Chuyên đề 2: THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT

Chia sẻ: Tran Mai | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:43

Thêm vào BST

Báo xấu

134
lượt xem 24
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

- Toàn bộ hoá đơn bán ra trong kỳ tính thuế được ghi vào bảng kê theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất GTGT 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%. - Trường hợp trên 1 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng thì ở cột “mặt hàng” - cột (7) có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Chuyên đề 2: THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT

Chuyên đề 2 THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT (BMT, tháng 32011)
Hình ảnh người nộp thuế tại Cơ quan Thuế
I. HỒ SƠ  1. Thành phần hồ sơ:  Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT  Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra theo mẫu số 011/GTGT  Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 012/GTGT
I. HỒ SƠ  Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường hợp mà NNT phải gửi bổ sung thêm các tài liệu sau:  Bảng phân bổ mẫu: 014A/GTGT  Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu: 015/GTGT  Nếu có Dự án đầu tư mẫu:02/GTGT
2. Hồ sơ khai thuế hợp lệ  Hồ sơ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi:  đầy đủ tài liệu  đúng mẫu quy định  ký tên và đóng dấu
3. Nguyên tắc tính và khai thuế:  phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ  không phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế  Hàng tháng đều phải kê khai, tháng nào kê khai cho tháng đó. Trừ kinh doanh vãng lai thì kê từng lần Psinh  Kỳ tính thuế đvới DN mới thành lập hoặc chấm dứt hoạt động, chuyển đổi
Xếp hàng mua hóa đơn
Thuế GTGT là thuế đánh vào người tiêu dùng
4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế  Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp  Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong cùng địa bàn tỉnh:  Nếu hạch toán độc lập  Nếu hạch toán phụ thuộc Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong khác địa bàn tỉnh: ĐV trực thuộc nộp cho CQT quản lý trực tiếp Nếu ĐV trực thuộc không PS doanh thu thì kê khai tập trung cùng Cty mẹ
II. CÁCH LẬP CÁC MẪU BIỂU  LẬP BẢNG KÊ 011/GTGT  đầu ra  LẬP BẢNG KÊ 012/GTGT  đầu vào  LẬP TỜ KHAI 01/GTGT  Tờ khai  VÀ CÁC PHỤ LỤC KHÁC
1. Lập Bảng kê đầu ra: Mẫu 011/GTGT  Các bạn quan sát Bảng kê 011/GTGT để làm quen các chỉ tiêu
Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú mu thuế người bán chưa có Ký hiệu Số hoá Ngày, tháng, a mu thuế h đ nă a o ơ m STT á n ph đ át ơ hà n nh (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Tổng 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: Tổng Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: ............................ Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: ............................
1.1. Căn cứ để lập:  Là hoá đơn GTGT HHDV bán ra
1.2. Cách phản ánh ghi chép vào các dòng, cột trên Bảng kê:  Toàn bộ hoá đơn bán ra trong kỳ tính thuế được ghi vào bảng kê theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất GTGT 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%.  Trường hợp trên 1 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng thì ở cột “mặt hàng” cột (7) có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn.
Hóa đơn mẫu
Chú ý:  Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...).
Cách ghi cụ thể các chỉ tiêu như sau:  Chỉ tiêu 1 “HHDV không chịu thuế GTGT”:  Chỉ tiêu 2 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 0%”:  Chỉ tiêu 3 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 5%”:  Chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%”:
Cách lấy số liệu từ Bkê này lên Tờ khai 01/GTGT  Chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV bán ra”:  Ghi vào chỉ tiêu [24] trên Tờ khai  Chỉ tiêu “Tổng thuế GTGT của HHDV bán ra”:  chỉ tiêu [25] trên Tờ khai