BÀI T P TI N G IẬ Ề Ử
Ngày 20/10/N Ngân hàng nh n 100trđ ti n g i ti t ki m 4 tháng tr lãi cu i kỳ v i lãiậ ề ử ế ệ ả ố ớ
su t 12%năm.ấ
1. Hãy x lý nghi p v trên t lúc nh n ti n g i cho đ n lúc đáo h n. (Kỳ k toán làử ệ ụ ừ ậ ề ử ế ạ ế
năm)
2. Hãy x lý nghi p v trên t lúc nh n ti n g i cho đ n lúc đáo h n. (Kỳ k toán làử ệ ụ ừ ậ ề ử ế ạ ế
tháng)
3. Hãy th c hi n yêu c u 1., 2. trong tr ng h p ngân hàng tr lãi đ nh kỳ hàng thángự ệ ầ ườ ợ ả ị
v i lãi su t 10,8%năm.ớ ấ
4. Hãy th c hi n yêu c u 1., 2. trong tr ng h p ngân hàng tr lãi tr c v i lãi su tự ệ ầ ườ ợ ả ướ ớ ấ
9,6%năm.
5. Ngày 20/12/N khách hàng yêu c u rút tr c h n, ngân hàng đ ng ý v i m c lsầ ướ ạ ồ ớ ứ
3,6%năm (Kỳ k toán là năm)ế
6. Ngày 20/12/N khách hàng yêu c u rút tr c h n, ngân hàng đ ng ý v i m c lsầ ướ ạ ồ ớ ứ
3,6%năm (Kỳ k toán là tháng)ế
7. Th c hi n yêu c u 5., 6. trong tr ng h p ngân hàng tr lãi đ nh kỳ hàng tháng vàự ệ ầ ườ ợ ả ị
tr lãi tr c.ả ướ
BÀI T P TÍN D NGẬ Ụ
Ngày 20/10/N Ngân hàng cho KHB vay 300trđ th i h n 3 tháng lãi su t trong h n 1,2%ờ ạ ấ ạ
tháng, lãi su t quá h n 1,5% tháng. TSĐB là quy n s d ng đ t đ c đ nh giá 350 trđ.ấ ạ ề ử ụ ấ ượ ị
1. X lý nghi p v trên t lúc gi i ngân cho đ n lúc đáo h n h p đ ng. V i kỳ kử ệ ụ ừ ả ế ạ ợ ồ ớ ế
toán là tháng và ngân hàng thu g c và lãi m t l n lúc đáo h n.ố ộ ầ ạ
2. X lý nghi p v trên t lúc gi i ngân cho đ n lúc đáo h n h p đ ng. V i kỳ kử ệ ụ ừ ả ế ạ ợ ồ ớ ế
toán là tháng và ngân hàng thu g c và lãi đ nh kỳ hàng tháng (g c b ng nhau, lãi tínhố ị ố ằ
theo d n ).ư ợ
3. X lý nghi p v trên t lúc gi i ngân cho đ n lúc đáo h n h p đ ng. V i kỳ kử ệ ụ ừ ả ế ạ ợ ồ ớ ế
toán là năm và ngân hàng thu g c và lãi m t l n lúc đáo h n.ố ộ ầ ạ
4. X lý nghi p v trên t lúc gi i ngân cho đ n lúc đáo h n h p đ ng. V i kỳ kử ệ ụ ừ ả ế ạ ợ ồ ớ ế
toán là năm và ngân hàng thu g c và lãi đ nh kỳ hàng tháng. (g c b ng nhau, lãi tínhố ị ố ằ
theo d n ).ư ợ
5. N u kỳ tr n th 2 KHB không đ n tr ngân hàng x lý nh th nào ? Bi t r ngế ả ợ ứ ế ả ử ư ế ế ằ
ngân hàng th c hi n chuy n n quá h n vào cu i ngày và kỳ k toán là tháng.ự ệ ể ợ ạ ố ế
6. Ngày 31/12/N ngân hàng ti n hành trích l p d phòng cho kho n vay trên. Theoế ậ ự ả
đánh giá c a ngân hàng kho n vay trên thu c n nhóm 3.( Kỳ tr n th 2 KHBủ ả ộ ợ ả ợ ứ
không đ n tr )ế ả
7. Ngày 20/3/N+1 ngân hàng s d ng d phòng đ x lý kho n vay trên sau khi xácử ụ ự ể ử ả
đ nh kh năng thu h i g c và lãi c a kho n vay trên là không còn.(Sau kỳ tr nị ả ồ ố ủ ả ả ợ
th 1 KHB không đ n tr n )ứ ế ả ợ
8. Ngày 25/4/N+1 Ngân hàng bán TSĐB cho Cty X v i giá 320trđ. Cty X thanh toánớ
cho ngân hàng b ng ti n g i thanh toán m t ngân hàng khác h th ng cùng đ aằ ề ử ở ộ ệ ố ị
bàn. Chi phí bán TSĐB là 25trđ.
