Chương 2: KẾ TOÁN
NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG
VỐN
1
NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG
TiỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN (TIỀN GỬI THANH TOÁN)
Nhằm bảo đảm an toàn về tài sản và thực hiện các khoản chi trả
trong hoạt động sản xuất kinh doanh => Khách hàng có thể rút
ra bất kỳ lúc nào
Lãi suất thấp, thường tính theo phương pháp tích số
Ngân hàng thường thu phí dịch vụ
2
TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN (TiỀN GỬI THANH TOÁN CÓ KỲ
HẠN)
Khoản tiền gửi có kỳ đáo hạn nhất định
Lãi suất ấn định tuỳ thuộc vào thời hạn gửi, ngân hàng tính lãi kép
khi khách hàng không rút vốn và lãi suốt định kỳ tiếp theo
Nếu rút vốn trước hạn, NH vẫn trả lãi nhưng lãi suất thấp hơn
TIỀN GỬI TIẾT KIỆM
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
CÁC NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG KHÁC
3
NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN
Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm bảo
tính cân đối của tài khoản giữa Nợ và Có
Nhân viên mở tài khoản mới cho khách hàng không
kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền,
nhận tiền.
Lãi tiền gửi chi trả theo thực tế phát sinh. Chi phí trả
lãi được hạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp
Tất cả các số phát sinh bị từ chối cần đượ xử lý như
các số phát sinh ngoại lệ
4
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Giấy gửi tiền
Giấy lĩnh tiền
Phiếu thu, phiếu chi
Phiếu chuyển khoản
5