát hành để mua
hàng củ a công ty cổ phầ n C có tài khoả n tạ i Ngân hàng đầ u tư C.
3) Công ty thư ơ ng mạ i B đư a đế n ngân hàng các chứ ng từ sau đây:
a- Tờ séc bả o chi 9 triệ u đồ ng, tờ séc này do HTX C yêu cầ u đư ợ c sử
dụ ng 5 ngày trư ớ c đây.
b- Thẻ thanh toán xin rút tiề n mặ t 10 triệ u. Cho biế t NHCTA làm đạ i lý
thanh toán thẻ cho Hộ i sở NHCTVN. NHCTA và Hộ i sở NHCTVN thanh
toán chuyể n tiề n điệ n tử , giá trị còn lạ i củ a thẻ thanh toán là 20 triệ u.
4) Ông Nhã yêu cầ u:
a- Bả o chi 1tờ séc 12 triệ u đồ ng để mua hàng củ a Công ty A.
b- Rút tiề n mặ t 8 triệ u đồ ng. NH đồ ng ý.
5) Ông Bình, ngư ờ i đạ i diệ n củ a công ty thư ơ ng nghiệ p K có tài khoả n
tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng F ngoạ i tỉ nh nộ p mộ t tờ séc chuyể n tiề n 18
triệ u đồ ng, ông yêu cầ u đư ợ c sử dụ ng séc bả o chi 18 triệ u đồ ng để mua
hàng củ a công ty thư ơ ng mạ i B.
Yêu cầ u: Xử lý và hạ ch toán các nghiệ p vụ nêu trên vào các tài khoả n
thích hợ p.
Cho biế t:
- Các tài khoả n liên quan đủ tiề n để thanh toán.
- Công ty A, Công ty tư nhân D, Công ty thư ơ ng mạ i B, HTX C là
khách hàng củ a NHCT A.
- Các ngân hàng cùng đị a bàn cùng tham gia thanh toán bù trừ .
Khoa NH-TC Bµi tËp KÕ to¸n NHTM
`- 2 -
Bài tậ p 2
Trong ngày 30-1-2006 tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Đố ng Đa phát
sinh các nghiệ p vụ :
1) Công ty thuố c lá Thăng Long đư a đế n ngân hàng:
a- Tờ séc chuyể n khoả n số tiề n 5 triệ u đồ ng do Công ty bách hoá A có
tài khoả n tạ i Ngân hàng Ngoạ i thư ơ ng Hà nộ i cùng đị a bàn ký phát.
b- Tờ séc chuyể n khoả n số tiề n 6 triệ u đồ ng do HTX Đồ ng Tâm (có tài
khoả n tạ i NHCT Hai Bà Trư ng) ký phát. NHCT Đ.Đa và NHCT HBT có HĐ
uỷ quyề n chuyể n nợ .
c- Bộ UNC số tiề n 15 triệ u đồ ng, thanh toán cho HTX thuỷ tinh có tài
khoả n tạ i Ngân hàng ngoạ i thư ơ ng Thanh Hoá.
d- Bộ UNC yêu cầ u đư ợ c sử dụ ng séc chuyể n tiề n 20 triệ u đồ ng,
ngư ờ i đư ợ c đạ i diệ n cho Công ty là ông Đị nh.
2) Ngân hàng nhậ n đư ợ c:
a- Lệ nh chuyể n tiề n về tờ séc bả o chi số tiề n 6 triệ u đồ ng. Tờ séc bả o
chi này do Công ty dư ợ c liệ u ký phát.
b- Lệ nh chuyể n tiề n về tờ séc chuyể n tiề n, số tiề n 9 triệ u đồ ng. Tờ séc
này do HTX Gạ ch hoa yêu cầ u phát hành 6 ngày trư ớ c đây.
c- Lệ nh chuyể n tiề n về bộ UNC số tiề n 19 triệ u đồ ng. UNC này thanh
toán cho Công ty bách hoá B.
d. Lệ nh chuyể n tiề n về thẻ thanh toán số tiề n 25 triệ u đồ ng từ ngân
hàng phát hành chuyể n sang. Chủ thẻ là Công ty tư nhân P. Cơ sở chấ p
nhậ n thẻ là Siêu thị Đố ng Đa.
3) Ông Bách, ngư ờ i đạ i diệ n cho Xí nghiệ p gạ ch Hà Bắ c nộ p tờ séc
chuyể n tiề n 10 triệ u đồ ng (Tờ séc này do NHCT Hà Bắ c phát hành) và ông
yêu cầ u bả o chi cho ông tờ séc 7 triệ u đồ ng để ông mua hàng, số còn lạ i
ông xin rút bằ ng tiề n mặ t.
4) Tổ thanh toán bù trừ mang về :
- UNC kèm bả ng kê TTBT, số tiề n 18 tr.đ. Đơ n vị trả tiề n là Xí nghiệ p
Hả I Hư ng, đơ n vị thụ hư ở ng là Công ty Dư ợ c liệ u.
- UNT kèm bả ng kê TTBT, số tiề n 22 tr.đ. Đơ n vị trả tiề n là Công ty
Mai Anh, đơ n vị thụ hư ơ ngr là Công ty Bách hoá B
- Bả ng kê kế t quả bù trừ quyế t toán số chênh lệ ch phả I thu 75b tr.đ.
5) NH nhậ n đư ợ c lệ nh chuyể n tiề n về bộ UNC chuyể n tiề n cho ông
Sơ n, số tiề n là 7 triệ u đồ ng.
6) Công ty khách sạ n Bình Minh nộ p tờ séc bả o chi 26 triệ u do Công ty
du lị ch Đà nẵ ng có tài khoả n tạ i NHCT Đà nẵ ng ký phát.
7) Công ty thuố c lá Thăng Long nộ p tờ séc lĩnh tiề n mặ t 20 triệ u để
thanh toán tiề n công tác phí cho cán bộ đi công tác.
Yêu cầ u : Xử lý và hạ ch toán các nghiệ p vụ nêu trên vào các tài
khoả n thích hợ p.
Cho biế t:
- Các tài khoả n liên quan đủ tiề n để thanh toán.
Khoa NH-TC Bµi tËp KÕ to¸n NHTM
`- 3 -
- Công Thuố c lá Thăng long, Công ty Dư ợ c liệ u, HTX gạ ch Hoa, Công
ty Bách hoá B, Công ty TNHH H, Công ty khách sạ n Bình minh là khách
hàng củ a NHCT Đố ng Đa.
- Các ngân hàng cùng đị a bàn cùng tham gia thanh toán bù trừ .
Bài tậ p 3
Ngày 30/9/2006 tạ i NHTM A có phát sinh các nghiệ p vụ sau:
1. Nhằ m huy độ ng vố n cho đầ u tư xây dự ng mộ t số trư ờ ng họ c mớ i,
Ngân hàng phát hành trái phiế u kỳ hạ n 5 năm, mệ nh giá 1 triệ u
đồ ng, lãi suấ t 0,8%/tháng. Số trái phiế u đã phát hành là 50.000.
2. Ngân hàng phát hành kỳ phiế u 12 tháng vớ i lãi suấ t 0,7%/tháng,
mệ nh giá 1 triệ u đồ ng, trả lãi trư ớ c. Số kỳ phiế u đã phát hành
30.000.
3. Ngân hàng phát hành 10.000 chứ ng chỉ tiề n gử i kỳ hạ n 6 tháng, lãi
suấ t 0,65%/tháng. Mệ nh giá 2 triệ u đồ ng. Lãi thanh toán 3 tháng
mộ t lầ n.
4. Ngân hàng xem xét kỳ phiế u phát hành đợ t ngày 6/9/2006, tổ ng
mệ nh giá 20 tỷ đồ ng, kỳ hạ n 12 tháng, lãI suấ t 0,75%/tháng.
Yêu cầ u: xử lý nghiệ p vụ và hạ ch toán vào tài khoả n thích hợ p tạ i các thờ i
điể m 30/9, 31/10 và 31/12/2006
Ngày 30/9/2006 tạ i NHTM B có phát sinh các nghiệ p vụ sau:
1. Ngân hàng thanh toán cho 20.000 kỳ phiế u 12 tháng phát hành
ngày 30/9/2005. Mệ nh giá 1 triệ u đồ ng, lãi suấ t 8%/năm, trả lãi sau.
