ắ ạ ế ấ ề ả ả ấ ấ ồ ồ ỗ ấ ề ừ ầ ừ ế ả ặ ả 1. Nguyên t c h ch toán k  toán trên excel: ệ Trong quá trình làm vi c ph i có s  đ ng nh t v  tài kho n và đ ng nh t v  mã hàng hóa, mã khách hàng, mã nhà cung c p. Đ ng nh t có nghĩa là m i khách hàng ẫ ề hàng hóa đ u ph i chi ti ồ ế ậ ư ế t theo t ng lo i. T  đ u ta đ t mã nào thì các mã sau v n ph i nh  th . ấ ề ự ồ ạ ả V y th  nào là đ ng nh t v  tài kho n: ạ ử ụ ợ ứ ử ụ ề ế ấ ấ ặ ả ổ ấ ả ấ ế ả ử ụ t – TK c p 2 thì cũng luôn ph i s  d ng TK c p 2, vd Ti n m t VNĐ – TK 1111. ạ ử ạ ế N u các b n s  d ng tài kho n t ng h p t c là TK c p 1 thì trong c  quá trình h ch toán chúng ta luôn s  d ng TK c p 1, vd Ti n m t – TK 111. N u các b n s   ụ d ng tài kho n chi ti ồ ặ ặ ừ ừ ế ấ ề ấ : là vi c chúng ta đ t tên chi ti ể t cho t ng hàng hóa, t ng khách hàng và t ng nhà cung c p. Đ   ệ ư ệ ể ọ ố ộ ặ ừ ệ ỗ c r ng đó là m t hàng nào. Gi ng nh  vi c m i chúng ta có m t cái tên đ  g i riêng. Vi c ự ệ ế ể ạ ớ ả ả ấ ề Đ ng nh t v  mã hàng hóa , mã khách hàng, mã nhà cung c p ạ ầ khi các b n c n nhìn vào mã HH, mã KH, NCC chúng ta có th  bi ặ đ t mã còn liên quan t ể ặ ầ ẫ ộ ố ư ử ụ ứ ạ ờ ượ  đ Và m t s  l u ý cho vi c đ t mã là không bao gi c phép trùng l p đ  tránh nh m l n hay sai sót trong quá trình h ch toán và s  d ng công th c hàm. ể ế ượ ằ t đ ứ ệ i vi c tham chi u đ  các b n th c hi n các công th c hàm trên b ng excel. ệ ặ ế ạ ả ả ể ế ượ ế ả ậ ư ệ ụ ủ ế phát sinh Liên quan đ n Tk Ph i thu c a KH (131) vàTK ph i tr  KH (331) V y làm th  nào đ  bi t đ c mã KH này đã có hay ch a, ế ư ể ể ớ ậ ư ế 2. Quy trình h ch toán k  toán trên excel 2.1. Khi có nghi p v  kinh t ớ . ta vào này DMKH đ  ki m tra xem KH đó có hay ch a , n u ch a thì m i l p m i

ướ + Phát sinh ạ ể ể ể ế ế ậ ổ ớ ạ t KH, NCC đó là m i hay cũ các b n vào DMKH đ  ki m tra xem KH, ư c khi h ch toán trên s  NKC. V y làm th  nào đ  bi ư ạ ả ậ ớ i hay ch a. N u ch a ph i l p ngay mã m i. ệ ươ ụ ể ọ ơ ố ị ng m i Hùng Th ng bán hàng cho công ạ ạ ư ệ ả ậ ố ị ằ ệ ầ ả ả ư ư ệ ể ả ạ ậ ủ ố ề t Nam. Xác đ nh r ng Công ty CP c  đi n l nh VN ch a thanh toán ti n cho công ty Hùng Th ng nên các b n ph i ghi nh n NCC này vào  ấ ư ạ ố ố ạ ấ ữ ế ắ ủ t t ợ ủ ế ố KH, NCC m iớ     ả ặ Các b n ph i đ t mã KH, NCC tr ế ồ ạ NCC đó đã t n t ấ ạ ở VD : các b n d  trang s  9 quy n tài li u h c viên : chúng ta th y đây là Hóa đ n bán hàng c a Công ty CP D ch v  và th ơ ệ ạ ơ ệ ạ ty CP c  đi n l nh Vi ổ ạ ợ s  công n  ph i tr  NCC – TK 331. Vi c đ u tiên là các b n ph i vào DMTK đ  xem đã xu t hi n NCC này ch a? Các b n th y là ch a đúng không  ? V y công  ỉ ặ ệ ủ vi c c a chúng ta là ph i đ t mã cho công ty Hùng Th ng. Theo tôi chúng ta nên đ t mã nh  sau : 331HT ( HT là ch  vi t c a Hùng Th ng, sau này các b n ch   ầ c n nhìn vào TK là bi ả ạ t ngay đó là công n  c a công ty Hùng Th ng) ệ ụ ạ ổ ả ạ ườ i bán. ạ ế ệ ự ế ệ ạ ặ ệ ụ phát sinh .( Giáo Viên thao tác) : đã có trong DMTK thì các b n vào s  NKC và th c hi n vi c h ch toán nghi p v  kinh t ớ ợ ứ ườ ư ề ả ướ ế ng h p phát sinh m i CCDC và TSCĐ hay các chi phí tr  tr c khác nh  ti n thuê nhà, thuê văn phòng…t c là lien quan đ n TK 142 ,TK 242, TK 211, TK

