TIỂU LUẬN: Khát quát về tổ chức và hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

TIỂU LUẬN:

Khát quát về tổ chức và hoạt động

của chi nhánh NHNo&PTNT

Huyện Mộc Châu

LỜI NÓI ĐẦU

Là một chi nhánh của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Sơn

La, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Mộc Châu trải qua 20 năm

hoạt động đã đạt tăng trưởng đáng kể trong mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng hoạt

động kinh doanh. Đặc biệt Ngân hàng No&PTNT huyện Mộc Châu hoạt động trên

một địa bàn có nền kinh tế còn rất khó khăn, kém phát triển, đời sống người dân còn

nghèo đói, lạc hậu, dân trí thấp, nhưng với chức năng hoạt động chính của ngân hàng

nông nghiệp là hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, nhằm thực hiện mục

tiêu nâng cao đời sống người nông dân và phát triển kinh tế nông nghiệp nên Ngân

hàng Nông nghiệp huyện Mộc Châu đã vượt mọi khó khăn, thách thức để góp phần

đầu tư vốn cho phát triển kinh tế nông nghiệp, từ đó cải thiện đời sống nhân dân trong

huyện.

Việc thực tập tại chi nhánh NHNo huyện Mộc Châu đã giúp người viết hệ

thống hoá và củng cố những kiến thức đã học, vận dụng những kiến thức đó vào thực

tế, làm quen và tăng cường kỹ năng thực tế, năng lực chuyên môn về nghiệp vụ ngân

hàng nói chung, đặc biệt là nghiệp vụ tín dụng. Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành

tới các cán bộ công nhân viên tại Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu đã giúp

đỡ tác giả hoàn thành bài viết này.

Bài viết có kết cấu gồm 2 chương:

Chương I: Khát quát về tổ chức và hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT

Huyện Mộc Châu.

Chương II: Phần thực tập nghiệp vụ tại Chi nhánh.

Chương I: KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI

NHÁNH NHNo&PTNT HUYỆN MỘC CHÂU

1. Giới thiệu chung

Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp huyện Mộc Châu được hình thành vào năm

1988, là chi nhánh cấp 3 trực thuộc chi nhánh cấp 2 là Ngân hàng No&PTNT Tỉnh

Sơn La, có trụ sở chính đặt tại trung tâm huyện là Thị trấn Mộc Châu, là đơn vị trực

tiếp kinh doanh và nhận khoán tài chính với NHNo&PTNT tỉnh Sơn La theo quy định

946A của NHNo&PTNT Việt Nam. Ngân hàng Nông nghiệp huyện Mộc Châu có một

Phòng giao dịch trực thuộc mình là Phòng giao dịch Thảo nguyên đặt tại thị trấn Nông

trường Mộc Châu.

Hoạt động của Chi nhánh được chia làm ba giai đoạn chính như sau:

Giai đoạn thứ nhất: Từ năm 1988 – 1990: Ra đời và định hình, đây là giai đoạn

cam go nhất vì bước đầu đổi mới trên mọi phương diện từ tổ chức cán bộ, nghiệp vụ

kinh doanh, cơ chế chính sách và nhất là về tư tưởng cán bộ.

Giai đoạn thứ hai: Từ năm 1991 – 1996: Tiếp tục củng cố, ổn định bộ máy, tìm

kiếm khách hàng, cải tiến nghiệp vụ… giai đoạn này 3 năm đầu tuy đã có nhiều đề

xuất, cải tiến nhưng tài chính vẫn bị lỗ. Từ năm 1994 thực hiện khoán tài chính, cơ chế

kế hoạch, mở rộng cho vay kinh tế hộ nên đã có lãi, có lương cho cán bộ.

Giai đoạn thứ ba: Từ năm 1997 đến nay: Đây là giai đoạn mở rộng thị trường,

đổi mới công nghệ, tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật một cách mạnh mẽ nhằm đưa vị

thế ngân hàng ngày càng cao, phục vụ đắc lực cho sự phát triển kinh tế của huyện.

2. Phạm vi hoạt động

Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu hoạt động chủ yếu trên địa bàn

huyện Mộc Châu. Mộc Châu là huyện cửa ngõ của tỉnh Sơn La thuộc địa bàn vùng núi

cao của miền Tây Bắc, có đường Quốc lộ 6 chạy dọc theo chiều dài của huyện khoảng

68 km. Toàn huyện có 29 xã, thị trấn, trong đó có 6 xã, thị trấn thuộc khu vực I, 15 xã

thuộc khu vực II (4 xã thuộc diện các xã vùng đồng bào dân tộc khó khăn), và 8 xã thuộc khu vực III. Trung tâm là thị trấn Mộc Châu, diện tích tự nhiên 2.025 km2, phần

lớn là đất lâm nghiệp, còn đất nông nghiệp chỉ chiếm 16,7%. Dân số là 131.462 người, mật độ bình quân 64 người/1km2.

Địa bàn kinh tế động lực của huyện gồm 2 thị trấn, các xã vùng I, vùng dọc

Quốc lộ 6, có thế mạnh về một số cây con chủ lực như: bò sữa, chè, cây ăn quả, cây

lương thực, chăn nuôi đại gia súc, chế biến nông sản, một số ngành dịch vụ cũng khá

phát triển như khách sạn, nhà hàng, cửa hàng tạp hoá, cửa hàng ô tô, xe máy, … Đây

là vùng tập trung chủ yếu các doanh nghiệp nhỏ và vừa, các hộ gia đình, cá nhân có

nhu cầu lớn về vốn để tập trung cho đầu tư sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. Đây là thị

trường để ngân hàng đầu tư tín dụng.

Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu có mạng lưới tín dụng rộng khắp

29/29 xã, thị trấn. Chi nhánh và Phòng giao dịch Thảo nguyên trụ sở đều đặt tại hai thị

trấn là trung tâm kinh tế - văn hoá - xã hội của huyện. Tuy nhiên trên địa bàn huyện

Mộc Châu còn có Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam, Kho bạc Nhà nước, Ngân

hàng chính sách xã hội, dịch vụ tiết kiệm của Bưu điện huyện và ba Quỹ tín dụng nhân

dân là những đối thủ cạnh tranh của Chi nhánh. Do đó cạnh tranh luôn diễn ra rất

quyết liệt cả về mặt huy động vốn lẫn đầu tư tín dụng.

3. Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

3.1. Cơ cấu tổ chức

Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực hiện quy trình sắp xếp, bố trí

các phòng, tổ nghiệp vụ từ trung tâm huyện đến PGD, công tác quy hoạch cán bộ theo

đúng quyết định số 646/QĐ-HĐQT-TCCB của chủ tịch HĐQT NHNo&PTNTVN và

chỉ đạo trực tiếp của giám đốc NHNo&PTNT Tỉnh Sơn La.

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT huyện Mộc Châu

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

Phòng giao dịch Thảo nguyên

Tổ tín dụng

Phòng tín dụng

Tổ Kế toán – Ngân quỹ

Phòng KT – NQ - HC

Tổ Kiểm tra- Kiểm soát nội bộ

3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban

3.2.1. Phòng tín dụng (tổ tín dụng):

Nghiên cứu, thẩm định dự án của KH, hướng dẫn KH vay vốn. Kiểm tra, quản

lý, thu thập, phân tích thông tin kinh tế-xã hội cũng như thông tin về KH, đánh giá và

xếp loại KH. Xây dựng kế hoạch tín dụng và đề xuất phương án, dự án của KH. Phân

loại nợ đồng thời phòng ngừa rủi ro tín dụng.

3.2.2. Phòng kế toán – ngân quỹ (tổ KT-NQ): Thực hiện các nghiệp vụ kế toán

ngân hàng, hạch toán, thanh toán, phát hành thẻ, giải ngân…, xây dựng các chỉ tiêu kế

hoạch, thu chi tài chính, quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng. Chịu trách nhiệm

kiểm tra, kiểm soát,lưu trữ chứng từ, bảo vệ kho tiền, đảm bảo an toàn trong hoạt động

tiền tệ. Xử lý các nghiệp vụ thừa, thiếu quỹ trong ngày. Thực hiện nguyên quy tắc ra

vào, bảo quản kho tiền theo đúng trình tự và phương thức quy định.

3.2.3. Phòng hành chính: Quản lý nhân sự, làm công tác hậu cần, nhận công

văn, tiếp dân, phục vụ phương tiện đi lại, kiểm tra theo dõi việc chi trả lương cho các

cán bộ viên chức trong Ngân hàng. Đảm bảo việc tổ chức và đào tạo cán bộ theo đúng

quy định của nhà nước, của ngành đã ban hành.

3.2.4. Tổ Kiểm tra – kiểm soát nội bộ: Chịu trách nhiệm kiểm tra công tác điều

hành của chi nhánh và các đơn vị trực thuộc. Chấp hành nghiệp vụ kinh doanh, các

quy định của NHNN về đảm bảo an toàn trong hoạt động tiền tệ.

4. Khái quát các hoạt động tại Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

năm 2009

4.1. Hoạt động huy động vốn

Tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/2009 là 207.693 triệu đồng, tăng so với

cùng kỳ năm trước là 80.956 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng 63,88%, đạt 115,4% kế

hoạch được giao.

B¶ng 1: KÕt qu¶ huy ®éng vèn t¹i NHNo&PTNT HuyÖn Méc Ch©u

(Nguån vèn ph©n theo thêi gian)

§¬n vÞ: TriÖu ®ång

N¨m 2008 N¨m 2009 So s¸nh

Tû Tû Tû lÖ chØ tiªu T¨ng(+) Sè tiÒn träng Sè tiÒn träng % T¨ng Gi¶m(-) (%) (%) Gi¶m

Tæng nguån vèn 126.737 100 207.693 100 +80.956 +63,88 huy ®éng

1. TG kh«ng kú h¹n 26.121 20,6 79.427 38,2 +53.306 +204,1

2. TG cã kú h¹n d-íi 10.19 8 45.428 21,9 +35.238 +345,8 12 th¸ng

3. TG cã kú h¹n tõ 90.443 71,4 82.838 39,9 - 7.605 - 8,4 12 th¸ng trë lªn

(Nguån sè liÖu lÊy tõ b¸o c¸o kÕt qu¶ thùc hiÖn nhiÖm vô kinh doanh n¨m

2008-2009)

B¶ng 2: KÕt qu¶ huy ®éng vèn t¹i NHNo&PTNT HuyÖn Méc Ch©u

(Ph©n theo tÝnh chÊt nguån vèn)

§¬n vÞ: TriÖu ®ång

N¨m 2008 N¨m 2009 So s¸nh

Tû Tû Tû lÖ chØ tiªu T¨ng(+) Sè tiÒn träng Sè tiÒn träng % T¨ng Gi¶m(-) (%) (%) Gi¶m

Tæng nguån vèn 126.737 100 207.693 100 +80.956 +63,88 huy ®éng

1. TG d©n c- 103.613 81,7 141.531 68,1 +37.918 +36,6

2. TG tæ chøc kinh 16.691 13,2 60.133 29,0 +43.442 +260,3 tÕ

3. TG TCTD 6.433 5,1 6.029 2,9 - 0.404 - 6,3

(Nguån sè liÖu lÊy tõ b¸o c¸o kÕt qu¶ thùc hiÖn nhiÖm vô kinh doanh n¨m

2008-2009)

