CHƯƠNG 44KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC

Chia sẻ: Nguyen Van Hoa Hoa | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:12

Thêm vào BST

Báo xấu

271
lượt xem 54
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Một phần mềm kế toán có thế đáp ứng cho nhiều doanh nghiệp trong khi mỗi doanh nghiệp có đặc điểm, phương pháp hoạch toán khác nhau

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: CHƯƠNG 44KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC

CHƯƠNG 4 4 KIỂM SOÁT HỆ THỐNG KI THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ Nguyễn Văn Quang 1 MỤC TIÊU CHƯƠNG 4 1. Trình bày được khái niệm, phân loại về KSNB. 2. Nêu và phân tích các nguyên tắc kiểm soát nội bộ. 3. Trình bày các điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh hưởng đến KSNB. 4. Trình bày & phân tích được những rủi ro trong xử lý bằng máy tính. 5. Trình bày & phân tích được các nội dung trong kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng. Nguyễn Văn Quang 2 1
KIỂM SOÁT HTTT KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ 1. Khái niệm chung về kiểm soát nội bộ (KSNB). 2. KSNB trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính. 3. Kiểm soát chung trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính. 4. Kiểm soát ứng dụng trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính.. Nguyễn Văn Quang 3 KHÁI NIỆM CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Khái niệm về KSNB. 2. Phân loại KSNB. Nguyễn Văn Quang 4 2
KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KSNB là toàn bộ các chế độ, hoạt động, chính sách, các thủ tục kiểm soát được thiết lập nhằm điều hành các hoạt động của đơn vị có hiệu quả, đồng thời ngăn ngừa và phát hiện các sai phạm trong đơn vị. Nguyễn Văn Quang 5 KHÁI NIỆM CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ - Mục tiêu của KSNB ? - Các nguyên tắc cơ bản áp dụng trong KSNB ? - Sai sót là gì ? - Gian lận là gì ? Nguyễn Văn Quang 6 3
PHÂN LOẠI KIỂM SOÁT NỘI BỘ Theo mục tiêu kiểm soát: + Kiểm soát ngăn ngừa. + Kiểm soát phát hiện. + Kiểm soát sửa sai. Theo phạm vi kiểm soát: + Kiểm soát chung (tổng quát). + Kiểm soát ứng dụng (trực tiếp). Nguyễn Văn Quang 7 Cho biết loại kiểm soát ? 1. Đánh số trước chứng từ gốc. 2. Chứng từ phải được phê duyệt đầy đủ & hợp lý. 3. Tuyển nhân viên đúng chuyên ngành đào tạo & loại khá/giỏi. 4. Kiểm kê vào cuối kỳ hoặc bất thường. 5. Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, ... 6. Đánh dấu chứng từ đã nhập liệu nhằm tránh nhập hai lần. 7. Đối chiếu giữa kế toán chi tiết & tổng hợp. 8. Gởi biên bản đối chiếu công nợ đến từng khách hàng. 9. Tách biệt người ghi sổ & thực hiện nghiệp vụ. 10. Tách biệt người thiết kế & lập trình. 11. “Quy định về sửa sổ kế toán”. Nguyễn Văn Quang 8 4
KSNB TRONG THỰC HIỆN KẾ TOÁN BẰNG MÁY VI TÍNH 1. Những điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh hưởng đến KSNB. 2. Những rủi ro trong môi trường xử lý bằng máy tính. 3. Các sai sót, gian lận. Nguyễn Văn Quang 9 NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT VỚI KẾ TOÁN THỦ CÔNG CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB Đặc điểm Thủ công Vi tính Chứng từ kế toán Điện tử Xử lý dữ liệu (DL) Tự động bằng CTrình. Sai hệ thống nếu Ctr viết sai. Quá trình ghi chép DL Khó quan sát, theo dõi. Cập nhật 1 lần, lưu vào nhiều tệp Nơi lưu trữ DL Tệp DL Nhân sự KToán viên + bộ phận IT Nguyễn Văn Quang 10 5
NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT ... (tt) Đặc điểm Thủ công Vi tính Quá trình kiểm soát Tích hợp vào chương (đối chiếu giữa tổng trình hợp & chi tiết, lựa chọn danh mục, ..) Khả năng truy cập DL Có thể truy cập dữ liệu, thực hiện Ctrình từ xa Mức độ tập trung DL Cao Tính tích hợp Ctr Cao Rủi ro đối với vật lưu Dễ hư hỏng, mất. dữ liệu, chương trình Nguyễn Văn Quang 11 RỦI RO TRONG XỬ LÝ BẰNG MÁY VI TÍNH Rủi ro Rủi ro tiềm Rủi ro hệ thống Rủi ro xử lý DL tàng (HT) Rủi ro trong phát Rủi ro các thành Rủi ro trong sử triển HT phần của HT dụng hệ thống Nguyễn Văn Quang 12 6
