BỘ TÀI CHÍNH
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH
Số hiệu đề: 32/2021/BTL
ĐỀ THI MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1
Hình thức thi: Bài tập lớn
Thời gian hoàn thành bài thi: 03 ngày
Bài 1 (3,0 điểm):
a.Cho ví dụ minh họa về giảm TSCĐ hữu hình do đem góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm
soát và định khoản kế toán nghiệp vụ đó?
b. Cho ví dụ về lập các chỉ tiêu liên quan đến TSCĐ hữu hình trên Bảng CĐKT năm?
c. Cho ví dụ về kế toán công cụ dụng cụ khi xuất dùng và khi báo hỏng (có phế liệu thu hồi)
đối với CCDC thuộc loại phân bổ một lần.
Bài 2 (7,0 điểm): Tại công ty T kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong năm N có các tài liệu sau:( Đơn
vị tính: nghìn đồng)
C. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản :
TK 154: 120.000; TK 155: 640.000 ( Số lượng: 800)
D. Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong năm N :
1. Nhập kho NVL mua ngoài theo giá mua chưa có thuế GTGT 80.000, thuế GTGT 10%, đã
thanh toán cho người bán bằng TGNH.
2. Nhận được hóa đơn GTGT mua CCDC chưa trả tiền cho người bán, giá chưa có thuế
28.000, thuế GTGT 10%. Số CCDC này đã nhập kho từ tháng trước theo giá tạm tính
30.000.
3. Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 1/4: bàn giao một thiết bị của bộ phận bán hàng, giá mua
chưa có thuế 500.000, thuế GTGT 5%, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển, lắp
đặt đã chi bằng tiền gửi ngân hàng là 21.000 trong đó thuế GTGT 5%.
4.
Biên bản thanh lý TSCĐ ngày 21/6: thanh lý một nhà kho, nguyên giá 350.000, đã khấu hao
318.000. Chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt là 12.000. Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 25.500.
5.
Chi phí sản xuất trong tháng tập hợp được: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 600.000;
Chi phí nhân công trực tiếp: 340.000; Chi phí sản xuất chung: 360.000 (trong đó BP chiếm
30%)
6 Trong kỳ sản xuất hoàn thành: 800 sp. Trong đó: nhập kho 400 sp, gửi đại lý 200 sp, giao
bán ngay không qua kho cho công ty H 200 sp; công ty H đã thanh toán bằng TGNH
7. Xuất kho 160 sản phẩm bán cho công ty MK. Công ty MK đã chuyển tiền thanh toán qua
ngân hàng sau khi giữ lại 3% chiết khấu thanh toán được hưởng
8. Đại lý thông báo đã bán hết được số hàng đã gửi và thanh toán bằng TGNH cho doanh
nghiệp sau khi giữ lại hoa hồng. Theo thỏa thuận hoa hồng trả cho đại lý là 5% tính trên
doanh thu (chưa kể thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%).
9. Chi phí bán hàng khác tập hợp được trong tháng là X1; Chi phí quản lý doanh nghiệp tập
hợp được trong tháng là X2
10. Chi phí tài chính khác tập hợp được trong tháng là X3; Doanh thu tài chính tập hợp
được trong tháng là X4
11. Xác định lợi nhuận kế toán trước thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành và lợi nhuận sau
thuế.
Yêu cầu:
a. Tự cho số liệu vào X1, X2, X3, X4 và các thông tin cần thiết khác để doanh nghiệp
có lãi?
b. Tính toán và định khoản kế toán?
c. Lập BCKQKD năm N liên quan đến thông tin ở trên dạng đầy đủ?
d. Giả sử DN quên chưa ghi sổ nghiệp vụ số 7, nêu rõ sự ảnh hưởng cụ thể đến thông
tin trên Bảng CĐKT và BC KQKD năm N?
Tài liệu bổ sung: Sản phẩm dở dang cuối tháng là 200.000. Công ty tính giá vốn thành
phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cố định. Công suất thực tế của
máy móc thiết bị trong tháng chỉ đạt 80% công suất bình thường. Giá bán sp đối với tất
cả các lần bán là một mức giá bán chưa thuế GTGT: 2.250, thuế suất thuế GTGT là
10%. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 20%. Lợi nhuận kế toán bằng thu
nhập chịu thuế.