Bài thảo luận nhóm: Chi đơn đặt hàng kế toán đơn vị sự nghiệp thuộc học phần kế toán đơn vị sự nghiệp gồm 3 phần, trình bày cơ sở pháp lý, kế toán chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, một số nghiệp vụ cụ thể.
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài thảo luận nhóm: Chi đơn đặt hàng kế toán đơn vị sự nghiệp
- Company name
Company
LOGO BÀI THẢO LUẬN NHÓM 2
- NỘI DUNG CHÍNH
Company name
Phần I: Cơ sở pháp lý.
Phần II: Kế toán chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
Phần III: Một số nghiệp vụ cụ thể.
- Company name
Phần I. Cơ sở pháp lý:
- Luật Ngân sách nhà nước năm 2002 (LNSNN-2002)
- Quyết định số 39/2008/QĐ-TTG của Thủ tướng Chính phủ : Ban
hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao nhiệm vụ cung cấp dịch vụ
sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước
- Nghị định số 10/2002/NĐ-CP ngày 16/1/2002 của Chính phủ ban
hành chế độ tài chính áp dụng cho đơn vị sự nghiệp có thu và Thông
tư số 25/2002/TT-BTC ngày 28/3/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn
thực hiện Nghị định số 10/2002/NĐ-CP.
- Thông tư số 121/2002/TT-BTC: Thông tư của bộ tài chính về hướng
dẫn kế toán đơn vị sự nghiệp có thu.
- Company name
Phần II. Kế toán chi theo đơn đặt hàng của Nhà
1. Nguyên tắc kế toán: nước:
- Chi phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước là các khoản chi
phí từ nguồn kinh phí được cấp để thực hiện công việc theo
đơn đặt hàng (thăm dò, khảo sát, đo đạc).
- Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước chỉ có ở
những đơn vị được NSNN cấp phát kinh phí theo đơn đặt
hàng của nhà nước đã được cơ quan có thẩm quyền phê
duyệt.
- Company name
- Kế toán các khoản chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước phải
đảm bảo theo đúng dự toán và đơn đặt hàng của Nhà nước; phải
tính toán đầy đủ, chính xác chi phí thực tế phát sinh để làm ra sản
phẩm hoặc khối lượng công việc theo đơn đặt hàng; từ đo có cơ
sở để xác định chính xác số chênh lệch giữa thu và chi theo đơn
đặt hàng của Nhà nước.
- Kế toán theo đơn đặt hàng phải mở sổ kế toán chi tiết thoe từng
nguồn kinh phí, thoe niên độ kế toán, theo mục lục NSNN hiện
hành, phải theo dõi chi tiết chi phí thực hiện từng loại công việc
theo đơn đặt hàng của Nhà nước.
- Company name
2. Qui định kế toán:
- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước chỉ phát sinh ở các đơn
vị sự nghiệp có thực hiên các hoạt động theo đơn đặt hàng
của nhà nước theo quy định để phản ánh các khoản chi phí
thực tế để thực hiện khối lượng sản phẩm, công việc theo
đơn đặt hàng của Nhà nước của đơn vị.
- Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết số chi thực tế phát sinh
cho từng hoạt động theo đơn đặt hàng của nhà nước theo
niên độ kế toán và theo Mục lục NSNN.
- Company name
- Kế toán chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước phải đảm bảo
thống nhất với công tác lập dự toán và đảm bảo sự khớp đúng
giữa kết toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa sổ kế toán và
chứng từ kế toán và báo cáo tài chính.
- Kế toán không được hạch toán vào nội dung chi theo đơn đặt
hàng của Nhà nước các khoản chi cho hoạt động sản xuất, kinh
doanh, chi đầu tư XDCB, các khoản chi hoạt động, chi dự án.
- Company name
3. Chứng từ sử dụng:
Bảng chấm công Phiếu chi
Bảng thanh toán tiền lương Giấy thanh toán tạm ứng
Bảng thanh toán thu nhập tăng Giấy đề nghị thanh toán
thêm Giấy thanh toán tiền thuê Giấy rút dự toan ngân sách kiêm lĩnh
ngoài tiền mặt
Bảng kê trích nộp các khoản theo Giấy rút dự toán ngân sách kiêm
lương chuyển khoản, chuyển tiền thư
Phiếu xuât kho điện, cấp séc bảo chi.