RỦI RO XỬ LÝ DL Rủi ro xử lý DL Rủi ro đầu vào Rủi ro xử lý Rủi ro đầu ra - Ghi nhận dữ - Phân loại dữ - Phân loại dữ liệu sai. liệu sai. liệu sai. - Không đầy đủ. - Tính toán sai. - Tổng hợp sai. - Không hợp lệ. - ... Nguyễn Văn Quang 13 SAI PHẠM LIÊN QUAN ĐẾN CSDL, CHƯƠNG TRÌNH Kiểm soát Hệ quản trị CSDL gì ? Ghi DL Ghi DL Chương trình Chương kế toán Nhập Cơ sở trình Đọc DL dữ liệu Đọc DL - Menu 1 DL khác - Menu ... Sử Sử Báo Internet, dụng dụng cáo mạng Cá nhân (trong, ngoài DN) Người sử - Lấy cắp DL dụng BC - Sửa DL (trong, - Xoá DL ngoài DN) Nguyễn Văn Quang 14 7
KIỂM SOÁT CHUNG TRONG KẾ TOÁN BẰNG CHƯƠNG TRÌNH 1. Khái niệm về kiểm soát chung (KS tổng quát). 2. Các nội dung kiểm soát chung. Nguyễn Văn Quang 15 KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT CHUNG Là chế độ, thủ tục, hoạt động, ... kiểm soát liên quan đến toàn bộ hệ thống, ảnh hưởng đến tất cả các hệ thống con của nó. Hệ thống Hệ thống Hệ thống ứng dụng 1 ứng dụng 2 ứng dụng n Kiểm soát Kiểm soát Kiểm soát ứng dụng 1 ứng dụng 2 ứng dụng n Kiểm soát chung Hệ thống Nguyễn Văn Quang 16 8
CÁC NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHUNG 1. Xác lập kế hoạch an ninh (Bộ phận chuyên trách ? Cập nhật thủ tục KS ? Thực thi ?). 2. Phân chia trách nhiệm trong xây dựng, bảo dưỡng & sử dụng hệ thống. 3. Kiểm soát dự án phát triển hệ thống (thời gian, chi phí). 4. Kiểm soát thâm nhập vật lý (thay, sửa, mất thiết bị). 5. Kiểm soát truy cập hệ thống (phân quyền CTr, dữ liệu; mật mã PC & Server, internet, cập nhật bản vá lỗi, ...). Nguyễn Văn Quang 17 CÁC NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHUNG 6. Kiểm soát lưu trữ dữ liệu (ai, khi nào, thiết bị, công nghệ, nơi lưu trữ, huỷ). 7. Kiểm soát chuyển dữ liệu. 8. Chuẩn hoá tài liệu hệ thống. 9. Giảm thiểu thời gian chết của hệ thống. 10. Quản lý dấu vết kiểm soát. 11. Kế hoạch phục hồi khi thiệt hại. Nguyễn Văn Quang 18 9
KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG TRONG KẾ TOÁN BẰNG CHƯƠNG TRÌNH Kiểm soát ứng dụng KS đầu vào KS xử lý KS đầu ra KS nguồn DL KS nhập DL Nguyễn Văn Quang 19 KIỂM SOÁT NGUỒN DỮ LIỆU Các thủ tục kiểm soát: + Đánh số trước chứng từ gốc. + Chứng từ phải được phê duyệt đầy đủ & hợp lý. + Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, ... + Đánh dấu chứng từ đã nhập liệu nhằm tránh nhập hai lần. + Sử dụng các chứng từ luân chuyển. + Tạo số kiểm tra cho phép máy tính tự kiểm tra tính chính xác của dữ liệu nhập vào (xem PP tạo mã tự kiểm). Nguyễn Văn Quang 20 10
KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU Các thủ tục kiểm soát: + Kiểm soát tính tuần tự. + Kiểm soát kiểu dữ liệu. + Kiểm soát tính hợp lý của dữ liệu (số, ngày, tháng). + Kiểm soát tính có thực của đối tượng trong danh mục (tài khoản, công nợ, vật tư, ...). + Kiểm soát tính đầy đủ của các dữ liệu quan trọng trong nghiệp vụ, các vùng này không được để trống. Nguyễn Văn Quang 21 KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU Các thủ tục kiểm soát: + Định dạng vùng nhập liệu (dấu phân cách hàng ngàn, thập phân, phân cách ngày). + Sử dụng giá trị mặc định & tạo số tự động (định khoản mặc định, số chứng từ tự động). + Thông báo lỗi đầy đủ, chính xác, rõ ràng & hướng dẫn sửa lỗi rõ ràng. Nguyễn Văn Quang 22 11
KIỂM SOÁT XỬ LÝ DỮ LIỆU Các thủ tục kiểm soát: + Kiểm soát ràng buộc toàn vẹn dữ liệu. + Kiểm soát trình tự xử lý dữ liệu. + BCáo các thông tin bất thường (tiền mặt âm, hàng tồn kho âm, ...). + Đối chiếu với dữ liệu ngoài hệ thống (đối chiếu công nợ, tiền gởi ngân hàng, ...). + Tự động đối chiếu giữa tổng hợp với chi tiết. Nguyễn Văn Quang 23 KIỂM SOÁT THÔNG TIN ĐẦU RA Các thủ tục kiểm soát: + Kiểm soát nội dung & hình thức báo cáo. + Kiểm soát chuyển giao báo cáo đến người nhận. + Đảm bảo an toàn các báo cáo & thông tin nhạy cảm của DN. + Quy định huỷ các thông tin bí mật sau khi tạo ra báo cáo trên giấy than, các bản in thử. + Kiểm soát quá trình truyền thông tin báo cáo trên hệ thống mạng máy tính. KẾT THÚC CHƯƠNG Nguyễn Văn Quang 24 12