BÀI T P NGO I TẬ Ạ Ệ
BAØI 1
Taïi Ngaân haøng coâng thöông Ñoàng Nai vaøo ngaøy 30/9/J coù caùc nghieäp vuï
kinh teá phaùt sinh nhö sau:
1. Ngaân haøng mua cuûa Ngaân haøng ngoaïi thöông – chi nhaùnh Ñoàng Nai 50.000 USD.
Giao dòch ñöôïc thöïc hieän ngay baèng chuyeån khoaûn qua taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH
nhaø nöôùc. Tyû giaù thöïc hieän giao dòch laø USD/VND : 16.350/52.
2. NH baùn 3.000 USD tieàn maët cho caù nhaân xuaát caûnh hôïp phaùp.
3. Coâng ty XNK Ñoàng Nai ñeà nghò ngaân haøng môû L/C traû chaäm trò giaù 20.000
USD. Ngaân haøng yeâu caàu coâng ty kyù quyõ 40% baèng ngoaïi teä vaø thu phí môû L/C
vôùi tyû leä laø 0,11% (ñaõ bao goàm thueá GTGT, thueá suaát 10%). Coâng ty trích töø TK
tieàn göûi VNDø mua ngoaïi teä ñeå kyù quyõ vaø traû phí.
4. Ngaân haøng nhaän ñöôïc ñieän chuyeån tieàn tröïc tieáp töø Ngaân haøng nöôùc ngoaøi,
soá tieàn 15.000 USD do Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai ñaõ nhôø ngaân haøng thu hoä
thaùng tröôùc. Coâng ty baùn laïi cho ngaân haøng 40% soá ngoaïi teä treân vaø chuyeån
vaøo TK tieàn göûi VND cuûa coâng ty. Soá ngoaïi teä coøn laïi Coâng ty traû nôï vay ngaén
haïn baèng ngoaïi teä cho ngaân haøng ñaõ ñeán haïn traû nôï. Ngaân haøng thu phí chuyeån
tieàn bao goàm caû thueá GTGT 0,11% ñöôïc quy ra VND vaø coâng ty ñaõ trích töø TK
tieàn göûi VND thanh toaùn.
5. Ngaân haøng nhaän ñöôïc töø Ngaân haøng nöôùc ngoaøi L/C soá 05 traû chaäm (seõ
thanh toaùn sau 1 thaùng keå töø ngaøy xuaát trình boä chöùng töø haøng hoaù) ñöôïc môû
cho Coâng ty XNK Ñoàng Nai, trò giaù 20.000 USD. Ngaân haøng thoâng baùo cho coâng
ty vaø thu phí thoâng baùo laø 110.000 ñoàng (bao goàm caû thueá GTGT, thueá suaát
10%). Coâng ty ñaõ trích töø TKTG VND ñeå thanh toaùn.
6. Coâng ty XNK Ñoàng Nai xuaát trình boä chöùng töø haøng hoaù phuø hôïp vôùi L/C soá
05 vaø ñeà nghò ñöôïc chieát khaáu. Ngaân haøng ñoàng yù chieát khaáu coù truy ñoøi boä
chöùng töø haøng hoaù cuûa coâng ty, vôùi soá tieàn trò giaù 90% L/C. Toaøn boä soá tieàn
naøy ngaân haøng chuyeån vaøo TKTG ngoaïi teä cuûa Coâng ty taïi ngaân haøng.
7. Ngaân haøng thöïc hieän nghieäp vuï baùn ngoaïi teä vaø chuyeån tieàn ñeå thanh toaùn
tieàn cung öùng dòch vuï cho nöôùc ngoaøi theo yeâu caàu cuûa coâng ty XNK Ñoàng Nai
laø 5.000 USD. Coâng ty XNK thanh toaùn tieàn mua ngoaïi teä vaø phí chuyeån tieàn bao
goàm thueá (0,11% soá tieàn chuyeån) töø TKTG VND cuûa mình.
8. NH nhaän ñöôïc töø NH nöôùc ngoaøi ñieän thanh toaùn soá tieàn 3.000 USD. Noäi dung
thanh toaùn: NH nöôùc ngoaøi traû laõi tieàn göûi cho NH.
Yeâu caàu: Xöû lyù vaø ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh.
Bieát raèng:
1. Soá dö daàu ngaøy 30/9/J cuûa caùc taøi khoaûn nhö sau:
−TK TGKKH Coâng ty XNK Ñoàng Nai (TK 4211): 200.000.000 ñoàng.
−TK TGKKH USD Coâng ty XNK Ñoàng Nai (TK 4221): 1.000 USD.
−TK TGKKH Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai (TK 4211): 20.000.000 ñoàng.
−TK TGKKH USD Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai (TK 4221): 200 USD.