B¶ng 3: KÕt qu¶ huy ®éng vèn t¹i NHNo&PTNT HuyÖn Méc Ch©u

(Nguån vèn ph©n theo lo¹i tiÒn tÖ)

§¬n vÞ: TriÖu ®ång

N¨m 2008 N¨m 2009 So s¸nh

Tû lÖ % chØ tiªu Tû träng Tû träng T¨ng(+) Sè tiÒn Sè tiÒn T¨ng (%) (%) Gi¶m(-) Gi¶m

Tæng nguån vèn 126.737 100 207.693 100 +80.956 +63,88 huy ®éng

1. Néi tÖ 121.355 95,75 204.460 98,7 +83.105 +68,48

2. Ngo¹i tÖ 5.382 4,25 2.764 1,3 - 2.618 - 48,64

(Nguån sè liÖu lÊy tõ b¸o c¸o kÕt qu¶ thùc hiÖn nhiÖm vô kinh doanh n¨m

2008-2009)

Huy động vốn là một trong những công tác không thể thiếu trong sự tồn tại và

phát triển của mọi ngành nghề trên mọi lĩnh vực. Nắm vững điều ấy, ngay từ đầu Chi

nhánh luôn coi công tác huy động vốn là mục tiêu số một để mở rộng kinh doanh, do

vậy đã chủ động đa dạng hoá hình thức huy động vốn, áp dụng lãi suất linh hoạt, thực

hiện giao khoán huy động vốn cho từng cá nhân, phòng, tổ, đặc biệt chú ý phong cách

giao dịch lịch sự, chu đáo và tiện ích để thu hút KH, có chế độ khen thưởng kịp thời

cho cá nhân có thành tích xuất sắc trong công tác huy động vốn. Chi nhánh cũng

thường xuyên tổ chức công tác thông tin, tuyên truyền, tiếp thị, quảng bá sản phẩm

dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của người dân và đã đạt được những thành quả nhất

định.

4.2. Hoạt động cho vay

Tổng dư nợ đến ngày 31/12/2009 đạt 305.537 triệu đồng, tăng 46.618 triệu

đồng so với cuối năm 2008, tốc độ tăng trưởng 18%, vốn thông thường là 291.446

triệu đồng đạt 100% kế hoạch.

Hình thức cho vay của Chi nhánh Huyện Mộc Châu khá đa dạng và phong phú,

bao gồm: Cho vay hộ gia đình, cá nhân và hợp tác xã; Cho vay thông qua tổ, nhóm

thuộc các tổ chức xã hội; Cho vay tiêu dùng; Cho vay xuất khẩu lao động; Bảo lãnh,

bảo hiểm, thế chấp, trả góp, uỷ thác cũng đang được nâng cao và phát triển.

4.3. Hoạt động thanh toán

Thực hiện quy trình thu, chi, chuyển tiền điện tử, thanh toán bù trừ, kinh doanh

ngoại hối, chi trả kiều hối, trả lương qua tài khoản, bố trí phân công cán bộ (trong đó

có 01 cán bộ tin học làm công tác kế toán kiêm chịu trách nhiệm quản trị hệ thống

mạng, mở rộng mạng lưới thanh toán).

Từ đầu tháng 10/2008 triển khai chương trình IPCAS giai đoạn II, hoạt động

thanh toán chuyển tiền điện tử, gửi một nơi rút nhiều nơi, ghi Có ngay vào tài khoản

KH. Doanh số hoạt động thanh toán đến cuối năm 2008 là 2.895 tỷ đồng, tăng 844 tỷ

đồng, tốc độ tăng trưởng 41% so với năm 2007.

4.4. Hoạt động ngân quỹ

Doanh số thu tiền mặt: 2.065.895 triệu đồng, tăng 840.047 triệu đồng so với

năm 2008; Doanh số chi tiền mặt: 2.060.779 triệu đồng, tăng 834.297 triệu đồng so với

năm 2008; Số tiền trả KH khi KH nộp thừa: 149 món (tương đương 185.684 ngàn

đồng), món cao nhất là 14 triệu đồng; Thu giữ 79 tờ tiền giả, tổng mệnh giá: 11.190

ngàn đồng.

Trong năm công tác kho quỹ ở Ngân hàng cơ sở đã thực hiện nghiêm túc chế độ

quản lý chìa khoá kho tiền, ra vào kho tiền, chế độ giao nhận và vận chuyển tiền trên

đường đi, chế độ uỷ quyền, bàn giao hệ thống kho tiền đảm bảo đủ tiêu chuẩn. Thực

hiện bảo vệ 24/24h trong ngày (kể cả ngày nghỉ, ngày lễ).

4.5. Các hoạt động khác

Ngoài những hoạt động cơ bản trên, NHNo&PTNT cơ sở còn có một số hoạt

động kinh doanh khác như: làm đại lý bảo hiểm, đại lý mạng Viettel.

5. Kết quả tài chính của Chi nhánh năm 2009

Tổng thu 58.630 triệu đồng (trong đó lãi dự thu 5.362 triệu đồng, thu nợ đã xử

lý rủi ro 3.162 triệu đồng, thu dịch vụ 866 triệu đồng).

Tổng chi phí 52.157 triệu đồng (trong đó lãi dự chi 4.630 triệu đồng, trả lãi tiền

vay 18.180 triệu đồng, trả lãi tiền gửi 12.996 triệu đồng, chi dự phòng 9.696 triệu

đồng, chi mua sắm công cụ lao động 382 triệu đồng).

Quỹ thu nhập: 14.469 triệu đồng.

Bình quân lãi suất đầu vào: 0,813%

Bình quân lãi suất đầu ra: 1,256%

Chênh lệch lãi suất đạt: 0,443%

Đạt hệ số lương theo quy định.

Chương II: PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG

A. Tình hình thực hiện các nghiệp vụ chung tại Chi nhánh

I. Nghiệp vụ kế toán tại Chi nhánh

Cùng với xu hướng phát triển của đất nước NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

cũng thực hiện đổi mới chính sách kinh doanh, chuyển từ “ giao dịch nhiều cửa ” sang

“ giao dịch một cửa ” - IPCAS – nâng cao chất lượng giao dịch và chất lượng phục vụ

KH.

Tổng quan về hệ thống IPCAS tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu:

- Khái niệm:

IPCAS là một phần mềm tin học nhằm hiện đại hoá hệ thống thanh toán kế

toán và quản lý KH.

- Các chức năng cơ bản:

+ Quản lý hoạt động của chi nhánh và quản lý trụ sở chính (mô hình cấp 2).

Ví dụ:

TRỤ SỞ CHÍNH

…

Thị xã

Sơn

La

7901

Mộc Châu 7902

7900

+ Xử lý công việc hiệu quả và năng suất cao.

Xử lý giao dịch trực tuyến: tất cả các bút toán giao dịch do giao dịch viên thực

hiện đều được cập nhập tại trụ sở chính và được quản lý tập trung tại trụ sở chính.

Thiết kế mở dễ dàng và thích hợp với các hệ thống khác.

Đặc tính: Hỗ trợ trực tuyến cho GDV, quản lý theo tham số, đa ngôn ngữ, quản lý

về tin nhắn, quản lý về ngày nghỉ ngày lễ, quản lý các khoản mục dồn tích, báo cáo

theo lô, hạch toán tự động, quản lý kỳ hạn, giao diện với hệ thống khác…

1. Hệ thống tài khoản kế toán:

1.1. Đặc điểm của hệ thống tài khoản kế toán:

Hiện nay NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu áp dụng hệ thống TK kế toán Ngân

hàng ban hành theo Quyết định số 1161/ NHNo – TCKT ngày 03/ 08/ 2004 của Tổng

Giám đốc NHNo&PTNT VN.

- Hệ thống TK kế toán gồm các TK trong bảng cân đối kế toán và các TK ngoài

bảng cân đối kế toán, được chia thành 09 loại:

+ Các TK trong bảng cân đối kế toán gồm 08 loại (từ loại 01 - 08);

+ Các TK ngoài bảng cân đối kế toán gồm 09 loại (loại 09)

- Các TK được bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp từ TK cấp I đến TK cấp

V, ký hiệu từ 2 - 6 chữ số:

+ TK cấp I, II, III là những TK tổng hợp do Thống đốc NHNN quản lý làm cơ

sở để hạch toán và lập báo cáo gửi NHNN;

+ TK cấp V được mở trên cơ sở TK cấp II, III của NHNN phù hợp với yêu cầu

hạch toán kế toán của NHNo&PTNT VN;

+ TK cấp V ký hiệu bằng 06 chữ số, 03 số đầu (từ trái sang phải) là ký hiệu TK

cấp II, số thứ 04 là số thứ tự TK cấp III trong TK cấp II, ký hiệu từ 01 – 09 (những TK

NHNN chỉ mở đến cấp II thì số thứ tự là số 0), 02 số thứ 05 và thứ 06 bắt đầu từ 01 –

99 (chữ số cuối cùng khác 0) là số thứ tự của TK cấp V (NHNo&PTNT không mở TK

cấp IV).

- Định khoản ký hiệu TK chi tiết: TK chi tiết (tiểu khoản) dùng để theo dõi phản

ánh chi tiết các đối tượng hạch toán của TK tổng hợp.

- Số hiệu TK chi tiết gồm 02 phần:

+ Phần 1: Số hiệu TK tổng hợp và ký hiệu tiền tệ thực hiện theo nguyên tắc:

(cid:0) Đa tệ: TK tổng hợp chỉ sử dụng TK nội tệ cấp V quy định trong hệ

thống TK của NHNo&PTNT VN, không phân biệt nội tệ và ngoại tệ;

(cid:0) TK cho vay chỉ mở TK nợ cho vay hoặc nợ khó đòi, không phân chia

TK tổng hợp theo thời gian nợ quá hạn;

(cid:0) TK cho vay không mở theo thành phần kinh tế, tính chất nguồn vốn mà

chỉ mở theo thời hạn vay vốn (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn);

(cid:0) Các TK đa tệ cấp V về cho vay, huy động vốn, thanh toán…được lập

từ TK cấp II (trường hợp NHNN chỉ mở đến cấp II) hoặc TK cấp III nội tệ của NHNN,

ghi thêm vào bên phải 3 hoặc 2 chữ số bắt đầu từ 001 hoặc 01;

(cid:0) Khi lập bảng cân đối kế toán hàng tháng, định kỳ, năm phải thực hiện

tách nội tệ, ngoại tệ, phân chia thời gian nợ quá hạn, thành phần kinh tế, nguồn vốn

theo đúng hệ thống TK của NHNo&PTNT VN để tổng hợp cân đối toàn ngành và gửi

NHNN.