Bảng kê mua hàng Giấy nộp trả kinh phí
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng…
- Company name
4. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng Tài khoản 635- Chi theo đơn đặt hàng của Nhà
nước để phản ánh các khoản chi theo đơn đặt hàng của Nhà
nước theo giá thực tế đơn vị bỏ ra. Ngoài ra còn có các tài khoản
có liên quan: TK 152, 332, 334, 456, 511…
- Company name
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK
635: TK 635
Chi phí thực tế phát sinh để thưc Kết chuyển chi phí thực tế của khối
hiện khối lượng sản phẩm, công lượng sản phẩm, công việc hoàn
việc theo đơn đặt hàng của Nhà thành theo đơn đặt hàng của Nhà
nước nước vào tài khoản 5112 – Thu theo
đơn đặt hàng của Nhà nước khi được
nghiệm thu thanh toán
Phản ánh số chi phí thực tế của
khối lượng sản phẩm, công việc
hoàn thành theo đơn đặt hàng
của Nhà nước chưa được kết
- 5. Phương pháp hạch
Company name toán
635
152,153
Xuất vật liệu, dụng cụ phục vụ
cho từng đơn đặt hàng của nhà
nước
334,332,111
Phản ánh các khoản chi phí
nhân công từng đơn đặt hàng.
111,112,643,331
Phản ánh các khoản chi phí dịch vụ
mua ngoài, chi phí trả trước phân
bổ, các chi phí, khắc phục vụ cho
từng đơn đặt hàng.
- Company name
TK 635
465
Trường hợp rút dự toán chi theo đơn đặt hàng của
NN, đồng thời ghi Có Tk 008
111,331
Rút dự toán thực hiện theo đơn đặt hàng
của nhà nước để chi tiêu, đồng thời ghi có
Tk 008
211
Rút dự toán chi theo đơn đặt hàng của nhà
nước mua tài sản cố định về dùng ngay
241
Nếu phải qua lắp Khi lắp đặt xong, bàn
đặt, đồng thời ghi giao tài sản cố định
Có 008 hoặc Có 009 vào nơi sử dụng
111,112,331
Hoặc xuất quỹ tiền mặt, hoặc rút tiền gửi ngân hàng, kho
bạc hoặc mua chịu tài sản cố định về dùng ngay cho hoạt
động sự nghiệp, cho chương trình, dự án
- Company name
TK 635
466
111,112,3118
Tất cả các trường hợp tăng tài
sản cố định nói trên, đều ghi Khi phát sinh các khoản giảm
tăng kinh phí đã hình thành tài chi theo đơn đặt hàng của Nhà
sản cố định nước
5112
Khi khối lượng công việc hoàn
thành được nghiệm thu, bàn
giao, kết chuyển toàn bộ chi phí
về TK 5112
- Company name
6. Sổ kế toán:
Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký- Sổ cái (S01 - H) hoặc sổ
đăng ký chứng từ ghi sổ (S02b - H) và Sổ cái hoặc sổ nhật ký
chung (S03a - H) và Sổ cái.
Sổ kế toán chi tiết: Kế toán sử dụng Sổ chi tiết các khoản
thu, Sổ chi tiết các tài khoản.
Sổ chi tiết các tài khoản (Mẫu số 33 - H) dùng chung cho một
số tài khoản thuộc loại thanh toán, nguồn vốn mà chưa có mẫu
sổ riêng trong đó có TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng.
- Company name
Phần III. Một số nghiệp vụ cụ thể:
Đơn vị: 1000đ
1. Chi thuê thiết bị phục vụ cho công tác khảo sát theo giấy rút dự
toán NS (thực chi, chuyển khoản) 80.000:
Nợ TK 635 80.000
Có TK 465 80.000
Đồng thời ghi Có TK 008: 80.000
- Company name
2. Tập hợp các khoản chi thường
xuyên theo đơn đặt hàng tại đơn vị, - Nợ 635: 23000
Có 111: 23000
gồm:
- Nợ 635: 38000
- Chi tiền mặt 23.000 Có 112: 38000
- Nợ 635: 117000
- Chi chuyển khoản 38.000
Có 152: 117000
- Chi vật liệu trong kho 117.000 - Nợ 635: 35000
Có 312: 35000
- Chi tạm ứng 35.000
- Nợ 635: 22000
- Các dịch vụ chưa trả tiền 22.000 Có 331: 22000
- Nợ 635: 20000
- Chi lương cho viên chức 20.000
Có 334: 20000
- Bhxh, bhyt và kpcđ phải nộp theo - Nợ 635: 3800
Có 332: 38000
lương 3.800
- Company name
3. Mua hóa chất SD ngay cho việc khảo sát thực hiện ĐĐH 56.000
Nợ TK 635: 55.000
Có TK 1111: 55.000
4. Tiền điện phải trả phục vụ cho việc KS 65.000
Nợ TK 635: 65.000.000
Có TK 331(1): 65.000.000.
- Company name
5. Cuối kỳ kết chuyển chi phí thực tế phát sinh về sản xuất sản
phẩm, hoàn thành công việc theo đơn đặt hàng của nhà nước:
Nợ TK 5112: 353.500
Có TK 635: 353.500
- Company name
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