2. Nhằ m đáp ứ ng nhu cầ u vố n cấ p thiế t cho dự án thuỷ điệ n, Ngân
hàng phát hành 10.000 chứ ng chỉ tiề n gử i. Mệ nh giá 10 triệ u đồ ng,
kỳ hạ n 12 tháng, lãi suấ t 0,75/tháng. Lãi thanh toán 6 tháng mộ t
lầ n.
3. Ngân hàng thanh toán 15.000 trái phiế u phát hành đợ t ngày
30/9/2005. Mệ nh giá 5 triệ u đồ ng, lãi suấ t 10%/năm, trả lãi trư ớ c.
4. Ngân hàng xem xét giấ y tờ có giá đợ t phát hành ngày 5/7/2006,
tổ ng mệ nh giá 10 tỷ đồ ng, kỳ hạ n 9 tháng, lãi suấ t 0,72%/tháng.
5. Khách hàng tớ i thanh toán kỳ phiế u phát hành đợ t ngày1/3/2006,
tổ ng mệ nh giá 25 tỷ đồ ng, kỳ hạ n 6 tháng, lãi suấ t 0,7%/tháng.
6. Ngân hàng thanh toán bằ ng tiề n mặ t lãi đợ t 2 củ a trái phiế u phát
hành ngày 31/3/2006 (trả lãi 3 tháng mộ t lầ n), tổ ng mệ nh giá 12 tỷ
đồ ng, kỳ hạ n 12 tháng, lãi suấ t 0,75%/tháng.
Khoa NH-TC Bµi tËp KÕ to¸n NHTM
`- 4 -
Yêu cầ u: xử lý nghiệ p vụ và hạ ch toán vào tài khoả n thích hợ p tạ i thờ i
điể m 30/9/06. Cho biế t lãi suấ t không kỳ hạ n 0,25%/tháng.
Bài tậ p 4
Trong 2 tuầ n đầ u củ a tháng 1 năm 2006 tạ i Ngân hàng công
thư ơ ng Hai Bà Trư ng có phát sinh các nghiệ p vụ sau:
Ngày 1-1-2006:
1) Xí nghiệ p Dệ t Kim đư a đế n ngân hàng các chứ ng từ sau:
a- Tờ séc bả o chi 10 triệ u đồ ng do HTX vậ n tả i có tài khoả n tạ i
Ngân hàng Công thư ơ ng Bắ c Ninh ký phát.
b- Tờ séc chuyể n khoả n 5 triệ u đồ ng do công ty bách hoá có tài
khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Đố ng Đa ký phát.
2) Công ty bánh kẹ o đư a đế n ngân hàng:
Bộ UNC 10 triệ u đồ ng thanh toán cho Công ty thuố c lá Thăng Long
có tài khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Đố ng Đa.
Ngày 4-1-2006:
3) HTX vậ n tả i H đư a đế n ngân hàng:
a- Chứ ng từ xin vay 30 triệ u đồ ng kèm theo bộ uỷ nhiệ m chi thanh
toán cho Xí nghiệ p dệ t kim. Giấ y tờ hợ p lệ . Ngân hàng đồ ng ý.
b- Bộ UNT 5 triệ u đồ ng, nhờ thu hộ tiề n lao vụ đã cung cấ p cho
công ty bánh kẹ o.
Ngày 5-1-2006:
4) Công ty Bánh kẹ o đư a đế n ngân hàng:
a- Tờ séc bả o chi 5 triệ u đồ ng do ông Niên, ngư ờ i đạ i diệ n cho HTX
cơ khí có tài khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Hả i Dư ơ ng yêu cầ u
đư ợ c sử dụ ng 5 ngày trư ớ c đây.
b- Bộ UNC 35 triệ u đồ ng thanh toán cho công ty bách hoá số 5 có
tài khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Đố ng Đa.
Ngày 6-1-2006:
5) HTX vậ n tả i H đư a đế n Ngân hàng bộ UNC 17 triệ u đồ ng thanh
toán cho Xí nghiệ p dệ t kim.