ớ ậ ạ ế ố ớ ử ụ ứ ế ớ ổ ạ ườ ả ả ử ụ ỳ ứ ị ủ ề ả ổ ổ ỳ ắ ế ộ ư ử ụ ạ ổ ờ ộ ệ ạ ạ ộ ủ ụ ủ ể ố i th i đi m đó mà đôi khi còn ph  thu c vào yêu c u tài chính c a Giám đ c. VD: khi ế ậ ạ ề ệ ụ ướ ạ ổ c 1. B ặ Sau khi đã đ t mã xong các b n vào s  NKC và h ch toán nghi p v  phát sinh theo tên Tài kho n đã đ t – chính là mã Ng ổ +  N u là KH, NCC cũ 2.2. Tr 214. ư ư ư Các b n chú ý đ i v i CCDC, TSCĐ, n u nh p kho chúng ta đ a vào TK 153 v i CCDC, TK 211 v i TSCĐ. T c là n u chúng ta ch a đ a ngay vào s  d ng. còn  ế ng CCDC hay TSCĐ chúng ta  n u chúng ta đ a ngay vào s  d ng thì cho vào TK 142, 242, 214 t c là ph i phân b . T i sao chúng ta ph i phân b : vì thông th ử ụ ậ ề đ u không s  d ng h t trong 1 k  nên chúng ta ph i phân b  giá tr  CCDC hay TSCĐ thành nhi u k  theo khung th i gian s  d ng c a chúng. V y phân b  dài  ầ ờ ụ hay ng n h n ph  thu c vào tình hình ho t đ ng SXKD c a doanh nghi p t DN l p k  ho ch vay ti n ngân hàng ế  H ch toán nghi p v  kinh t ử ụ ờ phát sinh trên s  NKC ả ự ướ ứ ạ ạ Căn c  vào th i gian s  d ng chúng ta l a ch n b ng phân b  phù h p : d i 1 năm tài chính là ng n h n – 142, trên 1 năm TC là dài h n – 242, riêng c 2. ổ ử ụ ướ ọ ắ ế ọ ị ư ế ả ờ ổ

ậ ư ườ ả ấ ặ ng h p phát sinh mua ho c bán hang hóa 156, v t t 152 (DN s n xu t)

ạ ạ ổ ợ B ả ự TSCĐ chúng ta đ a vào b ng KH TSCĐ. Sau khi xác đ nh th i gian s  d ng, l a ch n b ng phân b  xong k  toán ti n hành khai báo thêm mã, tên CCDC hay  ổ   ả TSCĐ…vào b ng phân b . ợ 2.3. Tr 2.3.1. TH mua hàng hóa, v t tậ ư B1: H ch toán vào s  NKC, chú ý ta h ch toán chung trên Tk 156 – hàng ể hóa. ậ ượ ư ế ế ả ậ ậ ả ạ ớ c nh p kho. N u là hàng hóa nh p mua m i ch a có trong DMHH thì ph i sang DMHH t o

ụ ế ặ ả ậ ậ B2: Vào b ng kê phi u nh p kho đ  khai báo thông tin hàng hóa đ mã m i.ớ ế Ta ti n hành đ t mã hàng bên danh m c hàng hóa , sau đó ta sang b ng kê phi u nh p kho hàng hóa, nh p các thông tin ườ ư ợ ồ ế ậ đã có trong DMHH r i thì ta ti n hành nh p nh  sau : ế ng h p N u mã hàng Tr

ế ệ ụ ế ạ ổ pháp sinh trên s  NKC ả ậ B1: ti n hành h ch toán nghi p v  kinh t B2: Sau đó vào b ng kê nh p kho hàng hóa ườ ậ ư ợ 2.3.2. Tr ng h p Bán hàng hóa v t t ệ ụ ả ạ ố ầ ố ả ỉ ị L u ý : ph n giá v n hàng bán các b n ch  đ nh kho n ổ ể ố ự ệ ố ồ ị ươ ậ ư B1: trên s  NKC, chúng ta h ch toán nghi p v  ghi nh n doanh thu TK 5111 và ph n ánh giá v n hàng bán. ơ ệ ạ mà đ  tr ng giá tr  giá v n hàng bán lý do Công ty CP c  đi n l nh VN th c hi n tính giá hàng t n kho theo ph ạ ả ỳ ự ữ ng pháp bình quân c  k  d  tr . ấ B2: Vào b ng kê xu t kho hàng hóa Nói tóm l ả i :ạ ấ ệ ế ặ ả ổ ớ ớ

ượ ế ể ậ ạ ả ậ ổ ­         Khi xu t hi n KH, NCC, CCDC, TSCĐ, HH m i,…thì ta ti n hành đ t mã m i trên DMTK, DMKH, và khai báo các thông tin trên các b ng phân b  chi phí  phù h p.ợ ­         Khi nh p mua hàng hóa : sau khi h ch toán trên s  NKC vào b ng kê phi u nh p kho đ  khai báo thông tin hàng đ ậ c nh p mua ế ể ạ ả ấ ấ ổ ­         Khi bán hàng hóa : sau khi h ch toán trên s  NKC vào b ng kê phi u xu t kho đ  khai báo thông thin hàng xu t bán