- Caùc taøi khoaûn khaùc coù ñuû soá dö ñeå haïch toaùn.
2. Tyû giaù USD/VND ngaân haøng nieâm yeát vaøo ngaøy 30/9/J laø 16.351/53.
3. Ngaân haøng coù môû taøi khoaûn tieàn göûi taïi ngaân haøng nöôùc ngoaøi ñeå
tröïc tieáp thöïc hieän caùc nghieäp vuï thanh toaùn quoác teá cho khaùch haøng.
BÀI 2 :
Tình hình mua bán ngo i t t i NHTMCP ABC trong tháng 5 nh sau :ạ ệ ạ ư
1) Ô.A bán cho ngân hàng 20.000USD b ng ti n m t. T giá ngày giao d chằ ề ặ ỷ ị
USD/VNĐ :19.110/40
2) Bà C đ c ng i thân t M g i v 15.000USD b ng chuy n ti n cá nhân. Bà Cượ ườ ừ ỹ ử ề ằ ể ề
đ ngh bán cho ngân hàng 5.000USD, s còn l i bà yêu c u g i ti t ki m 3 thángề ị ố ạ ầ ử ế ệ
b ng USD v i lãi su t 0,4%tháng tr lãi sau. TG ngày giao d ch USD/VNĐ :ằ ớ ấ ả ị
19.120/50
3) Bà T xu t trình STK kỳ h n 12 tháng b ng USD đã đ n h n tr g c và lãi, đ nghấ ạ ằ ế ạ ả ố ề ị
chuy n toàn b g c và lãi sang ti t ki m 12 tháng tr lãi sau b ng VNĐ v i lãiể ộ ố ế ệ ả ằ ớ
su t 0,8%tháng. Thông tin v STK nh sau : S ti n 25.000USD, lãi su t 0,45%ấ ề ư ố ề ấ
tháng, tr lãi đ nh kỳ hàng tháng. TG ngày giao d ch USD/VNĐ : 19.130/60ả ị ị
4) DNA có HĐ tín d ng đã quá h n 5 ngày, n g c 500trđ, lãi 45trđ. TK ti n g i c aụ ạ ợ ố ề ử ủ
DNA b ng ngo i t hi n có 29.450USD. TG ngày giao d ch USD/VNĐ : 19.120/50ằ ạ ệ ệ ị
( Lãi su t quá h n 1,5%tháng )ấ ạ
5) Ngân hàng thu phí b o lãnh tài chính cho Lê Tèo đi du h c. Phí b o lãnh là 550USDả ọ ả
đã có thu VAT 10%. TG ngày giao d ch USD/VNĐ : 19.140/60ế ị
6) Lê Tý đ ngh ngân hàng bán 20.000USD đ ra n c ngoài ch a b nh. TG ngàyề ị ể ướ ữ ệ
giao d ch USD/VNĐ : 19.140/60ị
7) Cty A đ ngh ngân hàng bán 100.000USD đ thanh toán cho m t h p đ ng tínề ị ể ộ ợ ồ
d ng đ n h n. N g c 90.000USD, lãi 10.000USD. TG ngày giao d ch USD/VNĐ :ụ ế ạ ợ ố ị
19.140/70
8) Ngân hàng bán cho DNB 80.000USD đ ký qu m th tín d ng. TG ngày giao d chể ỹ ở ư ụ ị
USD/VNĐ : 19.150/80
9) Cty TNT mua 20.000USD đ thanh toán cho m t đ i tác m t ngân hàng cùng hể ộ ố ở ộ ệ
th ng cùng đ a bàn. TG ngày giao d ch USD/VNĐ : 19.140/70ố ị ị
10) Cô L đ ngh ngân hàng đ i 30.000USD sang EUR đ mang theo sang Ha Lan côngề ị ổ ể
tác. TG ngày giao d ch USD/VNĐ : 19.120/50 , EUR/VNĐ 24.580/00ị
Anh ch hãy :ị
a. H ch toán các nghi p v mua bán ngo i t trong tháng.ạ ệ ụ ạ ệ
b. Tính k t qu kinh doanh ngo i t trong tháng.ế ả ạ ệ
c. Xác đ nh chênh l ch t giá ngo i t cu i tháng.ị ệ ỷ ạ ệ ố
d. H ch toán k t qu kinh doanh, chênh l ch t giá.ạ ế ả ệ ỷ
Bi t r ng :ế ằ
- Đ u tháng ầ4711.USD d có 200.000USDư
4712.USD d n 3.850.000.000đư ợ
- T giá bình quân liên ngân hàng cu i tháng 5 c a USD/VNĐ : 19.165ỷ ố ủ
- Vi c thanh toán mua bán ngo i t có th th c hi n b ng ti n m t ho c chuy n kho n.ệ ạ ệ ể ự ệ ằ ề ặ ặ ể ả