intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Đề tài “Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng ”.

Chia sẻ: Phan Thi Ngoc Giau | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:71

Thêm vào BST
Báo xấu
90
lượt xem 31
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'đề tài “quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty vật tư kỹ thuật xi măng ”.', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài “Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng ”.

  1. ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Đề tài Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng
  2. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Môc lôc Néi dung Trang 4 Lêi më ®Çu Ch­¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ qu¶n trÞ vèn 7 l­u ®éng 1.1 – Kh¸i qu¸t chung vÒ vèn l­u ®éng : 7 1.1.1 Kh¸i niÖm cña vèn l­u ®éng 7 1.1.2 §Æc ®iÓm cña vèn l­u ®éng 9 1.1.3 Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng 10 1.1.3.1- Ph©n lo¹i theo vai trß tõng lo¹i vèn l­u ®éng trong 10 qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh 1.1.3.2- Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo h×nh th¸i biÓu hiÖn 11 1.1.3.3- Ph©n lo¹i theo quan hÖ së h÷u vÒ vèn 12 1.1.3.4- Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh 13 1.2 – C¸c ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu Vèn l­u ®éng 14 1.2.1 ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp 14 1.2.2 Ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp 17 1.3 - C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng 18 1.3.1- Tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng 18 1.3.2- Møc tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng 19 1.3.3- HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng 19 1.3.4- Hµm l­îng vèn l­u ®éng 20 1.3.5- Møc doanh lîi vèn l­u ®éng 20 1.4 – Néi dung qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng 20 1.4.1 – Qu¶n trÞ vèn b»ng tiÒn 21 1.4.2 – Qu¶n trÞ hµng tån kho dù tr÷ 25 1.4.3 – Qu¶n trÞ kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ 27 1.4.4 – Qu¶n trÞ vèn l­u ®éng kh¸c 28 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  3. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp Ch­¬ng 2: thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u 30 ®éng t¹i C«ng ty vËt t­ kü thuËt xi m¨ng- tæng c«ng ty xi m¨ng viÖt nam 2.1 - Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty 30 2.1.1 - Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty vËt t­ 30 kü thuËt xi m¨ng – Tæng c«ng ty xi m¨ng ViÖt nam 2.1.2 – Mét sè ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty 31 2.1.2.1– Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban trong C«ng ty 31 2.1.2.2- §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 33 2.1.2.3– §Æc ®iÓm vÒ c¬ cÊu bé m¸y tæ chøc 36 2.1.2.4- §Æc ®iÓm vÒ vèn cña C«ng ty 37 2.2 – Thùc tr¹ng qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng cña C«ng ty vËt t­ kü 38 thuËt Xi m¨ng 2.2.1 – C¬ cÊu Vèn l­u ®éng 38 2.2.2 – C¬ cÊu nguån Vèn l­u ®éng 41 2.3 – Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu Vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty 44 2.4 – Néi dung qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty 45 2.4.1 – Qu¶n trÞ vèn b»ng tiÒn 45 2.4.2 – Qu¶n trÞ hµng tån kho dù tr÷ 47 2.4.3 – Qu¶n trÞ kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ 48 2.4.4 – Qu¶n trÞ vèn l­u ®éng kh¸c 50 2.5 – C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng t¹i 51 C«ng ty vËt t­ kü thuËt Xi m¨ng Ch­¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn 56 qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty vËt t­ kü thuËt Xi m¨ng 3.1 - §¸nh gi¸ ­u , nh­îc ®iÓm cña qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng 56 3.1.1 - ¦u ®iÓm 56 3.1.2 – Nh­îc ®iÓm 58 3.2 – Ph­¬ng h­íng cña C«ng ty trong thêi gian tíi 59 3.2.1 – Ph­¬ng h­íng cña C«ng ty trong s¶n xuÊt KD 59 3.2.2 – Ph­¬ng h­íng vÒ qu¶n trÞ Vèn l­u ®éng 61 2 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  4. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp 3.3 – Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ 62 3.3.1 – Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn l­u 62 ®éng 3.3.1.1 – C¸c gi¶i ph¸p chung. 62 3.3.1.2 – Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn l­u 63 ®éng t¹i C«ng ty 3.3.2 - Mét sè kiÕn nghÞ mang tÝnh hç trî nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty vËt t­ kü thuËt Xi 66 m¨ng 3.3.2.1 - Mét sè kiÕn nghÞ ®èi víi C«ng ty 67 3.3.2.2 - Mét sè kiÕn nghÞ ®èi víi Tæng C«ng Ty Xi m¨ng vµ 68 Nhµ n­íc. 69 KÕt luËn 3 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  5. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp Lêi nãi ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, bÊt kú doanh nghiÖp nµo muèn tiÕn hµnh ho¹t ®éng kinh doanh ®ßi hái ph¶i cã mét l­îng vèn l­u ®éng nhÊt ®Þnh nh­ lµ tiÒn ®Ò b¾t buéc. Vèn l­u ®éng cã vai trß ®Æc biÖt quan träng, ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. * TÝnh cÊp thiÕt cña §Ò tµi : C¸c doanh nghiÖp hiÖn nay ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ më víi xu thÕ quèc tÕ ho¸ ngµy cµng cao vµ sù kinh doanh trªn thÞ tr­êng ngµy cµng m¹nh mÏ. Do vËy, nhu cÇu vèn l­u ®éng cho ho¹t ®éng kinh doanh, nhÊt lµ nhu cÇu vèn dµi h¹n cña c¸c doanh nghiÖp cho sù ®Çu t­ ph¸t triÓn ngµy cµng lín. Trong khi nhu cÇu vÒ vèn lín nh­ vËy th× kh¶ n¨ng t¹o lËp vµ huy ®éng vèn cña doanh nghiÖp l¹i bÞ h¹n chÕ. V× thÕ, nhiÖm vô ®Æt ra ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông vèn l­u ®éng sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt trªn c¬ së t«n träng nguyªn t¾c tµi chÝnh, tÝn dông vµ chÊp hµnh ph¸p luËt. * Môc tiªu nghiªn cøu cña §Ò tµi : §èi víi c¸c Doanh nghiÖp , ®Æc biÖt lµ c¸c Doanh nghiÖp thuéc thµnh phÇn kinh tÕ Quèc Doanh trong nÒn kinh tÕ míi ph¶i chñ ®éng h¬n trong viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn .Ngoµi vèn ng©n s¸ch nhµ nuíc cÊp cßn ph¶i huy ®éng tõ nhiÒu nguån kh¸c .V× vËy viÖc qu¶n lý vµ sö dông Vèn l­u ®éng mét c¸ch hiÖu qu¶ lµ hÕt søc quan träng .V× nã thÓ hiÖn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp. 4 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  6. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp V× vËy môc tiªu nghiªn cøu cña ®Ò tµi lµ trªn c¬ së ph©n tÝch thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty, kh¼ng ®Þnh nh÷ng mÆt tÝch cùc ®· ®¹t ®­îc ®ång thêi t×m ra mét sè h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc vµ cã biÖn ph¸p hoµn thiÖn. * Ph­¬ng ph¸p nghiªn cøu : C«ng ty vËt t­ kü thuËt xi m¨ng lµ mét thµnh viªn trong Tæng c«ng ty xi m¨ng ViÖt Nam . C«ng ty ®­îc giao nhiÖm vô tæ chøc l­u th«ng tiªu thô xi m¨ng , gi÷ b×nh æn gi¸ c¶ thÞ tr­êng trªn c¸c ®Þa bµn ®­îc ph©n c«ng .Nh­ vËy viÖc tiªu thô Xi m¨ng lµ c«ng viÖc chñ yÕu , ®Èy nhanh tèc ®é hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch Tæng C«ng Ty giao lu«n lµ nhiÖm vô hµng ®Çu cña c«ng ty vËt t­ kü thuËt Xi m¨ng. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña vèn l­u ®éng, C«ng ty ®· kh«ng ngõng ®æi míi vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vèn l­u ®éng ®Ó sao cho viÖc sö dông vèn ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. XuÊt ph¸t tõ vÊn ®Ò bøc thiÕt ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay lµ ph¶i x¸c ®Þnh vµ ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn, cÇn thiÕt, tèi thiÓu, ph¶i biÕt ®­îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp m×nh ra sao, C¸c gi¶i ph¸p cÇn thùc hiÖn ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp m×nh. Sau thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty VËt t­ kü thuËt Xi m¨ng – Tæng c«ng ty Xi m¨ng ViÖt Nam , Em ®· chän ®Ò tµi “Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt t­ kü thuËt Xi m¨ng ”. 5 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  7. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp * KÕt cÊu cña LuËn V¨n : Néi dung chÝnh cña luËn v¨n ®­îc kÕt cÊu thµnh ba ch­¬ng: Ch­¬ng 1 - Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung cña vèn l­u ®éng Ch­¬ng 2 - Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt t­ kü thuËt Xi m¨ng –Tæng c«ng ty Xi m¨ng ViÖt Nam Ch­¬ng 3 - Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn qu¶n trÞ vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty VËt t­ kü thuËt Xi M¨ng . 6 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  8. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp Ch­¬ng 1 Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ vèn l­u ®éng 1.1 – Kh¸i qu¸t chung vÒ Vèn l­u ®éng : 1.1.1- Kh¸i niÖm cña vèn l­u ®éng: Vèn l­u ®éng lµ gi¸ trÞ nh÷ng tµi s¶n l­u ®éng mµ doanh nghiÖp ®· ®Çu t­ vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, ®ã lµ sè vèn b»ng tiÒn øng ra ®Ó mua s¾m c¸c tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ c¸c tµi s¶n l­u ®éng l­u th«ng nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®­îc thùc hiÖn th­êng xuyªn, liªn tôc. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi c¸c t­ liÖu lao ®éng c¸c doanh nghiÖp cßn cã c¸c ®èi t­îng lao ®éng. Kh¸c víi c¸c t­ liÖu lao ®éng, c¸c ®èi t­îng lao ®éng (nh­ nguyªn, nhiªn, vËt liÖu, b¸n thµnh phÈm…) chØ tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt vµ kh«ng gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu, gi¸ trÞ cña nã ®­îc chuyÓn dÞch toµn bé mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. Nh÷ng ®èi t­îng lao ®éng nãi trªn nÕu xÐt vÒ h×nh th¸i hiÖn vËt ®­îc gäi lµ c¸c tµi s¶n l­u ®éng, cßn vÒ h×nh th¸i gi¸ trÞ ®­îc gäi lµ vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng nªn ®Æc ®iÓm vËn ®éng cña vèn l­u ®éng lu«n chÞu sù chi phèi bëi nh÷ng ®Æc ®iÓm cña tµi s¶n l­u ®éng. Trong c¸c doanh nghiÖp ng­êi ta th­êng chia tµi s¶n l­u ®éng thµnh hai lo¹i: tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u ®éng 7 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  9. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp l­u th«ng. Tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt bao gåm c¸c lo¹i nguyªn, nhiªn, vËt liÖu; phô tïng thay thÕ, b¸n thµnh phÈm, s¶n phÈm dë dang... ®ang trong qu¸ tr×nh dù tr÷ s¶n xuÊt, chÕ biÕn. Cßn tµi s¶n l­u ®éng l­u th«ng bao gåm c¸c s¶n phÈm thµnh phÈm chê tiªu thô, c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn, chi phÝ tr¶ tr­íc... Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u ®éng l­u th«ng lu«n vËn ®éng, thay thÕ vµ chuyÓn ho¸ lÉn nhau, ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh liªn tôc vµ thuËn lîi. Vèn l­u ®éng ®­îc chuyÓn ho¸ qua nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau, b¾t ®Çu lµ tiÒn tÖ sang h×nh th¸i vËt t­, hµng ho¸ dù tr÷. Khi vËt t­ dù tr÷ ®­îc ®­a vµo s¶n xuÊt, chóng ta chÕ t¹o thµnh c¸c b¸n thµnh phÈm. Sau khi s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ®­îc tiªu thô, vèn l­u ®éng quay vÒ h×nh th¸i tiÒn tÖ ban ®Çu cña nã. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra liªn tôc, kh«ng ngõng, cho nªn vèn l­u ®éng còng tuÇn hoµn kh«ng ngõng cã tÝnh chÊt chu kú t¹o thµnh sù chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng. Do cã sù chu chuyÓn kh«ng ngõng nªn vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cã c¸c bé phËn tån t¹i cïng mét lóc d­íi c¸c h×nh th¸i kh¸c nhau trong s¶n xuÊt vµ l­u th«ng. Vèn l­u ®éng lµ ®iÒu kiÖn vËt chÊt kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt, lµ mét bé phËn trùc tiÕp h×nh thµnh nªn thùc thÓ cña s¶n phÈm. Trong cïng mét lóc, vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®­îc phæ biÕn kh¾p c¸c giai ®o¹n lu©n chuyÓn vµ tån t¹i d­íi nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau. Muèn cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt ®­îc liªn tôc, doanh nghiÖp ph¶i cã ®ñ l­îng vèn l­u ®éng ®Çu t­ vµo c¸c h×nh th¸i kh¸c nhau ®ã, khiÕn cho c¸c h×nh th¸i cã ®­îc møc tån t¹i hîp lý vµ 8 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  10. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp ®ång bé víi nhau. Nh­ vËy, sÏ khiÕn cho chuyÓn ho¸ h×nh th¸i cña vèn trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn ®­îc thuËn lîi. Vèn l­u ®éng cßn lµ c«ng cô ph¶n ¸nh vµ ®¸nh gi¸ qu¸ tr×nh vËn ®éng cña vËt t­, còng tøc lµ ph¶n ¸nh vµ kiÓm tra qu¸ tr×nh mua s¾m, dù tr÷ s¶n xuÊt, tiªu thô cña doanh nghiÖp. Nh­ng mÆt kh¸c, vèn l­u ®éng lu©n chuyÓn nhanh hay chËm cßn ph¶n ¸nh sè l­îng vËt t­ sö dông tiÕt kiÖm hay kh«ng, thêi gian n»m ë kh©u s¶n xuÊt vµ l­u th«ng s¶n phÈm cã hîp lý kh«ng? Bëi vËy, th«ng qua qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng cßn cã thÓ ®¸nh gi¸ mét c¸ch kÞp thêi ®èi víi c¸c mÆt nh­ mua s¾m, dù tr÷ s¶n xuÊt vµ tiªu thô cña doanh nghiÖp. 1.1.2- §Æc ®iÓm cña vèn l­u ®éng Phï hîp víi c¸c ®Æc ®iÓm trªn cña tµi s¶n l­u ®éng, vèn l­u ®éng cña c¸c doanh nghiÖp còng kh«ng ngõng vËn ®éng qua c¸c giai ®o¹n cña chu kú kinh doanh: dù tr÷ s¶n xuÊt, s¶n xuÊt vµ l­u th«ng. Qu¸ tr×nh nµy ®­îc diÔn ra liªn tôc vµ th­êng xuyªn lÆp l¹i theo chu kú vµ ®­îc gäi lµ qu¸ tr×nh tuÇn hoµn, chu chuyÓn cña vèn l­u ®éng. Vèn l­u ®éng cã hai ®Æc ®iÓm: Thø nhÊt, vèn l­u ®éng tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh vµ bÞ hao mßn hoµn toµn trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®ã. Gi¸ trÞ cña nã chuyÓn hÕt mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm ®Ó cÊu thµnh nªn gi¸ trÞ s¶n phÈm. Thø hai, qua mçi giai ®o¹n cña chu kú kinh doanh vèn l­u ®éng th­êng xuyªn thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn, tõ h×nh th¸i vèn tiÒn tÖ ban ®Çu chuyyÓn sang vèn vËt t­ hµng ho¸ dù tr÷ vµ vèn s¶n xuÊt, 9 Qu¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  11. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp råi cuèi cïng l¹i trë vÒ h×nh th¸i vèn tiÒn tÖ. Sau mçi chu kú t¸i s¶n xuÊt, vèn l­u ®éng hoµn thµnh mét vßng chu chuyÓn. 