+ Phần 2: Số thứ tự tiểu khoản trong TK tổng hợp:

 Nếu 01 TK tổng hợp có dưới 10 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản được

ký hiệu bằng 01 chữ số từ 01 - 09;

 Nếu 01 TK tổng hợp có dưới 100 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản được

ký hiệu bằng 02 chữ số từ 01 - 99;

 Nếu 01 TK tổng hợp có dưới 1.000 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản

được ký hiệu bằng 03 chữ số từ 001 - 999;

 Nhóm TK quan hệ với KH (tiền gửi, tiền vay) số thứ tự tiểu khoản

thống nhất quy định 06 chữ số bắt đầu từ 000001;

 Số lượng chữ số các tiểu khoản trong cùng 01 TK tổng hợp bắt buộc

phải ghi thống nhất theo quy định trên ( 1, 2, 3 chữ số …) nhưng không bắt buộc phải

ghi thống nhất số lượng chữ số của các tiểu khoản giữa các TK tổng hợp khác nhau.

 Số thứ tự tiểu khoản được ghi vào bên phải của số hiệu TK tổng hợp và

ký hiệu tiền tệ, giữa số hiệu TK tổng hợp, ký hiệu tiền tệ và số thứ tự tiểu khoản, ghi

thêm dấu chấm (.) để phân biệt. Hệ thống hạch toán theo IPCAS việc phản ánh chi tiết

đối tượng hạch toán của TK tổng hợp không mở số thứ tự tiểu khoản mà theo dõi bằng

mã nghiệp vụ của đối tượng hạch toán;

 Hệ thống TK kế toán đa tệ không tách riêng các TK hạch toán nghiệp

vụ nội tệ. Các nghịêp vụ liên quan đến các loại tiền tệ được theo dõi mã ngoại tệ. Hệ

thống TK kế toán không được sử dụng để hạch toán thống kê, không có TK lưỡng

tính, TK chỉ thuộc tài sản Có (dư Nợ) và TK nợ (dư Có). Các nghiệp vụ kinh tế tăng

phản ánh vào sổ cái dựa trên cơ sơ liên kết giữa mã nghiệp vụ và mã tổng hợp. Mã số

KH và mã số TK khách hàng do hệ thống tự động tạo ra. Hệ thống TK kế toán đơn

giản, phản ánh đầy đủ các khoản tài sản Nợ – Có, phù hợp thông lệ quốc tế.

1.2. Kết cấu của hệ thống tài khoản kế toán:

- Hệ thống TK kế toán chia thành 6 nhóm:

+ Nhóm TK phản ánh TS Nợ: Loại 4;

+ Nhóm TK phản ánh TS Có: Loại 1, 2, 3, 5;

+ Nhóm TK phản ánh nguồn vốn: Loại 6;

+ Nhóm TK phản ánh thu nhập: Loại 7;

+ Nhóm TK phản ánh chi phí: Loại 8;

+ Nhóm TK phản ánh nghiệp vụ ngoại bảng: Loại 9.

- Các TK trong bảng cân đối kế toán được chia thành 9 loại:

+ Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư;

+ Loại 2: Hoạt động tín dụng;

+ Loại 3: TSCĐ và TS Có khác;

+ Loại 4: Các khoản phải trả;

+ Loại 5: Thanh toán;

+ Loại 6: Vốn chủ sở hữu;

+ Loại 7: Thu nhập;

+ Loại 8: Chi phí:

+ Loại 9: Ngoại bảng.

2. Hệ thống chứng từ, sổ sách:

2.1. Chứng từ sử dụng:

a, Đặc điểm chung của chứng từ:

Sử dụng chủ yếu là chứng từ điện tử. Chứng từ chủ yếu được lưu trữ trên máy.

Quy trình luân chuyển chứng từ ngắn gọn, dễ sử dụng, tiện lợi. Giao dịch viên

vừa làm kế toán vừa làm thủ quỹ và trực tiếp giao nhận chứng từ với KH.

Chữ ký trên chứng từ chủ yếu là 2 chữ ký: 01 chữ ký của thanh toán viên và 01

chữ ký của kiểm soát viên.

Chứng từ gồm có nhiều loại: Chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ, chứng từ tiền mặt,

chứng từ chuyển khoản, giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, bảng kê các loại tiền nộp, bảng

kê các loại tiền lĩnh, giấy uỷ quyền, giấy báo và các chứng từ hạch toán nội bảng.

b, Quy trình lập chứng từ:

Việc ghi chép sổ sách của kế toán phải dựa trên các chứng từ đã giao dịch hợp

pháp, hợp lệ. Chứng từ phải được lập đúng mẫu và ghi đầy đủ, rõ ràng, không tẩy xoá,

không ghi 2 loại mực theo các yếu tố đã quy định. Không được sử dụng chứng từ in lại

hoặc dùng chứng từ của Ngân hàng khác. Các chứng từ nhiều liên phải viết lồng giấy

than hoặc lập một lần trên máy vi tính.

Đối với các chứng từ viết tay không được dùng mực đỏ viết lên chứng từ và phải

viết cùng màu mực trên 01 liên. Các thông tin trên chứng từ phải điền đầy đủ, chính

xác, rõ ràng. Số tiền ghi trên chứng từ phải viết cả bằng chữ và bằng số, khi xuống

dòng phải viết vào đầu dòng (không được bỏ cách viết ra giữa dòng), chữ cái đầu của

số tiền phải viết hoa.

Trên chứng từ phải có đầy đủ họ tên, chữ ký, đóng dấu (nếu có) của các bên có

liên quan. Không được ký hộ, ký thay, lồng giấy than khi ký.

Các chứng từ viết sai thanh toán viên phải huỷ và lập chứng từ mới theo đúng

quy định.

Đối với séc yêu cầu KH phải lập trên mẫu in sẵn của Ngân hàng và số seri trên

séc phải phù hợp với số seri của Ngân hàng (nơi mở TK) đã bán cho KH.

c, Kiểm soát chứng từ:

Đây là một khâu quan trọng trong công tác kế toán.

Sau khi lập chứng từ, kế toán viên phải kiểm tra, kiểm soát chứng từ xem các

thông tin trên chứng từ đã đầy đủ, chính xác chưa? Có hợp pháp, hợp lệ không? Nếu

sai thì chứng từ phải được lập lại. Nếu đúng thì thanh toán viên mới được hạch toán,

thanh toán theo quy định và chương trình giao dịch mới.

2.2. Sổ sách sử dụng:

a, Sổ cái:

 Khái niệm:

Sổ cái là phần hành nghiệp vụ có chức nằn quản lý duy trì hệ thống tài khoản

kế toán dùng để hạch toán trong hệ thống nói chung (bao gồm các TK hạch toán tự

động và các TK hạch toán thủ công). Các báo cáo tài chính liên quan đến các nghiệp

vụ của Ngân hàng, tất cả các nghiệp vụ đều được phản ánh vào sổ cái và được quản lý

theo các tài khoản liên quan.

 Nhập giao dịch sổ cái:

Nhập giao dịch sổ cái là có thể hạch toán nhiều Nợ nhiều Có nhưng chỉ có thể

hạch toán đơn tệ.

Ví dụ: Chi thanh toán hợp đồng xăng dầu, số tiền: 11.000.000đ trong đó

VAT đầu vào là: 1.000.000đ. KH yêu cầu chi bằng TM.

Hạch toán: Nợ TK loại 8 : 10.000.000

Nợ TK loại 3 : 1.000.000

Có TK loại 1 : 11.000.000

IPCAS: Vào G/L (Sổ cái) -> chọn G/L Entry (hạch toán vào TK hệ

thống)

-> chọn loại tiền -> gõ số tiền -> chọn kiểu trả / nhận -> mã KH

-> số KH -> chọn Debit / Credit (dư Nợ / dư Có).

 Huỷ nhập giao dịch sổ cái:

Khi TTV phát hiện sai sót như: sai loại tiền, số tiền trong TK, mã KH, sai nội

dụng hạch toán… sẽ thực hiện bút toán huỷ giao dịch.

Vào G/L -> G/L Entry -> chọn Cancel G/L Entry -> gõ ngày giao dịch -> chọn

bút toán cần huỷ -> OK. Chọn từng dòng -> Huỷ bỏ -> nhấn Chấp nhận.

 Khoá sổ hàng ngày của TTV:

Điều kiện khoá sổ:

- Việc nhập – xuất của TTV bằng xuất – nhập của TTV đối ứng.

- TK CCA (TK thanh toán bù trừ của TTV) bằng 0.

- Tồn quỹ TM của TTV phải nộp về quỹ chính theo quy định.

- Xác nhận các giao dịch đã thực hiện trong ngày của TTV

Vào G/L -> Daily Closing -> User Daily Account Close.

 Huỷ khoá sổ TTV:

Sau khi TTV đã khoá sổ nếu phát sinh thêm giao dịch thì TTV phải xử lý như

Vào G/L -> Daily Closing -> Cancel User Daily Account Close -> Tìm kiếm

(tình trạng bắt buộc phải là: Close) -> chọn Reset All.

b, Nhật ký quỹ:

Trên màn hình giao dịch vào G/L (Sổ cái) -> chọn Cash (TK tiền mặt)/ Check

(TK thanh toán Séc)/ CCA (TK thanh toán bù trừ của TTV) -> chọn Inquiry Cash

Transaction Reprot -> chọn Loại tiền -> nhấn Tìm kiếm.

3. Phương pháp hoạch toán trên các tài khoản:

- Phương pháp sử dụng để hạch toán là phương pháp hạch toán kép Nợ – Có cho

cả nghiệp vụ nội bảng và ngoại bảng: Các TK ngoại bảng cân đối kế toán luôn có số

dư Có; Loại TK đối ứng có số dư Nợ; Các TK trong bảng cân đối kế toán (được chia

làm 3 loại):

+ Loại TK thuộc TS Có: luôn có số dư Nợ;

+ Loại TK thuộc TS Nợ: luôn có số dư Có;

+ Loại TK thuộc TS Nợ – Có: lúc có số dư Có, lúc có số dư Nợ, lúc có cả 2 số

dư.

Khi lập bảng cân đối TK tháng, năm phải phản ánh đầy đủ và đúng tính chất số

dư của các loại TK nói trên (đối với TK thuộc TS Có - TK thuộc TS Nợ) và không

được bù trừ giữa 2 số dư Nợ – Có (đối với TK thuộc TS Nợ - Có).

- Phương pháp hạch toán kinh doanh ngoại tệ:

+ Hệ thống IPCAS đánh giá kết quả kinh doanh ngoại tệ (lỗ, lãi) theo từng bút

toán.

+ Đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối tháng theo tỷ giá cuối tháng do

Trung ương thông báo:

 Tỷ giá thực mua;

 Tỷ giá thực bán;

 Tỷ giá cơ bản.

- Phương pháp hạch toán vàng: Hạch toán vàng như 1 ngoại tệ, hạch toán bằng

hiện vật vàng tiêu chuẩn 99,99% và giá trị khi hạch toán tổng hợp phải quy đổi ra

VND theo tỷ giá vàng thực tế mua vào tại thời điểm lập báo cáo.

- Phương pháp hạch toán các khoản mục dồn tích (có 4 khoản mục dồn tích):

+ Lãi dự thu;

+ Lãi dự chi;

+ Chi phí chờ phân bổ;

+ Doanh thu chờ phân bổ.

