Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại

Chia sẻ: Nguyen Lan | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:49

Thêm vào BST

Báo xấu

73
lượt xem 16
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Khái niệm, vai trò Khái niệm: Nghiên cứu và đề ra PP ghi chép bằng con số Tính toán, tổng hợp, lưu trữ & cung cấp thông tin Mục đích bảo vệ tài sản, quản trị KD, quản lý KT. Vai trò: Với Chủ sở hữu Với Ban Giám đốc Với các nhà đầu tư Với cơ quan quản lý Nhà nước Với các đối tác khác

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại

Kế toan ́ Ngân hang ̀ thương maị Người trinh ̀ bay: ̀ Ths Đinh Đức Thinh ̣ Chủ nhiêm ̣ Bộ môn Kế toań Ngân hang̀ Hoc̣ viêṇ Ngân hang ̀
Muc̣ đich ́ cuả môn hoc̣  Năm ́ được sự khać biêṭ căn ban̉ giữa Kế toań Ngân hang ̀ & Kế toań Doanh nghiêp̣  Năm ́ được cach ́ thức tổ chức bộ may ́ kế toan ́ taị cać Ngân hang ̀ thương maị  Năm ́ được phương phaṕ hach ̣ toan ́ cać nghiêp̣ vụ chủ yêu ́ cuả NHTM.  Năm ́ được thực trang ̣ & xu hướng phat́ triên̉ hệ thông ́ thanh toań qua Ngân hang ̀ 2 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Nôị dung chủ yêú  Chương I: Tông ̉ quan về Kế toan ́ Ngân hang ̀  Chương II: Kế toan ́ huy đông ̣ vôn ́  Chương III: Kế toan ́ thanh toan ́ tiên ̀ tệ  Chương IV: Kế toan ́ nghiêp̣ vụ tin ́ dung̣ & đâu ̀ tư  Chương V: Kế toán thanh toań vôń giữa cać NH  Chương VI: Kế toán thanh toań Quôć tê,́ kinh doanh ngoaị tệ  Chương VII: Kế toán TSCĐ, CCLĐ  Chương VIII: Kế toán cać khoan̉ thu - chi chủ yêú  Chương IX: Baó caó taì chinh ́ NHTM 3 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Chương I: Tông ̉ quan về kế toan ́ NHTM  Khaí niêm, ̣ vai trò  Khaí niêm: ̣  Nghiên cứu và đề ra PP ghi cheṕ băng ̀ con số  ́ toan, Tinh ́ tông ̉ hợp, lưu trữ & cung câp ́ thông tin  Muc̣ đich ́ baỏ vệ taì san, ̉ quan ̉ trị KD, quan̉ lý KT.  Vai tro:̀  Với Chủ sở hữu Bên trong  Với Ban Giam ́ đôć  Với cac ́ nhà đâu ̀ tư Bên ngoaì  Với cơ quan quan ̉ lý Nhà nước  Với cać đôí tać khac ́ 4 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Cać nguyên tăc, ́ yêu câù kế toań cơ ban ̉ aṕ dung ̣ trong ngân hang ̀  Những nguyên tăć kế toan ́ cơ ban ̉  Cơ sở dôn ̀ tich ́  Hoaṭ đông̣ liên tuc̣  Giá gôć (giá lich ̣ sử)  Phù hợp  Nhât́ quan ́  Thâṇ trong̣  ̣ yêu Trong ́ 5 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Chương I: Tông ̉ quan về kế toan ́ NHTM  Đôí tượng  Kế toan ́ noí chung Vôń và sự vân ̣ đông ̣ cua ̉ nó trong quá trinh ̀ SX, KD  Kế toan ́ Ngân hang ̀ Vôn ́ và sự vân ̣ đông ̣ cua ̉ nó trong quá trinh ̀ th ực hiên ̣ cać chức năng cua ̉ NH. Có sự khać biêt: ̣  Chủ yêu ́ tôn ̀ taị dưới hinh ̀ thức giá trị  Có môí quan hệ chăṭ chẽ với cac ́ DN, TCKT, CN..  Quy mô lớn, pham ̣ vi rông, ̣ ̣ đông vân ̣ thường xuyên  Hệ thông ́ ngân hang ̀ hai câp,́ chức năng nhiêm ̣ vụ môĩ câp ́ khac ́ nhau nên đôí tượng cung ̃ khac ́ nhau. 6 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Chương I: Tông ̉ quan về kế toan ́ NHTM  ̣ vụ Nhiêm  Ghi chep, ́ phan ̉ anh, ́ ́ toan tinh ́ theo đunǵ phap ́ luât,̣ chuân ̉ mực kế toan ́  Phân loai,̣ tông ̉ hợp, phân tich ́ & cung câp ́ thông tin cho cać đôí tượng để QL, quan ̉ tri,̣ kinh doanh ngân hang ̀  Giam ́ đôć quá trinh̀ SD taì san, ̉ tăng cường kỷ luâṭ taì chinh, ́ ̉ cố chế độ hach cung ̣ toań Kinh doanh  Tổ chức tôt́ công tać kế toan ́ taị chi nhanh́ ̃ như toan cung ̀ hệ thông,́ giao dicḥ với khach ́ hang̀ văn minh, gop ́ phân ̀ thực hiên ̣ chiên ́ lược khach ́ hang̀ 7 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Chương I: Tông ̉ quan về kế toan ́ NHTM  Đăc̣ điêm ̉ cua ̉ kế toan ́ ngân hang ̀  Kế toań ngân hang ̀ mang tinh ́ tông ̉ hợp cao  Tiêń hanh ̀ đông ̀ thời giao dich ̣ và hacḥ toań  Mang tich ́ “câp ̣ nhât”̣ và chinh ́ xac ́ cao  Chứng từ kế toan ́ ngân hang ̀ có khôí lượng rât́ lớn, đa dang̣ và luân chuyên ̉ phức tap ̣  Sử dung ̣ thước đo tiên ̀ tệ lam ̀ đơn vị đo lường chủ yêu ́ trong hâu ̀ hêt́ cać nghiêp ̣ vụ 8 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Chương I: Tông ̉ quan về kế toan ́ NHTM  ̀ tổ chức công tać kế toan Mô hinh ́  Kế toan ́ phân tan ́  Kế toań tâp ̣ trung  Kế toan ́ vừa tâp̣ trung vừa phân tan ́ (Kế toan ́ phi tâp trung )  Kế toan ́ khi ứng dung ̣ công nghệ ngân hang ̀ hiêṇ đai.̣ 9 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Sơ đồ bộ may ́ tổ chức kế toan ́ phân tan ́ ̀ ̀ KT Phong Phong KT Hôi Hôi ̣ ̣ ssởở ̀ ̀ KT Phong Phong KT ̀ ̀ KT Phong Phong KT ̀ ̀ KT Phong Phong KT NHtinh NH ̉ ̉ TP tinh TP NHtinh NH ̉ ̉ TP tinh TP NHtinh NH ̉ ̉ TP tinh TP ̀̀ Phong Phong ̀̀ Phong Phong ̀̀ Phong Phong ̀̀ Phong Phong ̀̀ Phong Phong ̀̀ Phong Phong KTchi chi KTchi chi KTchi chi KTchi KT chi KTchi KT chi KTchi KT chi KT KT KT ́́ nhanh nhanh ́́ nhanh nhanh ́́ nhanh nhanh ́́ nhanh nhanh ́́ nhanh nhanh ́́ nhanh nhanh 10 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
̀ kế toań phân tan, Mô hinh ́ kế toań tâp̣ trung & kế toań phi tâp̣ trung H.O H.O 11 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Controller 12 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Câú truć xử lý nghiêp ̣ vụ câp ́ chi nhanh ́ Customer Services Self Services Deposit withdraw Transfer personel Controller Back-Office 13 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Câú truć Ngân hang ̀ Card net Call Center Fulfillment Private / Public Network Legacy Suppliers systems Securities Ba ck -e nd Middleware Bank WebATM Home In te gr Data user at io mining Private / Corporate n Phone Public Network POS Customer Kiosk CuDel Merchant st ive om ry er 14 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Sơ đồ bộ may ́ kế toan ́ cuả hệ ́ Ngân hang thông ̀ Viêṭ Nam NHTM NHTM NHTM NHTM NHNNVN NHNNVN ̀ ̀ KT-TC Phong Phong KT-TC ̀ ̀ KT-TC Phong Phong KT-TC ̣ KT- -TC Vụ KT TC ̣ ̣ ssởở Vu Hôi Hôi Hôi Hôi ̣ ̣ ssởở NHTMcâp NHTM ́ ́ 11 câp NHNN ̉ ̉ TP NHNNtinh, tinh, TP NHTMcâp NHTM ́ ́ 11 câp ̀ ̀ KT Phong Phong KT- -TCTC ̀ ̀ KT Phong Phong KT- -TC TC ̀ ̀ KT Phong Phong KT- -TCTC NHTMcâp NHTM ́ ́ 22 câp Quan hệ chỉ đao ̣ ̀ ̀ KT Phong Phong KT- -TCTC Quan hệ bao ́ cao ́ 15 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Nôị dung tổ chức công tać kế toań ngân hang ̀  Nôị dung cuả tổ chức công tać kế toań taị đơn vị ̀ ngân hang  Tổ chức vâṇ dung ̣ hệ thông ́ chứng từ  Tổ chức vâṇ dung ̣ hệ thông ́ taì khoan̉ kế toań ngân hang ̀  Tổ chức thực hiêṇ hệ thônǵ baó caó kế toań  Tổ chức vâṇ dung̣ hinh ̀ thức kế toań thich ́ hợp  Lựa choṇ mô hinh, ̀ tổ chức bộ maý kế toań  Tổ chức trang bị cơ sở vâṭ chât́ kỹ thuâṭ tiêń tới hiêṇ đaị hoá công tać kế toań  Tổ chức bôì dưỡng nâng cao trinh ̀ độ nghiêp̣ vu,̣ trinh ̀ độ quan̉ lý  Xać đinh ̣ số lượng kế toan ́  ̣ rõ chức năng cuả từng người, từng bộ Phân đinh phâṇ  Xây dựng quy trinh ̀ luân chuyên̉ chứng từ, taì liêu, ̣ thông tin. 16 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Yêu câù tổ chức lao đông ̣ kế toan ́ ngân hang ̀  Đam ̉ bao ̉ hoaṭ đông ̣ kế toan ́ được tiên ́ hanh ̀ trôi chay, ̉ an toan, ̀ thuâṇ tiêṇ & nhanh chong, ́ chinh ́ xać có tinh ́ ́ hệ thông đên ́ kế toań tự đông̣  Đam ̉ bao ̉ nguyên tăć luân chuyên ̉ Ctừ, kiêm ̉ soat́ nôị bộ trong toaǹ hệ thông ́ nhăm ̀ bao ̉ vệ an toan ̀ taì san ̉  Thời gian giao dich ̣ tôí thiêu, ̉ an toaǹ chinh ́ xać  Đây ̉ dich ̣ vụ Ngân hang ̀ ra khoỉ Ngân hang, ̀ thực hiêṇ giao dich ̣ 24/24; 7/7 & 365/365  Sử dung ̣ cơ chế tự đông, ̣ tam ̣ lưu & chuyên̉ tiêṕ cao  Kêt́ hợp giao dich ̣ với khach ́ hang ̀ & kiêm ̉ soat́ xử lý nghiêp̣ vụ 17 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Nguyên tăć tổ chức lao đông ̣ kế toań ngân hang̀  Nguyên tăć bât́ kiêm nhiêm ̣  Nguyên tăc ́ kiêm ̉ soat́ nôị bộ  Nguyên tăc ́ đôí với kế toań trưởng 18 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Cać nguyên tăc, ́ yêu câù kế toań cơ ban ̉ aṕ dung ̣ trong ngân hang ̀  Cać yêu câu ̀ kế toan ́ cơ ban ̉  Phan̉ anh́ đây ̀ đủ nghiêp ̣ vụ kinh tê,́ taì chinh ́ phat́ sinh vao ̀ chứng từ kế toan, ́ sổ kế toan, ́ bao ́ caó kế toan. ́  Phan̉ anh ́ kip ̣ thời, đung ́ thời gian quy đinh ̣ thông tin, số liêụ kế toan. ́  Phan̉ anh ́ rõ rang,̀ dễ hiêu ̉ và chinh ́ xać thông tin, số liêu ̣ kế toan.́  Phan̉ anh ́ trung thực hiên ̣ trang, ̣ ban ̉ chât́ sự viêc, ̣ nôị dung và giá trị cuả nghiêp ̣ vụ kinh tế taì chinh. ́  Thông tin, số liêu ̣ kế toan ́ phaỉ được phan ̉ anh́ liên tuc̣ , kế ́ theo số liêu tiêp ̣ kế toan ́ cuả kỳ trước.  Phân loai, ̣ săp ́ xêp ́ thông tin, số liêu ̣ kế toan ́ theo trinh ̀ tự, có hệ thông ́ và có thể so sanh ́ được. 19 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2
Taì khoan ̉ kế toan ́ ngân hang ̀  Khaí niêm: ̣ Là môṭ công cụ để ghi chep, ́ phan̉ anh ́ sự tăng giam ̉ cać khan̉ muc̣ taì san. ̉ Cung câṕ ́ thông tin cho QLy,KTra  Đăc̣ điêm: ̉  Taì san̉ phan ̉ anh ́ trên TK chủ yêu ́ là giá trị  Hiêṇ nay không SD taì khoan ̉ thông ́ nhât́ cuả nên ̀ KT  Đaị bộ phâṇ là taì khoan ̉ khach ́ hang ̀ mở, taì khoan̉ nôị bộ it́  Môṭ số NH xây dựng hệ thông ́ taì khoan̉ khach́ hang ̀ & hệ thônǵ taì khoan ̉ sổ caí 20 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp Văn băng ̀ 2