Tài sản có
NV
KT Tiền mặt Vật dụng Thiết bị = Các khoản nợ
phải trả Vốn
(1)
(2)
Số dư
(3)
Số dư
(4)
Số dư
(5)
Số dư
(6)
Số dư
(7)
Số dư
(8)
Số dư
(9)
Số dư
(10)
Số dư
BÀI 2.5 Ông Boyd điều hành Công ty Boyd Taxi. Số dư các tài khoản vào 1/7 năm nay
như sau: Tiền mặt $6,400, vật dụng $800, xe hơi $4,500, các khoản phải trả $2,000, vốn $9,700.
Các nghiệp vụ của xí nghiệp trong tháng 7 như sau:
(1) Trả nợ cho chủ nợ hết số dư còn lại kỳ trước.
(2) Thu tiền mặt trong tháng $8,200
(3) Trả lương trong tháng $1,900
(4) Trả tiền quảng cáo $200
(5) Mua thêm xe taxi $5,000, trả tiền một nửa, còn nợ một nửa.
(6) Thanh toán tiền bảo trì xe cộ $425
(7) Bán vật dụng $100 theo giá vốn
(8) Rút vốn chủ nhân $800
(9) Vật dụng tồn kho vào cuối tháng là $350
75
Điền vào mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo mẫu dưới đây:
Tài sản có
NV
KT Tiền mặt Vật dụng Xe cộ = Các khoản nợ
phải trả Vốn
Số dư $6,400 $800 $4,500 $2,000 $9,700
(1)
Số dư
(2)
Số dư
(3)
Số dư
(4)
Số dư
(5)
Số dư
(6)
Số dư
(7)
Số dư
(8)
Số dư
(9)
Số dư
BÀI 2.6 Royal Copying Service bắt đầu hoạt động trong tháng 7, có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh như sau:
1) Chủ nhân Linda Friedman đầu tư $5,000
2) Trả $450 tiền thuê nhà trong tháng.
3) Mua máy photocopy $2,500 đã thanh toán tiền
4) Thu $890 tiền công photocopy
5) Lập hoá đơn tính tiền công photocopy cho khách hàng $680
6) Mua giấy và tiếp liệu khác cho máy photocopy đã trả tiền $190
7) Trả $280 tiền lương cho nhân viên.
8) Mua thêm $140 tiếp liệu cho máy photocopy chưa trả tiền.
9) Khách hàng ở nghiệp vụ 5 trả $300
76
10) Thanh toán hoá đơn tiện ích $90
11) Trả bớt $70 tiền nợ mua chịu vật liệu ở nghiệp vụ 8
12) Chủ nhân rút $700 cho việc chi tiêu cá nhân.
Yêu cầu:
(a) Sắp xếp các khoản mục Tài tản, Nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu trong phương trình
kế toán: Tiền (Cash), Khoản phải thu (Accounts Receivable), Vật liệu (Supplies), Máy photocopy
(Copier), Khoản phải trả (Accounts Payable), Vốn của L.Freidman, Capital).
(b) Trình bày bằng cách cộng thêm hoặc trừ bớt về giá trị để thể hiện ảnh hưởng của
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến các khoản mục thuộc phương trình kế toán, tính số dư mới
của các khoản mục sau mỗi nghiệp vụ, xác định loại nghiệp vụ ảnh hưởng đến khoản mục vốn
chủ sở hữu.
(c) Lập báo cáo tài chính.
BÀI 2.7Căn cứ vào số liệu trong bảng sau tại một doanh nghiệp A thực hiện các yêu cầu:
Tài sản Nợ phải trả
Ngày 01.01.98 $160,000 $100,000
Ngỳa 31.12.98 $200,000 $122,000
Yêu cầu: Xác định lợi tức kinh doanh trong năm biết rằng:
1. Chủ doanh nghiệp không đầu tư thêm vốn cũng không rút vốn trong năm
2. Chủ doanh nghiệp đầu tư thêm $50,000 và cũng đã rút vốn $20,000 trong năm
BÀI 2.8 Căn cứ vào các dữ liệu sau đây, hãy lập các báo cáo tài chính (Báo cáo lợi tức, Báo
cáo vốn chủ sở hữu, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) vào ngày 31.03.99 của
dịch vụ tư vấn ABC do ông David làm chủ sở hữu. Số dư của các tài khoản ngày 31.03.99
Tiền $17,400 Nhà xưởng $102,000
Các khoản phải thu $2,400 Thiết bị văn phòng $20,000
Vật dụng $2,000 Các khoản phải trả $35,600
Chi phí lương $4,600 Doanh thu tư vấn $5,800
Chi phí vật dụng $2,000 Rút vốn, David $6,400
Chi phí tiện ích $1,200
Trong tháng 3, ông David đã đầu tư thêm $32,000, số dư của tài khoản David vốn vào ngày
01.03.99 là $74,600
BÀI 2.9 Peter Young mở một trường đào tạo tin học văn phòng PEY, trong tháng đầu tiên
hoạt động phat sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
Tháng 3
Ngày 1, bắt đầu hoạt động Peter Young chuyển vào tài khoản ngân hàng mang tên Trường
PEY $20,000 từ tài khoản cá nhân của mình.
