Đề án Thạc sĩ: Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Thuế cơ sở 1 tỉnh Tuyên Quang

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò then chốt không chỉ là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ hữu hiệu để điều tiết vĩ mô, đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững. Hệ thống pháp luật về thuế TNCN không ngừng được hoàn thiện, đặt ra yêu cầu ngày càng cao về công tác quản lý thuế. Tuy nhiên, việc quản lý thuế TNCN vẫn đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt tại các đơn vị cấp cơ sở. Đề án này đi sâu nghiên cứu thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Thuế cơ sở 1 tỉnh Tuyên Quang, từ đó đánh giá hiệu quả, xác định những tồn tại và đề xuất các giải pháp thiết thực nhằm nâng cao năng lực quản lý và thu hút nguồn lực tài chính ổn định cho sự phát triển của địa phương và quốc gia.

Các nhà hoạch định chính sách thuế, cán bộ thuế, nghiên cứu sinh, giảng viên và sinh viên chuyên ngành kinh tế, tài chính, thuế.

Đề án tập trung đánh giá toàn diện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Thuế cơ sở 1 tỉnh Tuyên Quang trong giai đoạn 2022-2025 và đề xuất các giải pháp hoàn thiện đến năm 2027. Nghiên cứu hệ thống hóa cơ sở lý luận, pháp lý hiện hành, đồng thời phân tích thực trạng quản lý với 56.095 người nộp thuế, trong đó hơn 45.500 cá nhân. Các kết quả nổi bật bao gồm mức tăng trưởng thuế TNCN bình quân 17,7%/năm, tỷ lệ hoàn thành dự toán 93%, và sự chuyển đổi số mạnh mẽ với kê khai điện tử đạt 95-98%, quyết toán trực tuyến 96,8% và thời gian hoàn thuế trung bình 6,8 ngày. Công tác làm sạch dữ liệu hiệu quả, đã cấp mới hơn 4.000 MST và cập nhật thông tin chính xác cho 97,8% đối tượng, kiểm soát nợ thuế TNCN ở mức thấp (1,09%-1,88% tổng thu), thuộc nhóm tốt nhất khu vực miền núi phía Bắc. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại các hạn chế như công tác phân tích, dự báo nguồn thu chưa sâu, việc tận dụng dữ liệu lớn còn chưa triệt để, hình thức tuyên truyền còn đơn điệu, và một bộ phận người nộp thuế/người phụ thuộc chưa có MST dẫn đến khó khăn trong kiểm soát thu nhập. Đề án đề xuất các giải pháp cụ thể như đẩy mạnh tuyên truyền đa kênh, tổ chức tập huấn, phát hành tài liệu hướng dẫn, hoàn thành 100% đăng ký thuế điện tử không gặp mặt, ứng dụng AI kiểm soát rủi ro, tự động hóa quy trình kê khai – quyết toán – hoàn thuế, quản lý nợ thông minh bằng DMS + AI, thu hồi 98% nợ có khả năng thu trong 90 ngày, và xây dựng cơ chế thưởng phạt rõ ràng.