II. Dịch vụ tại Chi nhánh

1. Dịch vụ bảo lãnh:

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực hiện nhiều hình thức bảo lãnh như bảo

lãnh dự thầu, bảo lãnh công trình xây dung… nhưng chủ yếu là 2 hình thức: bảo lãnh

bằng tài sản (Không gắn liền với QSD đất) và bảo lãnh bằng tài sản (Gắn liền với QSD

đất). Trong năm 2008, NHNo cơ sở đã tiến hành bảo lãnh cho hơn 500 món với tổng

số tiền trên 3.000 triệu đồng và chưa xẩy ra trường hợp rủi ro trong bảo lãnh. Đây là

một dấu hiệu đáng mừng để thúc đẩy dịch vụ này ngày càng phát triển.

2. Dịch vụ tín chấp:

Tín chấp là việc tổ chức chính tri – xã hội tại cơ sở bằng uy tín của mình bảo

đảm cho cá nhân, hộ gia đình nghèo vay một khoản tiền theo lãi suất thương mại tại

NHNo để sản xuất, kinh doanh, làm dịch vụ.

Trên địa bàn của Huyện có khá nhiều hộ gia đình nằm trong danh sách hộ

nghèo khó. Các hộ không đủ điều kiện để trực tiếp đến vay vốn Ngân hàng đã được

các tổ chức chính tri – xã hội tại cơ sở như: Hội nông dân VN, Mặt trận Tổ quốc VN

đứng ra giúp đỡ các hộ sản xuất kinh doanh, xoá đói giảm nghèo.

3. Dịch vụ bảo hiểm:

Ngoài những dịch vụ trên NHNo&PTNT cơ sở còn làm đại lý bảo hiểm với các

loại hình như: bảo hiểm tài sản, bảo hiểm phi nhân thọ…và đã góp phần làm tăng

khoản thu nhập mới cho Ngân hàng.

4. Dịch vụ uỷ thác:

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực hiện cho vay uỷ thác của Chính phủ, của

tổ chức, cá nhân ở trong và ngoài nước theo hợp đồng nhận uỷ thác cho vay đã ký kết

với cơ quan đại diện. Ngân hàng được hưởng phí uỷ thác và các khoản hoa lợi thoả

thuận trong hợp đồng nhận uỷ thác cho vay theo đúng quy định của Pháp luật đã ban

hành.

III. Tình hình thực hiện nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh

1. Kết quả thực hiện mục tiêu cho vay

Năm 2009 kết quả thực hiện mục tiêu kinh doanh tại Ngân hàng cơ sở tiếp tục

tăng thể hiện trên tổng dư nợ, so với năm 2008 tổng dư nợ tăng 46.618 triệu đồng, tốc

độ tăng trưởng là 18% và vượt chỉ tiêu đã đề ra.

Ta có bảng phân tích cơ cấu dư nợ như sau:

Bảng 4: Kết quả dư nợ tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

(Dư nợ phân theo thời gian)

Đơn vị: Triệu đồng

NĂM 2008 NĂM 2009 SO SÁNH

Tỷ lệ Tỷ CHỈ TIÊU Tăng(+) % Tỷ trọng Số tiền Số tiền trọng Giảm(-) Tăng (%) (%) Giảm

Tổng dư nợ 258.919 100 305.537 100 +46.618 +18

1. Dư nợ cho vay 202.266 78,12 261.117 85,46 +58.851 +29,1 ngắn hạn

2. Dư nợ cho vay 56.653 21,88 44.420 14,54 - 12.203 - 21,5 trung, dài hạn

(Nguồn số liệu lấy từ báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ kinh doanh năm

2008-2009)

Bảng 5: Kết quả dư nợ tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

(Dư nợ phân theo ngành kinh tế)

Đơn vị: Triệu đồng

NĂM 2008 NĂM 2009 SO SÁNH

Tỷ Tỷ lệ % Tỷ CHỈ TIÊU Tăng(+) Số tiền trọng Số tiền trọng Tăng Giảm(-) (%) Giảm (%)

Tổng dư nợ 258.919 305.537 100 +46.618 + 18 100

1. Ngành nông-lâm 103.866 40,1 246.550 80,7 +142.684 +137,4 nghiệp

2. Ngành thương 3.746 1,5 3.578 1,2 - 168 - 4,5 nghiêp-dịch vụ

3. Cho vay nhu cầu 3.359 1,3 708 0,2 - 2.651 - 78,9 đời sống

4. Cho vay ngành 147.948 57,1 54.701 17,9 - 64.205 - 43,4 nghề khác

(Nguồn số liệu lấy từ báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ kinh doanh năm

2008-2009)

* Nợ cơ cấu lại và nợ xấu:

Tổng số nợ xấu: Tính đến ngày 31/12/2009 là 221 triệu đồng, giảm 229 triệu

đồng so với năm 2008, tỷ lệ nợ xấu là 0.07%. Trong đó:

+ Nợ nhóm III: 115 triệu đồng = 52% / Tổng nợ xấu

+ Nợ nhóm IV: 0 triệu đồng.

+ Nợ nhóm V: 106 triệu đồng = 48% / Tổng nợ xấu

Nợ đã xử lý rủi ro: Số nợ đã xử lý rủi ro năm 2009: là 9.677 triệu đồng. Dư nợ

xử lý rủi ro đến ngày 31/12/2009: là 14.857 triệu đồng. Trong đó hộ sản xuất và cá

nhân là 11.705 triệu đồng.

+ Kết quả thu nợ đã xử lý rủi ro năm 2009: 3.162 triệu đồng, đạt 117% kế

hoạch. Trong đó, thu nợ rủi ro của hộ sản xuất và cá nhân là 3.112 triệu đồng.

2. Hạn chế:

Bên cạnh những mặt mạnh trong kinh doanh còn những mặt yếu kém tồn tại

trong NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu như sau: Mức độ tăng trưởng dư nợ chưa

tương xứng với thực tế, còn thụ động trong việc tìm kiếm dự án khả thi để tính toán

đầu tư vốn có hiệu quả. Chưa khai thác hết tiềm năng vay vốn của người dân sống ở

những vùng xa trung tâm.

3. Kế hoạch đầu tư năm 2010:

Căn cứ mục tiêu, định hướng, giải pháp của NHNo&PTNT Tỉnh Sơn La và tình

hình thực tế ở cơ sở, chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu đề ra kế hoạch phát

triển năm 2010 theo mục tiêu như sau:

Bảng 6: Kết quả đầu tư tín dụng năm 2009 và kế hoạch năm 2010

Đơn vị: Triệu đồng

SO SÁNH KH CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 T (+), (-) %

Tổng nguồn vốn 207.693 238.847 31.154 15%

Trong đó: Nguồn vốn huy 207.224 238.308 31.084 15% động tại địa phương

Tổng dư nợ cho vay 305.537 336.091 30.554 10% I

Trong đó: -

Dư nợ CV nông nghiệp, 245.676 289.734 44.058 18% nông dân, nông thôn

Tỷ trọng trên tổng dư nợ 80% 86% 7% 0

Dư nợ nông nghiệp, nông

dân, nông thôn phân theo 245.676 289.734 -44.058 18% II thành phần kinh tế

Dư nợ CV doanh nghiệp, 11.004 22.504 11.500 105% nông nghiệp, nông thôn

Số KH còn dư nợ 3 3 - 0%

Dư nợ CV hộ sản xuất và 234.672 267.230 32.558 14% cá nhân

Số KH còn dư nợ 2.777 2.812 35 1%

Dư nợ nông nghiệp, nông 245.676 289.374 -44.058 18%

V dân, nông thôn phân theo

thời gian

Dư nợ CV ngắn hạn 205.883 246.788 40.905 20%

Trong đó: Doanh nghiệp 8.374 20.374 12.000 143%

Dư nợ CV trung, dài hạn 39.793 42.946 3.153 8%

Trong đó: Doanh nghiệp 2.630 2.130 (500) -19%

Dư nợ nông nghiệp, nông

dân, nông thôn phân theo 245.676 289.374 -44.058 18%

đối tượng đầu tư

Hộ gia đình, cá nhân 234.672 267.230 32.558 14%

Tổ hợp tác -

Kinh tế trang trại -

Doanh nghiệp 11.004 22.504 11.500 105%

Cho vay qua tổ vay vốn - I

Hội Nông dân (Dư nợ) 145 140 (5) -3%

Số tổ còn dư nợ 6 6 - 0%

Số thành viên còn dư nợ 44 40 (4) -9%

Dư nợ bình quân 1 thành 3 4 0 6% viên

Hội phụ nữ (Dư nợ) - -

Số tổ còn dư nợ -

Số thành viên còn dư nợ -

Dư nợ bình quân 1 thành - viên

Cho vay UTĐT - II

Số hộ 779 785 6 1%

Số tiền 15.141 15.500 359 2%

(nguồn số liệu từ báo cáo kết quả đầu tư năm 2008 – 2009)

Hoạt động cho vay của NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu ngày càng phong phú

và phát triển mạnh mẽ, điều ấy chứng tỏ Ngân hàng đang dần lớn mạnh và khẳng định

tầm quan trọng của mình trên địa bàn. Không chỉ dừng ở việc cho vay đơn thuần,

NHNo&PTNT cơ sở đã thật sự tạo trở thành người bạn tin cậy của mỗi người dân và

quả thật đã làm tốt khẩu hiệu của ngành: “AGRIBANK MANG PHỒN THỊNH ĐẾN

VỚI KHÁCH HÀNG”.

B. Nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh

I. Một số quy định về cho vay tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu:

(Theo Quyết định số 72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/03/2002 của Chủ tịch

HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam)

1. Nguyên tắc vay vốn

Khách hàng vay vốn của NHNo Việt Nam phải đảm bảo các nguyên tắc sau:

- Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.

- Hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín

dụng.

2. Điều kiện vay vốn

2.1. Đối với khách hàng là cá nhân và pháp nhân Việt Nam:

NHNo nơi cho vay xem xét và quyết định cho vay khi KH có đủ các điều kiện

- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm

dân sự theo quy định của pháp luật:

- Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.

- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết.

+ Có vốn tự có tham gia vào dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ,

đời sống

+ Kinh doanh có hiệu quả: có lãi; trường hợp lỗ thì phải có phương án khả thi

khắc phục lỗ đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết.

- Đối với khách hàng vay vốn nhu cầu đời sống, phải có nguồn thu ổn định để

trả nợ ngân hàng.

- Không có nợ khó đòi hoặc nợ quá hạn trên 6 tháng tại NHNo Việt Nam.

- Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu

quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi.

- Thực hiện các quy định về đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ,

NHNN VN và hướng dẫn của NHNo&PTNT VN.

2.2. Đối với KH vay là pháp nhân và cá nhân nước ngoài:

Khách hµng vay là pháp nhân và cá nhân nước ngoài phải có năng lực pháp luật

dân sự và năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật của nước mà pháp nhân đó

có quốc tịch hoặc cá nhân đó là công dân, nếu pháp luật nước ngoài đó được Bộ Luật

dân sự của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, các văn bản pháp luật khác của

Việt Nam quy định hoặc được điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt

Nam ký kết hoặc tham gia quy định.