1.1.3 - Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng: Trong doanh nghiÖp vÊn ®Ò tæ chøc vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng cã mét vai trß quan träng. Cã thÓ nãi, qu¶n lý vèn l­u ®éng lµ bé phËn träng yÕu cña c«ng t¸c qu¶n lý ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Qu¶n lý vèn l­u ®éng nh»m ®¶m b¶o sö dông vèn l­u ®éng hîp lý, tiÕt kiÖm vµ cã hiÖu qu¶. Doanh nghiÖp sö dông vèn l­u ®éng cµng cã hiÖu qu¶ th× cµng cã thÓ s¶n xuÊt ®­îc nhiÒu lo¹i s¶n phÈm, nghÜa lµ cµng tæ chøc ®­îc tèt qu¸ tr×nh mua s¾m, qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ tiªu thô. Do vèn l­u ®éng cã rÊt nhiÒu lo¹i mµ l¹i tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh vµ th­êng xuyªn thay ®æi h×nh th¸i vËt chÊt. Do ®ã, muèn qu¶n lý tèt vèn l­u ®éng, ng­êi ta ph¶i tiÕn hµnh ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo c¸c tiªu thøc sau: 1.1.3.1- Ph©n lo¹i Vèn l­u ®éng theo vai trß tõng lo¹i vèn l­u ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh: Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp cã thÓ chia thµnh ba lo¹i: - Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: Bao gåm gi¸ trÞ c¸c kho¶n nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, ®éng lùc, phô tïng thay thÕ, c«ng cô dông cô. - Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: Bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn. Q0 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  12. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp - Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng: Bao gåm c¸c kho¶n gi¸ trÞ thµnh phÈm, vèn b»ng tiÒn (kÓ c¶ vµng b¹c, ®¸ quý...); c¸c kho¶n vèn ®Çu t­ ng¾n h¹n (dÇu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n, cho vay ng¾n h¹n...) c¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c­îc, ký quü ng¾n h¹n; c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n (c¸c kho¶n ph¶i thu, c¸c kho¶n t¹m øng...) C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy vai trß vµ sù ph©n bè cña vèn l­u ®éng trong tõng kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tõ ®ã cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh c¬ cÊu vèn l­u ®éng hîp lý sao cho cã hiÖu qu¶ sö dông cao nhÊt. 1.1.3.2- Ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo h×nh th¸i biÓu hiÖn: Theo c¸ch ph©n lo¹i nµy vèn l­u ®éng cã thÓ chia thµnh bèn lo¹i: - Vèn vËt t­, hµng ho¸: Lµ c¸c kho¶n vèn cã h×nh th¸i biÓu hiÖn b»ng hiÖn vËt cô thÓ nh­ nguyªn, nhiªn, vËt liÖu, s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, thµnh phÈm... - Vèn b»ng tiÒn: Bao gåm c¸c kho¶n vèn tiÒn tÖ nh­ tiÒn mÆt tån quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n ®Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n... - C¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶: + C¸c kho¶n ph¶i thu: bao gåm c¸c kho¶n mµ doanh nghiÖp ph¶i thu cña kh¸ch hµng vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c. + C¸c kho¶n ph¶i tr¶: lµ c¸c kho¶n vèn mµ doanh nghiÖp ph¶i thanh to¸n Q1 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  13. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp cho kh¸ch hµng theo c¸c hîp ®ång cung cÊp, c¸c kho¶n ph¶i nép cho Ng©n s¸ch Nhµ n­íc hoÆc thanh to¸n tiÒn c«ng cho ng­êi lao ®éng. - Vèn l­u ®éng kh¸c: bao gåm c¸c kho¶n dù t¹m øng, chi phÝ tr¶ tr­íc, cÇm cè, ký quü, ký c­îc... C¸ch ph©n lo¹i nµy gióp cho c¸c doanh nghiÖp xem xÐt, ®¸nh gi¸ møc tån kho dù tr÷ vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. 