Ngày 2, mua chịu 10 máy vi tính trị giá $5,000
77
Ngày 4, mua một số vật dụng văn phòng trị giá $1,000 bằng tiền
Ngày 5, trả tiền thuê nhà 1 năm $1,200, hợp đồng có hiệu lực từ 1.3.99
Ngày 8, tuyển 3 nhân viên làm việc tiền công $100/tháng/nhân viên
Ngày 7, nhận đơn xin học của 12 học viên theo khoá học tin học văn phòng cấp tốc 15
ngày. Sẽ lên hoá đơn học phí gửi các học viên, $50/học viên, vào ngày nhập học
Ngày 10, thanh toán tiền công quảng cáo $30
Ngày 15, lên hoá đơn cho các học viên đăng ký ngày 7 trị giá $600.
Ngày 22, trả khoản nợ mua máy vi tính ngày 2
Ngày 25, nhận tiền thanh toán học phí của các học viên
Ngày 30, thanh toán tiền lương nhân viên tháng 3.
Yêu cầu:
(a) Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung.
(b) Thiết lập hệ thống tài khoản của trường PEY.
(c) Phản ánh các nghiệp vụ vào tài khoản chữ T
(d) Lập bảng cân đối thử.
BÀI 2.10 Delta Security Service cung cấp nhân viên bảo vệ cho khách hàng. Bảng cân đối
thử của tổ chức vào cuối tháng 4:
Tổ chức Dellta Security Service
Bảng cân đối thử
Ngày 30 tháng 4 năm 199X
111 Cash - Tiền $13,300
113 Accounts Receivable - Các khoản phải thu $9,400
115 Supplies - Vật liệu $560
116 Prepaid Insurance - Bảo hiểm trả trước $600
141 Equipment - Thiết bị $7,800
211 Accounts Payable - Các khoản phải trả $5,300
311 Dennis Kinsella, Capital - Vốn của Dennis Kinsella $21,160
312 Dennis Kinsella, Withdrawals - Rút vốn của Dennis Kinsella $2,000
411 Security Service Revenue - Doanh thu dịch vụ bảo vệ $28,000
512 Wages Expense - Chi phí lương $16,000
513 Rent Expense - Chi phí thuê $3,200
514 Utility Expense - Chi phí tiện ích $1,600
Total $54,460 $54,460
Trong tháng 5, Delta thực hiện các nghiệp vụ kinh tế sau:
78
1) Ngày 1, khách hàng trả $4,200 tiền nợ từ tháng trước.
2) Ngày 2, trả nợ người bán $3,100
3) Ngày 3, mua thêm 1 năm bảo hiểm, trả tiền trước $3,600
4) Ngày 5, mua chịu vật liệu $430
5) Ngày 6, lập hoá đơn tính tiền công về dịch vụ bảo vệ đã hoàn thành cho khách hàng
$2,200
6) Ngày 7, trả $800 tiền thuê nhà trong tháng.
7) Ngày 9, thu $1,600 tiền công dịch vụ bảo vệ
8) Ngày 14, trả $1,400 tiền lương cho nhân viên thực hiện nhiệm vụ bảo vệ cho khách
hàng.
9) Ngày 16, đặt mua một thiết bị giá $800
10) Ngày 17, trả $400 cho hoá đơn tiện ích trong tháng.
11) Ngày 18, nhận và thanh toán tiền mua thiết bị đặt mua ngày 16.
12) Ngày 19 trả lại một số vật liệu mua chịu ngày 5 do kém phẩm chất trị giá $120
13) Ngày 24, chi $1,000 cho chi tiêu cá nhân của chủ sở hữu
14) Ngày 28, trả $310 khoản nợ vật liệu mua chịu ngày 5, trừ phần trả lại ngày 19
15) Ngày 30, lập hoá đơn tính tiền công về dịch vụ bảo vệ đã hoàn thành cho khách
hàng $1,800
16) Ngày 31, trả $1,050 tiền lương cho nhân viên thực hiện bảo vệ cho khách hàng.
Yêu cầu:
(a) Ghi các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 5 vào sổ nhật ký chung.
(b) Mở các tài khoản trong sổ cái, ghi số dư ngày 30 tháng 4 từ bảng cân đối thử vào
sổ cái, chuyển các bút toán nhật ký vào Sổ cái
(c) Lập bảng cân đối thử ngày 31 tháng 5
BÀI 2.11 Vào ngày 31.12.1998, cuối năm tài chính hiện hành, kế toán viên phát hiện
những dữ liệu cần thiết sau cho các bút toán điều chỉnh tại công ty quảng cáo Yellow Pages.
Tài khoản vật dụng văn phòng có số dư đầu kỳ là $2,670, hàng mua trong kỳ là $4,867.
Kiểm kê cuối năm cho thấy vật dụng tồn kho $3,698.
Công ty làm việc 6 ngày 1 tuần và việc thanh toán lương cho công nhân được quy định là
ngày thứ 7 hàng tuần (ngày 2.1.1999), mức lương cố định hàng tuần là $12,440.
Một hợp đồng doanh thu quảng cáo 1 năm được ký vào ngày 1.10.1998 trị giá $3,600, dự
tính sẽ lên hoá đơn vào mỗi 6 tháng.
Dữ liệu về tài sản cố định tại công ty.
Tài khoản Nguyên giá
Nhà xưởng $240,000
Thiết bị $48,000
Các tài sản này đều được mua trước năm tài chính hiện hành và thời gian sử dụng ước tính
là 12 năm (không có giá trị thải hồi)
Tài khoản bảo hiểm trả trước được diễn giải:
79