3. Thể loại cho vay:

NHNo nơi cho vay xem xét quyết định cho khách hàng vay theo các thể

loại ngắn hạn, trung hạn và dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất,

kinh doanh, dịch vụ, đời sống và các dự án đầu tư phát triển:

- Cho vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng;

- Cho vay trung hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng đến

60 tháng;

- Cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 60 tháng trở lên.

4. Thời hạn cho vay

NHNo nơi cho vay và khách hµng thỏa thuận về thời hạn cho vay căn cứ vào:

- Chu kỳ sản xuất, kinh doanh;

- Thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tư;

- Khả năng trả nợ của khách hµng;

- Nguồn vốn cho vay của NHNo Việt Nam.

Đối với các pháp nhân Việt Nam và nước ngoài, thời hạn cho vay không quá

thời hạn hoạt động theo quyết định thành lập hoặc giấy phép hoạt động còn lại tại Việt

Nam; đối với cá nhân nước ngoài, thời hạn cho vay không vượt quá thời hạn được

phép sinh sống, hoạt động tại Việt Nam.

5. Lãi suất cho vay

- Mức lãi suất cho vay do NHNo nơi cho vay và khách hµng thỏa thuận phù

hợp với quy định của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam.

- Mức lãi suất áp dụng đối với khoản nợ gốc quá hạn giao cho giám đốc Sở giao

dịch, chi nhánh cấp 1 ấn định nhưng không vượt quá 150% lãi suất cho vay áp dụng

trong thời hạn cho vay đã được ký kết hoặc điều chỉnh trong hợp đồng tín dụng, theo

quy định của NHNN Việt Nam và hướng dẫn của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam.

6. Mức cho vay:

- NHNo nơi cho vay quyết định mức cho vay căn cứ vào nhu cầu vay vốn của

khách hµng, giá trị tài sản làm bảo đảm tiền vay (nếu khoản vay áp dụng bảo đảm

bằng tài sản), khả năng hoàn trả nợ của khách hµng, khả năng nguồn vốn của NHNo

Việt Nam.

- Vốn tự có được tính cho tổng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong kỳ hoặc

từng lần cho một dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống. Mức vốn

tự có tham gia của khách hµng vào dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ,

đời sống, cụ thể như sau:

+ Đối với cho vay ngắn hạn: khách hµng phải có vốn tự có tối thiểu 20% trong

tổng nhu cầu vốn.

+ Đối với cho vay trung hạn, dài hạn: khách hµng phải có vốn tự có tối thiểu

30% trong tổng nhu cầu vốn.

- Trường hợp khách hµng có tín nhiệm (được xếp loại A theo tiêu thức phân

loại khách hµng của NHNo Việt Nam); khách hµng là hộ gia đình sản xuất nông, lâm,

ngư, diêm nghiệp vay vốn không phải bảo đảm bằng tài sản; nếu vốn tự có thấp hơn

quy định trên, giao cho giám đốc NHNo nơi cho vay quyết định.

- Đối với khách hµng được NHNo nơi cho vay lựa chọn áp dụng cho vay có

bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, mức vốn tự có tham gia theo quy định

hiện hành của Chính phủ, Thống đốc NHNN Việt Nam.

II. Tóm tắt quy trình xét duyệt cho vay tại chi nhánh

- Cán bộ tín dụng được phân công giao dịch với khách hµng có nhu cầu vay

vốn có trách nhiệm hướng dẫn khách hµng lập hồ sơ vay vốn và tiến hành thẩm định

các điều kiện vay vốn theo quy định.

- Trưởng phòng tín dụng hoặc tổ trưởng tín dụng có trách nhiệm kiểm tra tính

hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ và báo cáo thẩm định do cán bộ tín dụng lập, tiến hành

xem xét, tái thẩm định (nếu cần thiết) hoặc trực tiếp thẩm định trong trường hợp kiêm

làm cán bộ tín dụng, ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định (nếu có) và trình

giám đốc quyết định.

- Giám đốc căn cứ báo cáo thẩm định, tái thẩm định (nếu có) do phòng tín dụng

trình, quyết định cho vay hoặc không cho vay:

+Nếu cho vay thì NHNo nơi cho vay cùng khách hµng lập hợp đồng tín dụng,

hợp đồng bảo đảm tiền vay (trường hợp cho vay có bảo đảm bằng tài sản);

+ Khoản vay vượt quyền phán quyết thì thực hiện theo quy định hiện hành của

NHNo Việt Nam;

+ Nếu không cho vay thì th«ng báo cho khách hµng biết.

- Hồ sơ khoản vay được giám đốc ký duyệt cho vay đựơc chuyển cho kế toán

thực hiện nghiệp vụ hạch toán kế toán, thanh toán, chuyển thủ quỹ để giải ngân cho

KH.

- Thời gian thẩm định cho vay:

+ Các dự án trong quyền phán quyết: Trong thời gian không quá 5 ngày làm

việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá 15 ngày làm việc đối với cho vay trung,

dài hạn kể từ khi NHNo nơi cho vay nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ và th«ng

tin cần thiết của khách hµng theo yêu cầu của NHNo Việt Nam, NHNo nơi cho vay

phải quyết định và th«ng báo việc cho vay hoặc không cho vay đối với khách hµng.

+ Các dự án, phương án vượt quyền phán quyết: Trong thời gian không quá 5

ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá 15 ngày làm việc đối với cho

vay trung, dài hạn kể từ khi NHNo nơi cho vay nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ

và th«ng tin cần thiết của khách hµng theo yêu cầu của NHNo Việt Nam, NHNo nơi

cho vay phải làm đầy đủ thủ tục trình lên NHNo cấp trên. Trong thời gian không quá 5

ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và 15 ngày làm việc đối với cho vay trung, dài

hạn kể từ ngày nhận đủ hồ sơ trình, NHNo cấp trên phải th«ng báo chấp thuận hoặc

không chấp thuận.

- Quy trình nghiệp vụ cho vay đối với pháp nhân và cá nhân nước ngoài hoạt

động tại Việt Nam thực hiện theo hướng dẫn của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam,

phù hợp với Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN và quy định này.

III. Quy trình cho vay cụ thể

- Quy tr×nh cho vay được bắt đầu từ khi CBTD tiếp nhận hồ sơ khách hàng

và kết thúc khi kế toán viên tất toán - thanh lý hợp đồng tín dụng.

1. Lập hồ sơ tín dụng

1.1. Hồ sơ do khách hàng lập và cung cấp

a, Đối với pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh

* Hồ sơ pháp lý: Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, nếu thiết lập quan hệ tín

dụng lần đầu phải gửi đến NHNo&PTNT nơi cho vay các giấy tờ (bản sao công

chứng) sau:

- Quyết định thành lập DN;

- Điều lệ DN( Trừ DN tư nhân);

- Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch hội đồng quản trị (nếu có), Tổng giám đốc

(Giám đốc), kế toán trưởng, quyết định công nhận Ban quản trị, chủ nhiệm hợp tác xã;

- Đăng ký kinh doanh;

- Giấy phép hành nghề (nếu có);

- Giấy phép đầu tư ( Đối với DN có vốn đầu tư nước ngoài);

- Biên bản góp vốn, danh sách thành viên sáng lập (công ty cổ phần, công ty

trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh);

- Báo cáo tài chính hai năm gần nhất.

* Hồ sơ kinh tế:

- Kế hoạch sản xuất, kinh doanh trong kỳ;

- Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh kỳ gần nhất.

* Hồ sơ vay vốn:

- Giấy đề nghị vay vốn;

- Dự án, phương án SXKD, dịch vụ;

Các chứng từ có liên quan (xuất trình khi vay vốn);

Hồ sơ bảo đảm tiền vay theo quy định;

Các giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thế chấp, cầm cố.

b, Đối với hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác:

Hồ sơ pháp lý:

Đăng ký kinh doanh đối với cá nhân phải đăng ký kinh doanh;

Hợp đồng hợp tác (Đối với tổ hợp tác);

Giấy uỷ quyền cho người đại diện (nếu có)

Hồ sơ vay vốn:

Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, nghư nghiệp vay vốn không phải thực hiện bảo

đảm bằng tài sản:

+ Giấy đề nghị kiêm phương án vay vốn;

Hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác (trừ hộ gia đình được quy định tại điểm trên);

+ Giấy đề nghị vay vốn;

+ Dự án, phương án SXKD, dich vụ;

+ Hồ sơ bảo đảm tiền vay theo quy định.

Ngoài các hồ sơ đã quy định như trên, đối với:

Hộ gia đình cá nhân vay qua tổ vay vốn phải có thêm:

+ Biên bản thành lập tổ vay vốn;

+ Hợp đồng làm dịch vụ.

Hộ gia đình, cá nhân vay thông qua DN phải có thêm:

+ Hợp đồng làm dịch vụ.

DN vay để chuyển tải vốn cho hộ gia đình, cá nhân phải có thêm:

+ Hợp đồng cung ứng vật tư, tiền vốn cho hộ gia đình, cá nhân nhận khoán;

+ Danh sách hộ gia đình, cá nhân đề nghị ngân hàng cho vay.

c, Khách hàng vay nhu cầu đời sống:

Giấy đề nghị vay vốn.

Riêng khách hàng là người hưởng lương vay vốn nhu cầu đời sống phải có xác

nhận của cơ quan quản lý lao động hoặc cơ quan quản lý chi trả thu nhập.

NHNo&PTNT nơi cho vay có thể thoả thuận với người vay vốn và cả cơ quan quản lý

nói trên về việc người vay uỷ quyền cho cơ quan đơn vị trả nợ cho NHNo&PTNT VN

từ các khoản thu nhập của mình.

Hồ sơ bảo đảm tiền vay theo quy định ( nếu phải thực hiện vay vốn có bảo đảm

bằng tài sản).

1.2. Hồ sơ do ngân hàng lập:

- Báo cáo thẩm định, tái thẩm định;

- Biên bản họp hội đồng tín dụng (Trường hợp phải qua hội đồng tín dụng);

- Các loại thông báo: Thông báo từ chối cho vay, thông báo nợ quá hạn;

- Sổ theo dõi cho vay- thu nợ dùng cho cán bộ tín dụng.

1.3. Hồ sơ do khách hàng và ngân hàng cùng lập:

- Hợp đồng tín dụng;

- Sổ vay vốn;

- Giấy nhận nợ;

- Hợp đồng bảo đảm tiền vay;

- Biên bản kiểm tra sau khi cho vay;

- Biên bản xác định nợ rủi ro bất khả kháng (trường hợp nợ bị rủi ro).

1.4. Cho vay theo chỉ định, quyết định của Chính phủ, NHNN VN:

Thực hiện bộ hồ sơ cho vay theo quyết định của Chính phủ, NHNN VN:

Trường hợp Chính phủ, NHNN VN không quy định thì thực hiện theo Quyết định số

72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/3/2002 của Chủ tịch hội đồng quản trị NHNo&PTNT VN.

2. Quy trình thẩm định tín dụng:

2.1. Thẩm định hồ sơ pháp lý của KH:

a, Đối với KH doanh nghiệp:

Xem xét trụ sở của DN, cơ quan cấp đăng ký kinh doanh, thời hạn hiệu lực của

quyết định thành lập, giấy phép kinh doanh, giấy phép hành nghề (trong trường hợp

cần thiết).

