Thu håi chøng kho¸n, vèn ®Çu t
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
L·i Lç
TK 111
TK 112
Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ
nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
TK 112
TK 112
Gi¸
gèc
Tæng
sè
thu
TK 112
TK 131, 136, 138
141, 144, 244
Thu håi nî ph¶i thu, c¸c kho¶n
ký quü, ký cîc b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 341
Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn
mÆt vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 333
NhËn trî cÊp trî gi¸ tõ NSNN
b»ng tiÒn mÆt
TK 338, 344
NhËn ký quü, ký cîc b»ng
tiÒn mÆt
TK 411
TK 511, 512, 515, 711
TK 338 (1)
NhËn vèn ®îc cÊp, gãp b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
Doanh thu, thu nhËp kh¸c b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
TiÒn mÆt thõa ph¸t hiÖn qua
kiÓm kª
§Çu t ng¾n h¹n, dµi h¹n
b»ng tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
TK 141, 627, 641
642, 241, 635, 811
TK 211, 213, 217, 152
153, 156, 157, 611
Chi t¹m øng vµ c¸c chi phÝ ph¸t
sinh b»ng tiÒn mÆt
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
Mua vËt t, hµng hãa, c«ng
cô, TSC§... b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 315, 331
333, 334, 336, 338
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
TK 144, 244
TK 138 (1)
TiÒn mÆt thiÕu ph¸t hiÖn qua kiÓm kª
I. S¬ ®å h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ ®Çu t ng¾n h¹n
S¬ ®å sè 1: H¹ch to¸n tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
Thu håi vèn ®Çu t ng¾n h¹n,
dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 515 TK 635
Gi¸
gèc
TK 131, 136, 138
Thu c¸c kho¶n nî ph¶i
thu b»ng tiÒn göi
TK 144, 244
Thu håi c¸c kho¶n ký cîc,
ký quü b»ng tiÒn göi
TK 411
NhËn vèn gãp liªn doanh, liªn
kÕt, cæ phÇn... b»ng tiÒn göi
TK 344, 338
NhËn ký cîc, ký quü ng¾n
h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 511, 512
515, 711
Doanh thu, thu nhËp kh¸c
b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
Chi phÝ SXKD, chi phÝ ho¹t ®éng
kh¸c...b»ng tiÒn göi
TK 111 TK 112 TK 111
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
§Çu t ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng TGNH
TK 144, 244
Ký cîc, ký quü b»ng TGNH
TK 211, 213
217, 241
Mua TSC§, B§S§T, chi ®Çu t XDCB...
TK 411
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 152, 153, 156
157, 611...
Mua vËt t, hµng hãa, c«ng cô
b»ng tiÒn göi
TK 311, 315, 331, 333
336, 338, 341, 342
Thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶,
nî vay b»ng tiÒn göi
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 623, 627, 635
641, 642, 811
TK 411, 421, 415, 418
Tr¶ l¹i vèn gãp, tr¶ cæ tøc, lîi nhuËn cho
c¸c bªn gãp vèn, chi c¸c quü b»ng tiÒn göi
TK 521, 531, 532
Thanh to¸n c¸c kho¶n chiÕt khÊu th¬ng m¹i
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
®Çu ra
S¬ ®å sè 2:
H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng
Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng
nép th¼ng vµo ng©n hµng
nhng cha nhËn ®îc giÊy
b¸o Cã cña ng©n hµng
TK 131
TK 113
NhËn ®îc giÊy b¸o Cã cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· göi vµo ng©n hµng
TK 113
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
TK 3331
TK 511, 512, 515, 711
Thu tiÒn b¸n hµng hoÆc c¸c
kho¶n thu nhËp kh¸c nép
th¼ng vµo ng©n hµng nhng
cha nhËn ®îc giÊy b¸o Cã
cña ng©n hµng
TK 111
TK 413
ChuyÓn tiÒn göi vµo ng©n hµng
nhng cha nhËn ®îc giÊy b¸o Cã
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng)
NhËn ®îc giÊy b¸o Nî cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· tr¶ ngêi b¸n
TK 331
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m)
TK 131
S¬ ®å sè 3:
H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn
Lç
TK 111, 112
311, 141, 144
Mua chøng kho¸n ®Çu t
ng¾n h¹n
NhËn l·i
®Çu t
TK 121 TK 111, 112
L·i ®Çu t
dån tÝch
TK 515
L·i ®Çu t
chøng kho¸n
L·i
Gi¸
vèn
B¸n chøng kho¸n
Tæng gi¸
thanh to¸n
TK 111, 112, 131
TK 515
Mua chøng kho¸n ®Çu t
ng¾n h¹n
TK 515
Gi¸
vèn
Thu håi hoÆc
thanh to¸n
chøng kho¸n
TK 515
Mua chøng kho¸n nhËn l·i tríc
TK 515
TK 515
TK 515
L·i
§Þnh kú
ph©n bæ
S¬ ®å sè 4:
H¹ch to¸n ®Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
TK 111,112
Dïng tiÒn ®Ó ®Çu t ng¾n h¹n
TK 128
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t ng¾n
h¹n b»ng tiÒn
TK 111,112
TK 152, 155, 156
Dïng vËt t, hµng hãa ®Ó
®Çu t ng¾n h¹n
Chªnh
lÖch l·i
TK 711
TK 811
Chªnh
lÖch lç
TK 152, 156, 211
Lç Lç
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t ng¾n
h¹n b»ng vËt t, hµng hãa
TK 515
TK 635
S¬ ®å sè 5:
H¹ch to¸n ®Çu t ng¾n h¹n kh¸c
TK 635
(2)a
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t NH ph¶i lËp
nhá h¬n sè ®· lËp ®îc hoµn nhËp
TK 129
(1)
LËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t
ng¾n h¹n lÇn ®Çu
TK 635
(2)b
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t NH ph¶i lËp
lín h¬n sè ®· lËp ph¶i lËp thªm
S¬ ®å sè 6:
H¹ch to¸n dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n
ChiÕt khÊu th¬ng m¹i,
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶
l¹i trõ vµo nî ph¶i thu
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
Doanh thu cña SP, HH, DV
TK 155, 156
TK 521, 531, 532
TK 511
TK 131
ChiÕt khÊu thanh to¸n
trõ vµo nî ph¶i thu
TK 635
3331
Tr¶ hµng cho ®¬n vÞ ñy
th¸c nhËp khÈu
TK 711
Thu nhËp do
thanh lý,
nhîng b¸n
TSC§ cha
thanh to¸n
Tæng sè tiÒn
kh¸ch hµng
ph¶i thanh
to¸n
3331
TK 111, 112
C¸c kho¶n chi hé ®¬n vÞ
ñy th¸c nhËp khÈu
TK 413
Chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
cña kh¸ch hµng b»ng ngo¹i tÖ
TK 3331.1
Kh¸ch hµng øng tríc
hoÆc thanh to¸n tiÒn
TK 111, 112, 113
Bï trõ nî cho cïng 1 ®èi tîng
TK 331
Nî khã ®ßi xö lý xãa sæ
TK 139, 642
TK 413
Chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
b»ng ngo¹i tÖ cuèi kú
S¬ ®å sè 7:
H¹ch to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng