B NG TÓM T T Đ TÀI “KH O SÁT H S KI M TOÁNẢ Ắ Ề Ả Ồ Ơ Ể
T I CÔNG TY TNHH QU N LÝ - KI M TOÁN – T V NẠ Ả Ể Ư Ấ
MAAC VÀ M T S KI N NGH ”Ộ Ố Ế Ị
N I DUNG Đ TÀI:Ộ Ề
Trong xu th kinh t ngày càng phát tri n c a n c ta nh hi n nay, nhu c u vế ế ể ủ ướ ư ệ ầ ề
d ch v ki m toán ngày càng nhi u, trách nhi m c a ki m toán viên đ i v i xã h i vàị ụ ể ề ệ ủ ể ố ớ ộ
công chúng ngày càng cao. T đó đòi h i các công ty ki m toán ph i luôn soát xét,ừ ỏ ể ả
ki m tra công vi c c a các KTV, đ m b o ch t l ng ho t đ ng ki m toán. M tể ệ ủ ả ả ấ ượ ạ ộ ể ộ
trong nh ng ph ng pháp h u hi u đ soát xét công vi c c a KTV là d a vào h sữ ươ ữ ệ ể ệ ủ ự ồ ơ
ki m toán. N m b t đ c ý nghĩa và vai trò quan tr ng c a h s ki m toán trongể ắ ắ ượ ọ ủ ồ ơ ể
công tác ki m toán. Đ ng th i tr i qua th i gian th c t p t i Công ty MAAC, th ngể ồ ờ ả ờ ự ậ ạ ườ
xuyên đ c ti p xúc v i các h s ki m toán l u t i Công ty, nh n th y vi c l p vàượ ế ớ ồ ơ ể ư ạ ậ ấ ệ ậ
l u tr h s ki m toán t i Công ty còn t n t i m t s đi m h n ch , cùng v i m cư ữ ồ ơ ể ạ ồ ạ ộ ố ể ạ ế ớ ụ
đích góp ph n hoàn thi n h s ki m toán t i Công ty chính là lý do l a ch n đ tàiầ ệ ồ ơ ể ạ ự ọ ề
“Kh o sát h s ki m toán t i Công ty TNHH Qu n lý - Ki m toán – T v n MAACả ồ ơ ể ạ ả ể ư ấ
và m t s ki n ngh ”.ộ ố ế ị
M c tiêu th c hi n đ tài:ụ ự ệ ề N m b t đ c các ki n th c t ng quát v l p vàắ ắ ượ ế ứ ổ ề ậ
l u tr h s ki m toán, t đó ti n hành kh o sát vi c l p và l u tr h s ki mư ữ ồ ơ ể ừ ế ả ệ ậ ư ữ ồ ơ ể
toán trong Công ty nh m m c đích đ a ra m t s ki n ngh góp ph n hoàn thi n hằ ụ ư ộ ố ế ị ầ ệ ồ
s ki m toán trong Công ty.ơ ể
Ph ng pháp nghiên c u:ươ ứ trong su t quá trình th c hi n đ tài đã s d ng b nố ự ệ ề ử ụ ố
ph ng pháp: thu th p và nghiên c u tài li u, kh o sát h s ki m toán l u t i Côngươ ậ ứ ệ ả ồ ơ ể ư ạ
ty, ph ng v n nhân viên trong Công ty và s d ng b ng câu h i đ thu th p thông tin.ỏ ấ ử ụ ả ỏ ể ậ
K t qu nghiên c u:ế ả ứ N i dung đ tài g m 3 ch ngộ ề ồ ươ
Ch ng 1 “Nh ng v n đ chung v h s ki m toán”: trình bày nh ng n iươ ữ ấ ề ề ồ ơ ể ữ ộ
dung c b n v h s ki m toán g m có khái ni m, m c đích, phân lo i, n iơ ả ề ồ ơ ể ồ ệ ụ ạ ộ
dung và các yêu c u c a chu n m c ki m toán Vi t Nam s 230 “H s ki mầ ủ ẩ ự ể ệ ố ồ ơ ể
toán”
Ch ng 2 “Th c tr ng h s ki m toán t i Công ty TNHH Qu n lý - Ki mươ ự ạ ồ ơ ể ạ ả ể
toán – T v n MAAC”: trình bày th c t l p và l u tr h s ki m toán t iư ấ ự ế ậ ư ữ ồ ơ ể ạ
Công ty bao g m các n i dung: gi i thi u s l c v Công ty MAAC, gi iồ ộ ớ ệ ơ ượ ề ớ
thi u khái quát quy trình ki m toán báo cáo tài chính t i Công ty và k t quệ ể ạ ế ả
kh o sát tình hình l p và l u tr h s t i Công ty.ả ậ ư ữ ồ ơ ạ
Ch ng 3 “Nh n xét và ki n ngh ”: Hi n nay v n đ l p và l u tr h sươ ậ ế ị ệ ấ ề ậ ư ữ ồ ơ
ki m toán trong Công ty còn nhi u h n ch và ch a đ ng b . Căn c trên th cể ề ạ ế ư ồ ộ ứ ự