Nghiên cứu kỹ điều lệ của DN và các quyết định bổ nhiệm.

Kiểm tra biên bản góp vốn, danh sách thành viên sáng lập và một số giấy tờ, thủ

tục kế toán cần thiết như: báo cáo kết quả kinh doanh, tình hình hoạt động những năm

gần đây, uy tín của DN.

b, Đối với KH hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác:

Xem xét đăng ký kinh doanh đối với cá nhân phải đăng ký kinh doanh, hợp

đồng hợp tác đối với tổ hợp tác, và giấy uỷ quyền cho người đại diện đối với những

người được uỷ quyền.

Phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn: T×m hiÓu vµ ph©n tÝch vÒ

kh¸ch hµng, tư cách và năng lực pháp luËt, n¨ng lùc hµnh vi d©n sù, năng lực điều

hành quản lý, năng lực quản lý sản xuất kinh doanh, m« h×nh tæ chøc, bè trÝ lao

®éng

2.2. Thẩm định tình hình tài chính của KH:

a, Đối với KH doanh nghiệp:

Tình hình tài chính của DN được thể hiện qua một số báo cáo như sau:

+ Bảng cân đối kế toán;

+ Bảng kết quả kinh doanh;

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu cần);

+ Thuyết minh tài chính (nếu cần);

Dựa vào các bản báo cáo trên cán bộ tín dụng phải thẩm định, đánh giá năng

lực tài chính của DN đó thông qua các hệ số sau:

+ Tỷ suất tài trợ:

Nguồn vốn chủ sở hữu

Tỷ suất tài trợ = ----------------------------------- x 100

Tổng nguồn vốn

Tỷ lệ này càng cao thì khả năng tự tài trợ của DN càng lớn, DN sẽ chủ động

hơn trong kinh doanh, phần tài trợ vốn từ bên ngoài càng nhỏ và ngược lại.

+ Hệ số thanh toán ngắn hạn (Hệ số khả năng thanh khoản):

Tổng số vốn lưu động

Hệ số thanh toán ngắn hạn = -----------------------------------

Tổng số nợ ngắn hạn

Hệ số thanh khoản này < 01: Biểu hiện tài chính của DN khó khăn.

Hệ số thanh khoản này > 01: Biểu hiện tài chính của DN ổn định.

Hệ số thanh toán ngắn hạn này càng lớn hơn 1 càng tốt, điều ấy cho thấy khả

năng thanh toán của DN thuận lợi, các khoản phải thu không bị tồn đọng.

+ Hệ số thanh toán nhanh:

Tổng số vốn bằng tiền (Tiền+Nợ phải thu)

Hệ số thanh toán nhanh = -----------------------------------------------------------

Tổng số nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán này < 05: Biểu hiện tài chính của DN khó khăn.

Hệ số thanh toán này > 05: Biểu hiện tài chính của DN ổn định.

Chỉ số này phản ánh khả năng thanh toán tức thời của DN. Nếu hệ số này quá

cao sẽ không có lợi vì khi số vốn bằng tiền lớn dẫn đến giảm hiệu quả của việc sự

dụng vốn.

+ Tỷ suất lợi nhuận:

Lợi nhuận sau thuế

Tỷ suất lợi nhuận = -------------------------------

Doanh thu thuần

Tình hình tài chính của DN được đánh giá là tốt khi:

Tỷ suất lợi nhuận

--------------------------------- > lãi suất cho vay của Ngân hàng.

Doanh thu

Ngoài ra còn các chỉ tiêu đánh giá khả năng tài chính khác của DN như: dòng

tiền của dự án, vòng quay hàng tồn kho… Tất cả những tính toán trên sẽ giúp cán bộ

tín dụng thẩm định được nguồn vốn tự có tham gia dự án, phương án và khả năng

thanh toán vợ vay của KH.

b, Đối với KH hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác:

Khả năng tài chính của KH là hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác được các cán bộ

tín dụng thẩm định đánh giá qua một số chỉ tiêu như sau:

+ Tài sản lưu động. Trong đó: Tiền mặt là bao nhiêu? Hàng tồn kho là bao

nhiêu? Nợ phải thu bao nhiêu? Nợ phải trả bao nhiêu?

+ Tài sản cố định. Trong đó: Giá trị tài sản trên đất là bao nhiêu? Giá trị đất là

bao nhiêu?

Từ những số liệu đó cán bộ tín dụng rút ra nhận xét hộ vay có đủ khả năng tài

chính để thực hiện phương án, dự án và đảm bảo nguồn trả nợ Ngân hàng khi đến hạn

hay không?

2.3. Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh/dù ¸n ®Çu t-

- §i thùc tÕ ®Ó t×m hiÓu vÒ gi¸ c¶, t×nh h×nh cung cÇu trªn thÞ tr-êng ®èi víi

s¶n phÈm cña PASXKD/DA§T.

- T×m hiÓu qua c¸c nhµ cung cÊp thiÕt bÞ, nguyªn vËt liÖu ®Çu vµo, c¸c nhµ

tiªu thô s¶n phÈm t-¬ng tù cña (PASXKD/DA§T) ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thÞ tr-êng

®Çu vµo, đầu ra.

- T×m hiÓu tõ c¸c ph-¬ng tiÖn ®¹i chóng (b¸o, ®µi, m¹ng m¸y tÝnh...);

- T×m hiÓu qua c¸c b¸o c¸o, nghiªn cøu, héi th¶o chuyªn ®Ò vÒ tõng ngµnh

nghÒ

- T×m hiÓu tõ c¸c PASXKD/DA§T cïng lo¹i.

Môc tiªu cña phân tích, thẩm định phương án vay vốn/dự án đầu tư nh»m:

- §-a ra kÕt luËn vÒ tÝnh kh¶ thi, hiÖu qu¶ vÒ mÆt tµi chÝnh cña ph-¬ng ¸n

s¶n xuÊt kinh doanh , kh¶ n¨ng tr¶ nî vµ nh÷ng rñi ro cã thÓ xÈy ra ®Ó phôc vô cho

viÖc quyÕt ®Þnh cho vay hoÆc tõ chèi cho vay.

- Lµm c¬ së tham gia gãp ý, t- vÊn cho kh¸ch hµng vay, t¹o tiÒn ®Ò ®Ó ®¶m

b¶o hiÖu qu¶ cho vay, thu ®-îc nî gèc ®óng h¹n, h¹n chÕ, phßng ngõa rñi ro.

- Lµm c¬ së ®Ó x¸c ®Þnh sè tiÒn cho vay, thêi gian cho vay, dù kiÕn tiÕn ®é

gi¶i ng©n, møc thu nî hîp lý, c¸c ®iÒu kiÖn cho vay; t¹o tiÒn ®Ò cho kh¸ch hµng

ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ vµ ®¶m b¶o môc tiªu ®Çu t- cña Ng©n hµng.

2.4. Thẩm định các biện pháp bảo đảm tiền vay

Bảo đảm tiền vay là việc khách hàng vay vốn của NHNo&PTNT VN dùng các loại tài sản của mình hoặc bên thứ ba

®©y kh«ng ph¶i lµ điều kiện duy nhất để quyết định cho vay; không xem là phương

tiện duy nhất để đảm bảo an toàn vay vốn.

2.4.1. Ph¹m vi b¶o ®¶m tiÒn vay

Ng©n hµng cã thÓ ¸p dông mét hoÆc nhiÒu biÖn ph¸p b¶o ®¶m tiÒn vay ®èi

víi mét kho¶n vay.

- Gi¸ trÞ TSBĐ ®-îc x¸c ®Þnh t¹i thêi ®iÓm ký kÕt hîp ®ång b¶o ®¶m vµ

ph¶i lín h¬n gi¸ trÞ nghÜa vô ®-îc b¶o ®¶m, trõ tr-êng hîp Ng©n hµng vµ kh¸ch hµng

vay tho¶ thuËn b¶o ®¶m b»ng tµi s¶n nh- mét biÖn ph¸p bæ sung ®èi víi kho¶n vay

kh«ng cã b¶o ®¶m b»ng tµi s¶n.

- Mét tµi s¶n cã thÓ ®-îc dïng ®Ó b¶o ®¶m cho nhiÒu kho¶n vay kh¸c nhau t¹i

mét ng©n hµng.

- Mét tµi s¶n cã thÓ ®-îc dïng ®Ó b¶o ®¶m cho c¸c kho¶n vay kh¸c nhau t¹i

c¸c ng©n hµng kh¸c nhau nh-ng ph¶i ®¸p øng c¸c ®iÒu kiÖn nªu t¹i c¸c kho¶n 1,2,3

cña nghÞ ®Þnh sè 85/2002/N§-CP cña ChÝnh phñ.

- Mét kho¶n vay cã thÓ ®-îc b¶o ®¶m b»ng nhiÒu tµi s¶n kh¸c nhau.

- Thø tù -u tiªn thanh to¸n gi÷a c¸c ng©n hµng cho vay ®-îc x¸c ®Þnh theo

thø tù ®¨ng kÝ giao dÞch b¶o ®¶m. Tr-êng häp c¸c ng©n hµng cho vay cïng nhËn

b¶o ®¶m tho¶ thuËn thay ®æi thø tù -u tiªn thanh to¸n th× ph¶i ®¨ng kÝ viÖc thay

®æi ®ã t¹i c¬ quan ®¨ng kÝ giao dÞch b¶o ®¶m.

- Tr-êng hîp nhiÒu bªn cïng b¶o l·nh cho mét nghÜa vô cña kh¸ch hµng vay

th× c¸c bªn b¶o l·nh ph¶i liªn ®íi thùc hiÖn viÖc b¶o l·nh, trõ tr-êng hîp cã tho¶ thuËn

hoÆc ph¸p luËt cã quy ®Þnh b¶o l·nh theo c¸c phÇn ®éc lËp; NHNo nhËn b¶o l·nh

cã thÓ yªu cÇu bÊt cø mét trong sè c¸c bªn b¶o l·nh thùc hiÖn toµn bé nghÜa vô b¶o

l·nh. Tr-êng hîp NHNo nhËn b¶o l·nh cã thÓ bï trõ nghÜa vô víi kh¸ch hµng vay ®-îc

b¶o l·nh th× bªn b¶o l·nh kh«ng ph¶i thùc hiÖn nghÜa vô b¶o l·nh.

2.4.2. Møc cho vay so víi gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m

Tuú tõng tr-êng hîp cô thÓ, ng©n hµng tù tÝnh to¸n vµ quyÕt ®Þnh møc cho

vay so víi gi¸ trÞ TSBĐ. MiÔn lµ, kÕt qu¶ tÝnh to¸n cho thÊy, trong tr-êng hîp cã rñi

ro x¶y ra, ng©n hµng cã thÓ thu ®-îc nî gèc, nî l·i vµ c¸c chi phÝ kh¸c tõ viÖc xö lý

TSBĐ.