1.1.3.3- Ph©n lo¹i Vèn l­u ®éng theo quan hÖ së h÷u vÒ vèn: Tµi s¶n l­u ®éng sÏ ®­îc tµi trî bëi hai nguån vèn ®ã lµ vèn chñ së h÷u vµ c¸c kho¶n nî. Trong ®ã, c¸c kho¶n nî tµi trî c¬ b¶n cho nguån vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Cßn nguån vèn chñ së h÷u chØ tµi trî mét phÇn cho nguån vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp mµ th«i. Bëi v× nguån vèn chñ së h÷u tµi trî c¬ b¶n cho tµi s¶n cè ®Þnh. - Vèn chñ së h÷u: Lµ sè vèn thuéc quyÒn së h÷u cña doanh nghiÖp, doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ c¸c quyÒn chiÕm h÷u, sö dông, chi phèi vµ ®Þnh ®o¹t. Tuú theo lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau mµ vèn chñ së h÷u cã néi dung cô thÓ riªng nh­: Vèn ®Çu t­ tõ ng©n s¸ch Nhµ n­íc; vèn do chñ doanh nghiÖp t­ nh©n bá ra; vèn gãp cæ phÇn trong c«ng ty cæ phÇn; vèn gãp tõ c¸c thµnh viªn trong doanh nghiÖp liªn doanh; vèn tù bæ sung tõ lîi nhuËn doanh nghiÖp... - C¸c kho¶n nî: Lµ c¸c kho¶n ®­îc h×nh thµnh tõ vèn vay c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i hoÆc c¸c tæ chøc tµi chÝnh kh¸c; vèn vay th«ng qua ph¸t hµnh tr¸i phiÕu; c¸c kho¶n nî kh¸ch hµng ch­a thanh to¸n. Doanh nghiÖp chØ cã quyÒn sö dông c¸c kho¶n nî nµy trong mét thêi h¹n nhÊt ®Þnh. Q2 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  14. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp C¸ch ph©n lo¹i nµy cho thÊy kÕt cÊu vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®­îc h×nh thµnh b»ng vèn cña b¶n th©n doanh nghiÖp hay tõ c¸c kho¶n nî. Tõ ®ã cã c¸c quyÕt ®Þnh trong huy ®éng vµ qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng hîp lý h¬n, ®¶m b¶o an ninh tµi chÝnh trong sö dông vèn cña doanh nghiÖp. 1.1.3.4- Ph©n lo¹i Vèn ­u ®éng theo nguån h×nh thµnh: NÕu xÐt theo nguån h×nh thµnh th× tµi s¶n l­u ®éng sÏ ®­îc tµi trî bëi c¸c nguån vèn sau: - Nguån vèn ®iÒu lÖ: Lµ sè vèn ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu khi thµnh lËp hoÆc nguån vèn ®iÒu lÖ bæ sung trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy còng cã sù kh¸c biÖt gi÷a c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau. - Nguån vèn tù bæ sung: Lµ nguån vèn do doanh nghiÖp tù bæ sung trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nh­ tõ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ®­îc t¸i ®Çu t­. - Nguån vèn liªn doanh, liªn kÕt: Lµ sè vèn ®­îc h×nh thµnh tõ vèn gãp liªn doanh cña c¸c bªn tham gia doanh nghiÖp liªn doanh. Vèn gãp liªn doanh cã thÓ b»ng tiÒn mÆt hoÆc b»ng hiÖn vËt lµ vËt t­, hµng ho¸ theo tho¶ thuËn cña c¸c bªn liªn doanh. - Nguån vèn ®i vay: Vèn vay cña c¸c ng©n hµnh th­¬ng m¹i hoÆc tæ chøc tÝn dông, vèn vay cña ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp, vay c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Q3 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  15. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp - Nguån vèn huy ®éng tõ thÞ tr­êng vèn b»ng viÖc ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu. ViÖc ph©n chia vèn l­u ®éng theo nguån h×nh thµnh gióp cho doanh nghiÖp thÊy ®­îc c¬ cÊu nguån vèn tµi trî cho nhu cÇu vèn l­u ®éng trong kinh doanh cña m×nh. Tõ gãc ®é qu¶n lý tµi chÝnh mäi nguån tµi trî ®Òu cã chi phÝ sö dông cña nã. Do ®ã doanh nghiÖp cÇn xem xÐt c¬ cÊu nguån tµi trî tèi ­u ®Ó gi¶m thÊp chi phÝ sö dông vèn cña m×nh. 1.2 - C¸c ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§: §Ó x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cÇn thiÕt doanh nghiÖp cã thÓ sö dông c¸c ph­¬ng ph¸p kh¸c nhau . Tuú theo ®iÒu kiÖn cô thÓ doanh nghiÖp cã thÓ lùa chän ph­¬ng ph¸p thÝch hîp . Sau ®©y lµ mét sè ph­¬ng ph¸p chñ yÕu : 1.2.1 - Ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp : Néi dung chñ yÕu cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ c¨n cø vµo c¸c yÕu tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn viÖc dù tr÷ vËt t­ , s¶n xuÊt vµ tiªu dïng s¶n phÈm ®Ó x¸c ®Þnh nhu cÇu cña tïng kho¶n vèn l­u ®éng trong tõng kh©u råi tæng hîp l¹i toµn bé nhu cÇu vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Sau ®©y lµ ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ cho tõng kh©u kinh doanh cña doanh nghiÖp : Q4 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  16. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp 1.2.1.1 - X¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ cho kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt : VL§ trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt bao gåm : gi¸ trÞ c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu chÝnh , vËt liÖu phô , nhiªn liÖu phô tïng thay thÕ , vËt ®ãng gãi , c«ng cô ,dông cô .  X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn vËt liÖu chÝnh : Vnl= Mn x Nn¨ng lùc Trong ®ã : Vnl : Nhu cÇu vèn NVL chÝnh n¨m kÕ ho¹ch Mn : Møc tiªu dïng b×nh qu©n 1 ngµy vÒ chi phÝ VLC Nl : Sè ngµy dù tr÷ hîp lý  X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn vËt liÖu kh¸c : NÕu vËt liÖu nµy sö dông th­êng xuyªn vµ khèi l­îng lín th× c¸ch tÝnh nh­ vËt liÖu chÝnh , nÕu sö dông kh«ng th­êng xuyªn Vnk = Mk x T% th× tÝnh theo c«ng thøc : Trong ®ã : Vnk : Nhu cÇu vËt liÖu phô kh¸c Mk : Tæng møc lu©n chuyÓn tõng lo¹i vèn T% :TØ lÖ phÇn tr¨m tõng lo¹i vèn chiÕm trong tæng sè 1.2.1.2 - X¸c ®Þnh nhu cÇu VL§ cho kh©u s¶n xuÊt :  X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o Q5 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  17. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp C«ng thøc tÝnh nh­ sau : Vdc = Pn x Ck x Hs Trong ®ã : Vdc : Nhu cÇu vèn s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o Pn : Møc chi phÝ s¶n xuÊt b×nh qu©n ngµy Ck : Chu k× s¶n xuÊt s¶n phÈm Hs : hÖ sè s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o  X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn chi phÝ chê kÕt chuyÓn : Vpb = Vp® + Vpt - Vpg C«ng thøc : Trong ®ã :Vpb : Vèn chi phÝ chê kÕt chuyÓn trong kú kÕ ho¹ch Vp® :Vèn chi phÝ chê kÕt chuyÓn ®Çu kú kÕ ho¹ch Vpt : Vèn chi phÝ chê kÕt chuyÓn t¨ng trong kú KH Vpg : Vèn chi phÝ chê kÕt chuyÓn ®­îc ph©n bæ vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm trong kú kÕ ho¹ch. 1.2.1.3 - X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn trong kh©u l­u th«ng : VL§ trong kh©u l­u th«ng bao gåm VL§ ®Ó l­u gi÷ b¶o qu¶n s¶n phÈm trong kho vµ vèn l­u ®«ng trong kh©u thanh to¸n . Vtp = Zsx x Ntp C«ng thøc : Trong ®ã : Vtp : Vèn thµnh phÈm kú kÕ ho¹ch Zsx : Gi¸ thµnh s¶n xuÊt b×nh qu©n ngµy Ntp : Sè ngµy lu©n chuyÓn cña vèn thµnh phÈm Q6 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  18. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp 1.2.2 - Ph­¬ng ph¸p gi¸n tiÕp : §Æc ®iÓm cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ dùa vµo sè VL§ b×nh qu©n n¨m b¸o c¸o , nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh n¨m kÕ ho¹ch vµ kh¶ n¨ng t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ n¨m kÕ ho¹ch . M1 C«ng thøc tÝnh nh­ sau : Vnc = VLD0 x x (1  t%) M2 Trong ®ã :Vnc : Nhu cÇu VL§ n¨m kÕ ho¹ch VLD0 : Sè d­ b×nh qu©n VL§ n¨m b¸o c¸o M 0,1 : Tæng møc lu©n chuyÓn VL§ n¨m b¸o c¸o , kÕ ho¹ch t% : Tû lÖ t¨ng (gi¶m) sè ngµy lu©n chuyÓn VL§ n¨m kÕ ho¹ch so víi n¨m b¸o c¸o. K1- K2 t% = x 100% K0 Trong ®ã : K1 : Kú lu©n chuyÓn VL§ n¨m kÕ ho¹ch K2 : Kú lu©n chuyÓn VL§ n¨m b¸o c¸o . Trªn thùc tÕ ®Ó ­íc ®o¸n nhanh nhu cÇu VL§ n¨m kÕ ho¹ch c¸c doanh nghiÖp th­êng sö dông ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¨n cø vµo tæng møc lu©n chuyÓn vèn vµ sè vßng quay VL§ dù tÝnh n¨m kÕ ho¹ch . Ph­¬ng ph¸p tÝnh nh­ sau : M1 Vnc = L1 Trong ®ã : M1 : Tæng møc lu©n chuyÓn vèn kÕ ho¹ch L1 : Sè vßng quay VL§ kú kÕ ho¹ch. Q7 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  19. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp 1.3 - C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng: §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong c¸c doanh nghiÖp cã thÓ sö dông c¸c chØ tiªu chñ yÕu sau ®©y: 1.3.1- Tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng: Tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng cã thÓ ®o b»ng hai chØ tiªu lµ vßng quay vèn l­u ®éng vµ kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng. - Vßng quay vèn l­u ®éng lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh sè vßng mµ vèn l­u ®éng quay ®­îc trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh, th­êng lµ mét n¨m. - C«ng thøc tÝnh to¸n nh­ sau: M L Trong ®ã: V LD L: Vßng quay cña vèn l­u ®éng M: Tæng møc lu©n chuyÓn vèn trong kú VLD: Vèn l­u ®éng - Kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh sè ngµy ®Ó thùc hiÖn mét vßng quay cña vèn l­u ®éng. 360 K - C«ng thøc tÝnh to¸n nh­ sau: L Trong ®ã: K: kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng L: Vßng quay cña vèn l­u ®éng Q8 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  20. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Kho¸ luËn tèt nghiÖp Mai Quang Hîp Kú lu©n chuyÓn cµng ng¾n th× tr×nh ®é sö dông vèn l­u ®éng cµng tèt vµ ng­îc l¹i. Gi÷a kú lu©n chuyÓn vµ vßng quay cña vèn l­u ®éng cã quan hÖ mËt thiÕt víi nhau vµ thùc chÊt lµ mét bëi v× vßng quay cµng lín th× kú lu©n chuyÓn cµng ng¾n vµ ng­îc l¹i. 1.3.2-Møc tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng: Møc tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng lµ sè vèn l­u ®éng mµ doanh nghiÖp tiÕt kiÖm ®­îc trong kú kinh doanh. Møc tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng ®­îc biÓu hiÖn b»ng chØ tiªu: Møc tiÕt kiÖm lµ sè vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm ®­îc do t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn nªn doanh nghiÖp t¨ng tæng møc lu©n chuyÓn mµ kh«ng cÇn t¨ng thªm vèn l­u ®éng hoÆc t¨ng víi quy m« kh«ng ®¸ng kÓ. M1 x K  C«ng thøc tÝnh to¸n nh­ sau: V tk  K 1 0 360 Trong ®ã: Vtk : Møc tiÕt kiÖm Vèn l­u ®éng K0: Kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng n¨m b¸o c¸o M1: Tæng møc lu©n chuyÓn kú kÕ ho¹ch 1.3.3- HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng: Doanh thu HiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng = Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Q9 1 u¶n trÞ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.11: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Tài Chính Ngân Hàng
172 tài liệu
841 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2