Ngày 7-1-2006:
6) Xí nghiệ p dệ t kim đư a đế n Ngân hàng bộ UNC 27 triệ u đồ ng
thanh toán cho Xí nghiệ p dệ t Nam Đị nh có tài khoả n tạ i Ngân hàng Công
thư ơ ng Nam Đị nh.
Ngày 8-1-2006:
7) Ngân hàng nhậ n đư ợ c:
Lệ nh chuyể n tiề n về bộ UNC 14 triệ u đồ ng, UNC này thanh toán
cho HTX vậ n tả i H.
Ngày 11-1-2006:
Khoa NH-TC Bµi tËp KÕ to¸n NHTM
`- 5 -
8) Công ty Bánh kẹ o đư a đế n chứ ng từ yêu cầ u xin vay 19 triệ u
đồ ng để thanh toán tiề n hàng cho HTX nông nghiệ p có tài khoả n tạ i
Ngân hàng Công thư ơ ng tỉ nh khác. Sau khi xem xét Ngân hàng đồ ng ý.
Ngày 12-1-2006:
9) Ngân hàng nhậ n đư ợ c chấ p nhậ n lệ nh chuyể n nợ từ NHCT Đà
nẵ ng về bộ UNT số tiề n là 4 triệ u đồ ng. UNT này thanh toán cho HTX
vậ n tả i H.
10) Ngân hàng nhậ n đư ợ c lệ nh chuyể n tiề n về bộ UNC, số tiề n là
30 triệ u đồ ng. UNC này thanh toán cho Xí nghiệ p dệ t kim.
11) HTX vậ n tả i H đư a đế n Ngân hàng bộ UNC số tiề n 17 triệ u
đồ ng, thanh toán tiề n hàng cho công ty Bánh kẹ o.
Yêu cầ u: Xử lý và hạ ch toán các nghiệ p vụ nêu trên vào các tài
khoả n thích hợ p.
Cho biế t:
1. Số dư các tài khoả n đầ u giờ giao dị ch ngày 1-1-2006 như sau:
+ TK tiề n mặ t : 100 triệ u đồ ng.
+ TK TG Xí nghiệ p Dệ t kim 10 triệ u đồ ng.
+ TK TG Công ty Bánh kẹ o 20 triệ u đồ ng.
+ TK TG HTX vậ n tả i H 20 triệ u đồ ng.
+ TK TG ĐB TT SBC Ông Niên 5 triệ u đồ ng.
2. Các ngân hàng trong cùng thành phố tham gia thanh toán bù trừ
vớ i nhau.
3. Các trư ờ ng hợ p khác xử lý đúng chế độ kế toán hiệ n hành.
Bài tậ p 5
Trong ngày 10-2-2006 tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng Nam Đị nh có
phát sinh các nghiệ p vụ sau:
1) Xí nghiệ p dệ t Dân Sinh đư a đế n các chứ ng từ sau:
a- Tờ séc bả o chi 12 triệ u đồ ng do công ty thư ơ ng nghiệ p Nam Hà
có tài khoả n tạ i Ngân hàng Ngoạ i thư ơ ng Nam Hà ký phát. Cho biế t
NHCT Nam Đị nh và NHNT Nam Hà cùng tham gia thanh toán bù trừ .
b- Bộ UNC 9 triệ u đồ ng thanh toán cho Xí nghiệ p vậ n tả i H có tài
khoả n tạ i Ngân hàng Công thư ơ ng K ngoạ i tỉ nh.
c- Chứ ng từ xin vay để thanh toán tiề n hàng cho Công ty XNK A có
tài khoả n tạ i ngân hàng công thư ơ ng Đố ng đa. Số tiề n xin vay là 20 triệ u
đồ ng.
2) ông An nộ p sổ tiề n gử i tiế t kiệ m kỳ hạ n 6 tháng mở ngày
10/8/2005, số tiề n 40 triệ u đồ ng, lãi suấ t 0,6%/tháng. Ông đề nghị rút
toàn bộ số vố n và lãi bằ ng tiề n mặ t.
3) Ngân hàng nhậ n đư ợ c:
a- Tờ séc bả o chi 6 triệ u đồ ng do công ty bách hoá nộ p, tờ séc này
do công ty thư ơ ng nghiệ p M có tài khoả n tạ i NHCT Bắ c Giang ký phát.