Bài 02

ư

ự

ự Xây d ng ngân l u  ầ ư d  án đ u t

TS. CAO HÀO THI

ư

ủ

ự

ạ

Biên d ng ngân l u c a d  án

i

Giai ñoaïn hoaït ñoäng

0     1     2     3     4     5     6     7    8    9   10    11    12    13   14

h c c ï ö h t ø ö r t u h t c ï ö h T

Giai ñoaïn ñaàu tö ban ñaàu

́

ự

ư

Nguyên tă c xây d ng ngân l u

Ự ư ỏ

ỉ Ự ữ Ch  ghi vào ngân l u nh ng kh an TH C THU và  TH C CHI

Ơ Ộ CHI PHÍ C  H I

CHI PHÍ CHÌM

́ươ

ự

ư

Các qui

c xây d ng ngân l u

ự ỏ

ẽ ượ ự Ố CU I NĂM: Các kh an th c thu và th c chi trong  ố năm s  đ c ghi vào cu i năm

NĂM 0

ờ ể Th i đi m thanh lý

ự

ư

̣

́

ư

̣

Xây d ng biên dang ngân l u ̀ Kê  hoach đâ u t

ế ọ ự ậ

ầ ỹ ố ợ ậ ớ ế ọ ế

ồ ự ẵ C n ph i h p công tác l p k  h ach xây d ng  k  thu t v i k  h ach tài chính, phân tích kinh t và các ngu n l c s n có

ự

ư

̣

́

̣ ̣ ̣

Xây d ng biên dang ngân l u Kê  hoach hoat đông

ầ ố ợ ị ườ

ng v i phân tích  ủ ồ ự ớ ọ ộ ị

C n ph i h p phân tích th  tr ngu n l c và xác đ nh thu chi cho h at đ ng c a  d  ánự

ế

ố ơ ả

ư

ấ

Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u Kh u hao

ề ệ ạ ấ T i sao có khái ni m v  chi phí kh u hao?

ộ ạ ụ ấ

ả Chi phí kh u hao có ph i là m t h ng m c trong  ư báo cáo ngân l u hay không?

ế

ố ơ ả

ư

ấ

Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u Kh u hao

ử ụ ệ ị

  Tính thuế

ư ạ ấ S  d ng chi phí kh u hao trong vi c xác đ nh  biên d ng ngân l u:

ị

 Tính giá tr  thanh lý

ế

ố ơ ả

ư

ự

ỏ

Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u ớ Kh an th c thu so v i doanh thu

ả ớ ự

ả ả Kho n th c thu so v i Doanh Thu Doanh thu (Sales), ả Kho n ph i thu (Account  Receivable AR) và  ự Kho n th c thu (Cash Receipt)

ự ả Kho n th c thu

ổ ỳ trong kỳ = Doanh thu trong kỳ +   Thay đ i AR trong k

ẽ ượ

ổ

ở

c ghi

ư  ngân l u vào

ổ ỳ Thay đ i AR trong k  = (AR đ uầ  – ARcu iố )

* Ghi chú: Thay đ i AR s  đ

ế

ố ơ ả

ư

ự

ớ

ỏ

ỏ

Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u Kh an th c chi so v i kh an mua

ả ự

ả ả ả ả ả ự ớ Kho n th c chi so v i Kho n mua hàng Kho n mua hàng (Purchases) Kho n ph i chi (Account Payable AP)  Kho n th c chi (Cash Expenditures)

ự ả ả Kho n th c chi trong kỳ = Kho n mua

ổ trong kỳ + ỳ Thay đ i AP trong k

ẽ ượ

ổ

ở

ư

c ghi

ngân l u ra

ổ ỳ Thay đ i AP trong k  = (AP đ uầ  – APcu iố )

* Ghi chú: Thay đ i AP s  đ

ư

ố ư ề

ố ơ ả ế Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u ặ S  d  ti n m t

ố ư ề ố ư ề ị đ  th c hi n các giao d ch

c gi ệ ự ặ (Cash Balance CB) S  d  ti n m t  ữ ể ự ệ ặ ượ S  d  ti n m t đ ự trong quá trình th c hi n d  án

ẽ ượ

ổ

ở

ư

c ghi

ngân l u ra

trong kỳ = (CBcu iố  – CBđ uầ ) ư ư ộ ộ ầ ầ ả ổ Thay đ i CB  Ph n tăng CB là m t ngân l u ra Ph n gi m CB là m t ngân l u vào

* Ghi chú: Thay đ i CB s  đ

ố ơ ả

ư

ấ

ế Các bi n s  c  b n trong báo cáo ngân l u Chi phí đ t đai

ầ ư ớ ầ ư ấ ự Đ u t vào đ t so v i đ u t vào d  án

ấ

ử ờ ể ố ớ ỏ ư

ự ả v  đ t n u nh  không có s  c i

k  lãi/l ầ ư ề ấ ế ự ư ố ớ ấ ế

ầ ư ư ộ ầ C n x  lý đ t nh  m t kh an đ u t  riêng. Không  ỏ ỗ ề ấ  v  đ t nh  kh an thu/chi đ i v i  bao gi ỏ kh an đ u t ở ự ệ thi n/tàn phá tr c ti p đ i v i đ t đai gây ra b i d   án

ự

ề ấ ủ ấ ơ ộ ố ặ ự ị

ử ụ ỏ ấ Chi phí v  đ t c a d  án là chi phí c  h i, ho c giá  ặ tr  thuê đ t hàng năm ho c chi phí v n cho d  án  ờ tính trong kh ang th i gian s  d ng đ t.