Nh»m b¶o ®¶m thu nî an toµn, trong tõng thêi kú, Tæng gi¸m ®èc sÏ quy ®Þnh

møc cho vay tèi ®a so víi gi¸ trÞ TSBĐ. HiÖn t¹i, møc cho vay tèi ®a so víi gi¸ trÞ

TSBĐ ®-îc quy ®Þnh nh- sau:

- Tài sản thế chấp: Mức cho vay tối đa bằng 75% giá trị TSBĐ. Riêng mức

cho vay tối đa so với giá trị quyền sử dụng đất do Tổng Giám đốc quy định cụ thể từng

thời kỳ trong phạm vi mức nói trên.

Đối với bộ chứng từ xuất khẩu thế chấp cho vay: Mức cho vay tối đa bằng

100% gía trị bộ chứng từ hoàn hảo.

- Tài sản cầm cố:

TSCC là giấy tờ có giá: Mức cho vay tối đa bằng số tiền gốc cộng lãi +

chứng từ có giá trừ số lãi phải trả cho ngân hàng trong thời gian xin vay.

TSCC do khách hàng vay, bên bảo lãnh giữ, sử dụng hoặc bên thứ ba +

giữ: Mức cho vay tối đa bằng 50% giá trị TSBĐ.

TSCC do ngân hàng giữ: Mức cho vay tối đa bằng 75% giá trị TSBĐ.

+ 2.4.3. KiÓm tra tình trạng thực tế của tài sản bảo đảm tiền vay

CBTD chịu trách nhiệm kiểm tra tình trạng thực tế của tài sản bảo đảm tiền vay

theo nh÷ng néi dung sau:

Lo¹i tµi s¶n b¶o ®¶m C¸c yÕu tè cÇn kiÓm tra

1. GiÊy tê cã gi¸ (tr¸i phiÕu, QuyÒn chñ së h÷u, nguån gèc

tÝn phiÕu, cæ phiÕu, kú phiÕu, ph¸t hµnh, ngµy ph¸t hµnh, thêi h¹n

tiÕt kiÖm, v.v..) thanh to¸n, l·i suÊt ¸p dông

2. Kim khÝ quý, ®¸ quý, Nguån gèc, khèi l-îng, tû träng,

v.v... gi¸ trÞ

3. BÊt ®éng s¶n (nhµ cöa, vËt a. Néi dung thÈm ®Þnh: nguån

kiÕn tróc... g¾n liÒn víi quyÒn sö gèc, giÊy tê vÒ quyÒn së h÷u, sö dông,

dông ®Êt) trÝch lôc b¶n ®å, h×nh thøc chuyÓn

nh-îng, gi¸ trÞ theo khung gi¸ nhµ n-íc,

gi¸ trÞ theo thÞ tr-êng, lîi thÕ th-¬ng

m¹i, quy ho¹ch x©y dùng, kh¶ n¨ng b¸n,

thanh lý,…

b. H×nh thøc thÕ chÊp, chuyÓn

nh-îng: ®Þnh gi¸, thñ tôc ®¨ng ký c«ng

chøng, thñ tôc bµn giao, chuyÓn

nh-îng...

4. §éng s¶n (Hµng hãa, a. Néi dung thÈm ®Þnh: Nguån

ph-¬ng tiÖn vËn t¶i...) gèc, giÊy tê vÒ quyÒn së h÷u, quyền sö

dông; sè l-îng, chñng lo¹i, tÝnh n¨ng kü

thuËt; gi¸ trÞ theo sæ s¸ch kÕ to¸n; gi¸

trÞ theo thÞ tr-êng; rñi ro trªn ®-êng;

kh¶ n¨ng b¶o qu¶n, cÊt gi÷; kh¶ n¨ng

b¸n, thanh lý;

b. H×nh thøc cÇm cè, chuyÓn

nh-îng: §Þnh gi¸, thñ tôc ®¨ng ký c«ng

chøng, thñ tôc bµn giao, chuyÓn

nh-îng.

5. C¸c quyÒn (quyÒn t¸c X¸c ®Þnh ph¹m vi quyÒn, ®èi

gi¶, quyÒn së h÷u c«ng nghiÖp, t-îng ®-îc h-ëng quyÒn, ®èi t-îng thùc

quyÒn ®ßi nî, quyÒn ®-îc nhËn hiÖn nghÜa vô, thêi ®iÓm ph¸t sinh

b¶o hiÓm, quyÒn khai th¸c tµi quyÒn vµ nghÜa vô, gi¸ trÞ cña quyÒn

nguyªn, lîi tøc, quyÒn ph¸t sinh tõ khi thùc hiÖn.

tµi s¶n cÇm cè, thÕ chÊp...

6. B¶o l·nh cña bªn thø ba Ph¹m vi, ®èi t-îng, néi dung,

møc ®é, thêi h¹n b¶o l·nh; n¨ng lùc, uy

tÝn cña bªn b¶o l·nh; n¨ng lùc tµi

chÝnh cña bªn b¶o l·nh; mèi quan hÖ

gi÷a ng-êi b¶o l·nh vµ ng-êi ®-îc b¶o

l·nh; ®iÒu kiÖn khi thùc hiÖn nghÜa

vô b¶o l·nh; b¶o l·nh b»ng tµi s¶n

7. B¶o ®¶m b»ng tµi s¶n Tính pháp lý và thủ tục bàn giao

h×nh thµnh tõ vèn vay. về việc có thể dùng tài sản loại này làm

bảo đảm; tính toán và kiểm tra lại giá trị

ước định trong tương lai của tài sản này;

rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng tới giá trị

của tài sản;

8. B¶o ®¶m kh¸c theo quy Tính pháp lý về việc có thể dùng

®Þnh cña ph¸p luËt. tài sản loại này làm bảo đảm; tính toán

và kiểm tra lại giá trị thị trường tài sản

này; rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng tới

giá trị của tài sản; thủ tục bàn giao tài

sản

9. KÕt hîp c¸c lo¹i b¶o ®¶m. Tính pháp lý về việc có thể dùng

tài sản loại này làm bảo đảm; tính toán

và kiểm tra lại giá trị thị trường tài sản

này; rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng tới

giá trị của tài sản; thủ tục bàn giao tài

sản

2.4.4. Qu¸ tr×nh thÈm ®Þnh tµi s¶n b¶o ®¶m ph¶i tËp trung lµm râ

nh÷ng vÊn ®Ò sau:

a. QuyÒn së h÷u tµi s¶n b¶o ®¶m cña kh¸ch hµng vay/ bªn b¶o l·nh: CBTD

ph¶i kiÓm tra xem kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh cã xuÊt tr×nh ®ñ c¸c lo¹i giÊy tê

chøng minh quyÒn së h÷u/quyÒn sö dông tµi s¶n dïng lµm b¶o ®¶m kh«ng. CÇn hÕt

søc l-u ý c¸c dÊu hiÖu söa ch÷a, m©u thuÉn, tÝnh ph¸p lý cña c¸c lo¹i giÊy tê uû

quyÒn, tÝnh ph¸p lý trong tr-êng hîp ®ång së h÷u tµi s¶n ... Khi kh¶o s¸t thùc tÕ

hoÆc thu thËp thªm th«ng tin tõ nh÷ng nguån kh¸c cÇn t×m c¸ch kiÓm chøng l¹i

quyÒn së h÷u TSBĐ cña kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh.

b. Tµi s¶n hiÖn kh«ng cã tranh chÊp: viÖc kh¼ng ®Þnh tµi s¶n b¶o ®¶m

hiÖn cã tranh chÊp hay kh«ng lµ kh¸ phøc t¹p v× vËy ngoµi viÖc tù xem xÐt thÈm

®Þnh, c¸n bé tÝn dông cÇn yªu cÇu kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh x¸c nhËn b»ng v¨n

b¶n kh¼ng ®Þnh tµi s¶n hiÖn kh«ng cã tranh chÊp vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc ph¸p

luËt vÒ cam kÕt cña m×nh.

c. Tµi s¶n ®-îc phÐp giao dÞch: Ngoµi c¸c tµi s¶n th«ng dông, ®-îc mua b¸n tù

do trªn thÞ tr-êng, chi nh¸nh cÇn hÕt søc thËn träng khi xem xÐt c¸c lo¹i tµi s¶n b¶o

®¶m cã tÝnh ®Æc biÖt chuyªn dông, quÝ, hiÕm. NÕu xÐt thÊy cÇn thiÕt, c¸n bé

tÝn dông yªu cÇu kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh xuÊt tr×nh bæ sung c¸c lo¹i v¨n b¶n

cña ph¸p luËt nªu râ lo¹i tµi s¶n ®ã ®-îc phÐp giao dÞch b×nh th-êng.

d. Tµi s¶n dÔ chuyÓn nh-îng: Môc tiªu cho vay cña ng©n hµng lµ thu håi ®ñ

nî gèc vµ nî l·i tõ viÖc thùc hiÖn ph-¬ng ¸n dù ¸n s¶n xuÊt kinh doanh mµ kh«ng ph¶i

tµi s¶n b¶o ®¶m. Tuy nhiªn CBTD cÇn thÈm ®Þnh kü tÝnh dÔ chuyÓn nh-îng cña

tµi s¶n b¶o ®¶m ®Ó dÔ dµng xö lý (nÕu ph¶i thùc hiÖn).

2.4.5. X¸c ®Þnh gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m: X¸c ®Þnh gi¸ trÞ TSB§ nh»m lµm c¬

së x¸c ®Þnh møc cho vay tèi ®a vµ tÝnh to¸n kh¶ n¨ng thu håi nî vay trong tr-êng hîp

buéc ph¶i xö lý TSB§.

a. Nguyªn t¾c chung

 TSB§ tiÒn vay ph¶i ®-îc x¸c ®Þnh gi¸ trÞ t¹i thêi ®iÓm ký kÕt hîp ®ång

b¶o ®¶m; viÖc x¸c ®Þnh gi¸ trÞ tµi s¶n t¹i thêi ®iÓm nµy chØ ®Ó lµm c¬ së x¸c

®Þnh møc cho vay vµ kh«ng ¸p dông khi xö lý tµi s¶n ®Ó thu håi nî.

 ViÖc x¸c ®Þnh gi¸ trÞ TSB§ tiÒn vay cÇn lËp thµnh v¨n b¶n riªng, ®Æc

biÖt lµ ®èi víi c¸c tr-êng hîp tµi s¶n ®¶m b¶o lµ tµi s¶n cã gi¸ trÞ lín, gi¸ c¶ biÕn

®éng, hoÆc quyÒn sö dông ®Êt.

 Gi¸ trÞ TSBĐ ®-îc x¸c ®Þnh bao gåm c¶ hoa lîi lîi tøc vµ c¸c quyÒn ph¸t

sinh tõ tµi s¶n ®ã. Trong tr-êng hîp TSTC lµ toµn bé bÊt ®éng s¶n cã vËt phô, th× gi¸

trÞ cña vËt phô còng thuéc gi¸ trÞ TSTC; nÕu chØ thÕ chÊp mét phÇn bÊt ®éng s¶n

cã vËt phô, th× gi¸ trÞ vËt phô chØ thuéc gi¸ trÞ TSTC khi c¸c bªn cã tháa thuËn.