t l p và l u tr h s trong Công ty, đ a ra nh n xét, đánh giá và m t sế ậ ư ữ ồ ơ ư ậ ộ ố
ki n ngh góp ph n hoàn thi n h s ki m toán trong Công ty c v hình th cế ị ầ ệ ồ ơ ể ả ề ứ
l n n i dung l u tr .ẫ ộ ư ữ
Teân ñeà taøi:
“KHAÛO SAÙT TÌNH HÌNH LAÄP VAØ LÖU TRÖÕ HOÀ SÔ
KIEÅM TOAÙN TAÏI COÂNG TY TNHH QUAÛN LYÙ – KIEÅM
TOAÙN – TÖ VAÁN MAAC VAØ MOÄT SOÁ KIEÁN NGHÒ”
Giaùo vieân höôùng daãn: Phaïm Thò Ngoïc Bích
Sinh vieân thöïc hieän: Nguyeãn Ngoïc Baûo Traâm Lôùp: KT15 – K29
ÑEÀ CÖÔNG CHI TIEÁT
Chöông 1: NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CHUNG VEÀ HOÀ SÔ KIEÅM
TOAÙN
1. Toång quan veà hoà sô kieåm toaùn
1.1. Khaùi nieäm
“Hoà sô kieåm toaùn: Laø caùc taøi lieäu do kieåm toaùn vieân laäp,
thu thaäp, phaân loaïi, söû duïng vaø löu tröõ. Taøi lieäu trong hoà sô kieåm
toaùn ñöôïc theå hieän treân giaáy, treân phim, aûnh, treân phöông tieän
tin hoïc hay baát kyø phöông tieän löu tröõ naøo khaùc theo qui ñònh cuûa
phaùp luaät hieän haønh”
1.2. Muïc ñích
1.1.1. Löu tröõ nhöõng baèng chöùng thu ñöôïc trong quaù trình thöïc
hieän kieåm toaùn, vaø laøm cô sôû cho vieäc ñöa ra yù kieán
cuûa kieåm toaùn vieân
1.1.2. Trôï giuùp cho vieäc laäp keá hoaïch vaø thöïc hieän coâng
vieäc kieåm toaùn
1.1.3. Trôï giuùp cho vieäc kieåm tra, soaùt xeùt vaø ñaùnh giaù chaát
löôïng coâng vieäc kieåm toaùn
1.1.4. Trôï giuùp cho vieäc xöû lyù caùc phaùt sinh sau cuoäc kieåm
toaùn
1.3. YÙ nghóa
1.3.1. Ñoái vôùi kieåm toaùn vieân
1.3.2. Ñoái vôùi toå chöùc ngheà nghieäp
1.3.3. Ñoái vôùi xaõ hoäi
1.4. Phaân loaïi
1.4.1. Hoà sô kieåm toaùn chung
1.4.2. Hoà sô kieåm toaùn naêm
2. Caùc yeâu caàu ñoái vôùi hoà sô kieåm toaùn theo VSA230
2.1. Nhöõng yeâu caàu veà noäi dung
2.2. Nhöõng yeâu caàu veà hình thöùc
2.3. Nhöõng yeâu caàu veà tính bí maät, an toaøn
2.4. Nhöõng yeâu caàu veà löu tröõ vaø sôû höõu hoà sô kieåm
toaùn
3. Noäi dung hoà sô kieåm toaùn
3.1. Hoà sô kieåm toaùn chung
3.1.1. Caùc thoâng tin chung veà khaùch haøng
3.1.2. Caùc taøi lieäu veà thueá
3.1.3. Caùc taøi lieäu veà keá toaùn
3.2. Hoà sô kieåm toaùn naêm
3.2.1. Phaàn quaûn lyù kieåm toaùn
3.2.1.1. Xeùt duyeät vaø kieåm soaùt chaát löôïng kieåm toaùn
3.2.1.2. Baùo caùo taøi chính vaø baûng caân ñoái soá phaùt sinh
3.2.1.3. Toång hôïp caùc phaùt hieän cuûa kieåm toaùn vieân
trong quaù trình kieåm toaùn
3.2.1.4. Keá hoaïch kieåm toaùn
3.2.1.5. Caùc vaán ñeà trao ñoåi vôùi Ban giaùm ñoác cuûa
khaùch haøng, thö töø trao ñoåi vôùi luaät sö, chuyeân gia
3.2.1.6. Hôïp ñoàng kieåm toaùn
3.2.1.7. Caùc vaán ñeà löu yù cho cuoäc kieåm toaùn naêm
tôùi
3.2.2. Phaàn hieåu bieát veà heä thoáng thoâng tin cuûa
khaùch haøng
3.2.2.1. Hieåu bieát veà hệ thống kieåm soaùt nội b c aộ ủ
khách hàng
3.2.2.2. Vaán ñeà öùng duïng coâng ngheä thoâng tin cuûa
khaùch haøng
3.2.3. Baùo caùo kieåm toaùn nieân ñoä tröôùc (neáu
coù)
3.2.4. Phaàn kieåm toaùn cho caùc khoaûn muïc treân
Baùo caùo taøi chính
3.2.4.1. Bieåu chæ ñaïo
3.2.4.2. Bieåu cô sôû
3.2.4.3. Chöông trình kieåm toaùn khoaûn muïc cuï theå
3.2.4.4. Caùc taøi lieäu chöùng minh khaùc
Chöông 2: THÖÏC TRAÏNG HOÀ SÔ KIEÅM TOAÙN TAÏI COÂNG TY
TNHH QUAÛN LYÙ – KIEÅM TOAÙN – TÖ VAÁN MAAC
1. Vaøi neùt khaùi quaùt veà coâng ty TNHH Quaûn lyù – Kieåm
toaùn – Tö vaán MAAC
1.1. Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån
Söï hình thaønh
Voán ñieàu leä
Truï sôû chính
Lónh vöïc hoaït ñoäng kinh doanh
1.2. Cô caáu toå chöùc
1.3. Dòch vuï cung caáp
1.3.1. Dòch vuï kieåm toaùn
1.3.2. Dòch vuï laäp soå saùch keá toaùn, baùo caùo quyeát
toaùn thueá, baùo caùo taøi chính
1.3.3. Cung caáp phaàn meàm keá toaùn Equal 2002
1.3.4. Dòch vuï xin giaáy pheùp ñaàu tö, giaáy chöùng nhaän
ñaêng kyù kinh doanh, cung caáp vaên baûn phaùp luaät
1.3.5. Dòch vuï tö vaán caùc chính saùch thueá
1.4. Muïc tieâu vaø nguyeân taéc hoaït ñoäng
1.4.1. Muïc tieâu hoaït ñoäng
1.4.2. Nguyeân taéc hoaït ñoäng
2. Quy trình kieåm toaùn baùo caùo taøi chính
2.1. Giai ñoaïn chuaån bò kieåm toaùn
2.2. Giai ñoaïn thöïc hieän kieåm toaùn
2.3. Giai ñoaïn hoaøn thaønh kieåm toaùn
3. Khaûo saùt hoà sô kieåm toaùn taïi coâng ty TNHH Quaûn lyù –
Kieåm toaùn – Tö vaán MAAC
3.1. Muïc tieâu khaûo saùt
3.1.1. Tìm hieåu caùc quy ñònh cuûa coâng ty trong vieäc laäp
vaø löu tröõ hoà sô kieåm toaùn
3.1.2. Khaûo saùt thöïc traïng toå chöùc hoà sô kieåm toaùn taïi
coâng ty
3.1.3. Xem xeùt vieäc tuaân thuû caùc chuaån möïc kieåm
toaùn trong vieäc toå chöùc hoà sô kieåm toaùn
3.1.4. Töø caùc keát quaû khaûo saùt coù theå ñöa ra moät soá
kieán nghò nhaèm goùp phaàn hoaøn thieän coâng taùc toå
chöùc hoà sô kieåm toaùn taïi coâng ty
3.2. Phöông phaùp khaûo saùt
Söû duïng 4 phöông phaùp khaûo saùt:
oThu thaäp, nghieân cöùu taøi lieäu
oKhaûo saùt caùc hoà sô kieåm toaùn löu taïi coâng ty
oPhoûng vaán nhaân vieân trong coâng ty
oThu thaäp thoâng tin baèng baûng caâu hoûi
Trình töï coâng vieäc:
Phoûng vaán nhaân vieân trong coâng
ty veà caùc quy ñònh ñoái vôùi coâng
taùc toå chöùc hoà sô kieåm toaùn
Thu thaäp, nghieân cöùu caùc taøi
lieäu lieân quan ñeán caùc quy ñònh
cuûa coâng ty veà hoà sô kieåm toaùn
Phoûng vaán nhaân vieân veà caùc
vaán ñeà chöa roõ veà caùc quy ñònh
ñoái vôùi hoà sô kieåm toaùn
Khaûo saùt caùc hoà sô löu ñeå naém
thöïc traïng hoà sô kieåm toaùn taïi
ñôn vò vaø xem xeùt tính tuaân thuû
VSA
Neáu
coân
g ty
khoâ
ng
coù
quy
ñònh
veà
hoà
sô
Phoûng vaán nhaân vieân veà caùc
vaán ñeà chöa roõ ñoái vôùi hoà sô
kieåm toaùn löu taïi coâng ty
Söû duïng baûng caâu hoûi ñeå tìm
hieåu vieäc löu tröõ caùc taøi lieäu
vaøo hoà sô kieåm toaùn trong quy
trình kieåm toaùn
Phoûng vaán nhaân vieân veà caùc
vaán ñeà chöa roõ