 Trong tr-êng hîp cã tho¶ thuËn víi kh¸ch hµng dïng vÒ viÖc thÕ chÊp

quyÒn sö dông ®Êt vµ tµi s¶n g¾n liÒn víi ®Êt th× gi¸ trÞ TSB§ bao gåm gi¸ trÞ

quyÒn sö dông ®Êt céng gi¸ trÞ tµi s¶n g¾n liÒn víi ®Êt.

b. X¸c ®Þnh gi¸ TSB§ kh«ng ph¶i lµ quyÒn sö dông ®Êt.

 §èi víi tµi s¶n lµ ngo¹i tÖ b»ng tiÒn mÆt, sè d- trªn tµi kho¶n tiÒn göi t¹i

Tæ chøc tÝn dông b»ng tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ: Gi¸ trÞ TSB§ b»ng ®óng víi gi¸ trÞ

ngo¹i tÖ b»ng tiÒn mÆt hoÆc sè d- tiÒn ViÖt Nam trªn tµi kho¶n.

 §èi víi tµi s¶n lµ giÊy tê trÞ gi¸ ®-îc b»ng tiÒn: Chi nh¸nh c¨n cø gi¸ trÞ

ghi trªn mÆt chøng tõ cã gi¸, tham kh¶o thªm gi¸ thÞ tr-êng c«ng khai nÕu cã (tin c«ng

bè cña NHNN, C«ng ty chøng kho¸n, b¸o chÝ...) vµ c¸c nguån th«ng tin kh¸c ®Ó tho¶

thuËn víi kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh vÒ møc gi¸ trÞ cña TSB§.

 §èi víi tµi s¶n lµ m¸y mãc, thiÕt bÞ, nguyªn liÖu, nhiªn liÖu, vËt liÖu

hµng tiªu dïng: Chi nh¸nh c¨n cø gi¸ trÞ ghi trªn hãa ®¬n mua hµng, gi¸ trÞ cßn l¹i ghi

trªn sæ s¸ch sau khi ®· trõ ®i gi¸ trÞ khÊu hao, gi¸ c«ng bè trªn b¸o chÝ, gi¸ chµo b¸n

cña c¸c ®¹i lý b¸n hµng ... ®Ó tho¶ thuËn víi kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh vÒ gi¸ trÞ

b¶o ®¶m.

 Tr-êng hîp xÐt thÊy phøc t¹p, n¨ng lùc vµ kinh nghiÖm cña chi nh¸nh

kh«ng cho phÐp x¸c ®Þnh gi¸ trÞ TSB§ mét c¸ch chÝnh x¸c, chi nh¸nh cã thÓ tho¶

thuËn víi kh¸ch hµng vay bªn b¶o l·nh vÒ viÖc thuª mét tæ chøc chuyªn m«n x¸c

®Þnh. Trong tr-êng hîp nµy, kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh ph¶i chÞu mäi chi phÝ do

viÖc thuª tæ chøc chuyªn m«n ®ã.

c. X¸c ®Þnh gi¸ trÞ tµi s¶n lµ quyÒn sö dông ®Êt:

 T¹i tõng thêi ®iÓm, Tæng gi¸m ®èc sÏ ban hµnh Quy ®Þnh cô thÓ vÒ

viÖc x¸c ®Þnh gi¸ trÞ tµi s¶n lµ quyÒn sö dông ®Êt.

 Chi nh¸nh tham kh¶o khung gi¸ ®Êt do UBND tØnh, thµnh phè ban hµnh

vµ gi¸ ®Êt thùc tÕ chuyÓn nh-îng t¹i ®Þa ph-¬ng t¹i thêi ®iÓm thÕ chÊp ®Ó tho¶

 §Êt do Nhµ n-íc giao cho hé gia ®×nh, c¸ nh©n sö dông ®Êt ®Ó s¶n xuÊt

thuËn víi kh¸ch hµng vay/bªn b¶o l·nh vÒ gi¸ trÞ cña TSB§, bao gåm c¸c lo¹i sau:

 §Êt mµ hé gia ®×nh, c¸ nh©n nhËn chuyÓn nh-îng quyÒn sö dông ®Êt hîp

n«ng nghiÖp, l©m nghiÖp, ®Êt ë;

 §Êt do Nhµ n-íc giao cã thu tiÒn ®èi víi tæ chøc kinh tÕ;

 §Êt mµ tæ chøc kinh tÕ nhËn chuyÓn nh-îng quyÒn sö dông ®Êt hîp ph¸p.

ph¸p;

 Gi¸ ®Êt chuyÓn nh-îng thùc tÕ t¹i ®Þa ph-¬ng ®-îc x¸c ®Þnh dùa trªn gi¸

chuyÓn nh-îng ®¨ng b¸o; gi¸ chuyÓn nh-îng tham kh¶o t¹i phßng ®Þa chÝnh cña

ph-êng, x·; Gi¸ chuyÓn nh-îng tham kh¶o cña Trung t©m kinh doanh ®Þa èc vµ c¸c

nguån th«ng tin kh¸c. Tr-êng hîp kh«ng thu thËp ®-îc c¸c th«ng tin vÒ thÞ tr-êng b»ng

v¨n b¶n, chi nh¸nh cã thÓ lËp B¶n ghi chÐp kh¶o s¸t gi¸ thÞ tr-êng, cã ch÷ ký cña Ýt

nhÊt hai (02) c¸n bé. C¸c th«ng tin tham kh¶o thu thËp ®-îc cÇn sao chôp hoÆc ghi

chÐp ®Çy ®ñ vµ l-u gi÷ trong hå s¬ thÕ chÊp, b¶o l·nh.

 §èi víi ®Êt do Nhµ n-íc cho hé gia ®×nh, c¸ nh©n, tæ chøc kinh tÕ thuª

mµ ®· tr¶ tiÒn thuª ®Êt cho c¶ thêi gian thuª hoÆc ®· tr¶ tiÒn thuª ®Êt cho nhiÒu

n¨m, th× gi¸ trÞ quyÒn sö dông ®Êt ®-îc thÕ chÊp, b¶o l·nh gåm tiÒn ®Òn bï thiÖt

hai, gi¶i phãng mÆt b»ng khi ®-îc Nhµ n-íc cho thuª ®Êt (nÕu cã), tiÒn thuª ®Êt ®·

tr¶ cho Nhµ n-íc sau khi trõ ®i tiÒn thuª ®Êt cho thêi gian ®· sö dông.

 Tr-êng hîp thÕ chÊp gi¸ trÞ quyÒn sö dông ®Êt mµ ng-êi thuª ®Êt ®-îc

miÔn, gi¶m tiÒn thuª ®Êt theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, th× gi¸ trÞ quyÒn sö dông

®Êt ®-îc tÝnh theo gi¸ trÞ thuª ®Êt tr-íc khi ®-îc miÔn, gi¶m.

2.5. Quy trình ra quyết định tín dụng:

Sau khi hướng dẫn KH hoàn tất bộ hồ sơ vay vốn và các thủ tục kèm theo theo

quy định thì cán bộ tín dụng sẽ trình bộ hồ sơ lên trưởng phòng tín dụng phê duyệt

(trường hợp trưởng phòng vắng mặt thì thông qua phó phòng tín dụng).

Trưởng phòng (Phó phòng) tín dụng kiểm tra bộ hồ sơ. Sau khi kiểm tra,

Trưởng phòng (Phó phòng) tín dụng phải có kết luận “cho vay” hoặc “không cho vay”

trên phần phê duyệt của Trưởng phòng (Phó phòng) tín dụng rồi trình lên Giám đốc

(hoặc Phó Giám đốc nếu được uỷ quyền của Giám đốc) NHNo&PTNT Huyện Mộc

Châu.

Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc nếu được uỷ quyền của Giám đốc) sẽ kiểm tra,

kiểm soát lại bộ hồ sơ và phê duyệt, ký kết trên bộ hồ sơ.

Sau đó cán bộ tín dụng sẽ thông báo cho KH biết bộ hồ sơ có được chấp nhận

hay không:

+ Nếu “không cho vay” thì cán bộ tín dụng phải nói rõ lý do không cho vay.

+ Nếu “cho vay” thì cán bộ tín dụng phải tiến hành các thủ tục giải ngân cho

KH.

* Quy tr×nh ®¨ng ký, phª duyÖt ®¬n xin vay trªn IPCAS:

- §¨ng ký th«ng tin KH:

Vµo menu CIF -> Customer File Maintenance -> Customer Summury -> ®¨ng

nhËp nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt… -> OK.

- §¨ng ký giÊy ®Ò nghÞ vay vèn:

Vµo LN (TÝn dông) -> chän §¬n xin vay / Phª duyÖt ®¬n xin vay -> chän

§¬n xin vay -> t×m Customer Number (m· sè KH); Application Number (sè ®¬n xin

vay); Application Amount (sè tiÒn xin vay); Operator (GDV ®¨ng ký hå s¬); … ->

chän Processing / Prosessed / All (®¬n xin vay ®ang chê phª duyÖt / ®¬n xin vay ®·

phª duyÖt / hiÖn tÊt c¶ ®¬n xin vay) -> Chi tiÕt… -> OK.

1- §¨ng ký ®¬n xin vay:

Vµo LN (TÝn dông) -> chän §¬n xin vay / Phª duyÖt ®¬n xin vay -> chän

§¨ng ký ®¬n xin vay -> gâ m· sè KH -> t×m kiÕm -> OK.

Chän lo¹i vay: Facility (vay tæng hîp) / Account (vay cô thÓ) -> chän ph-¬ng

thøc vay -> chän lo¹i h¹n møc -> sè tiÒn vay -> tæng sè vèn ®Ò nghÞ… -> nhÊn

ChÊp nhËn.

2- Phª duyÖt ®¬n xin vay:

Vµo LN (TÝn dông) -> chän §¬n xin vay / Phª duyÖt ®¬n xin vay -> chän Phª

duyÖt ®¬n xin vay -> gâ m· KH -> chän Míi (®Ó phª duyÖt 1 ®¬n xin vay míi) ->

chän ®¬n cÇn phª duyÖt -> nhÊn ChÊp nhËn.

2.6. Quy trình giải ngân:

Phòng kế toán sẽ trực tiếp giải ngân cho KH khi cán bộ tín dụng giao bộ hồ sơ

đã có đầy đủ xác nhận của Giám đốc (Phó Giám đốc) và các cơ quan có thẩm quyền.

- C¸n bé kÕ to¸n nhËp th«ng tin cña KH trªn m¸y tÝnh vµ vµo phÇn “ phª

duyÖt ®¬n xin vay ” vµ “ phª duyÖt tµi s¶n b¶o ®¶m ” (nÕu KH vay cã b¶o ®¶m

b»ng tµi s¶n).Sau khi nhËp ®Çy ®ñ th«ng tin vÒ KH c¸n bé kÕ to¸n míi tiÕn hµnh

gi¶i ng©n.

+ Tr-êng hîp KH nhËn tiÒn vay b»ng tiÒn mÆt th× viÕt giÊy lÜnh tiÒn mÆt.

+ Tr-êng hîp KH nhËn tiÒn vay b»ng chuyÓn kho¶n, ®Ó chuyÓn tiÒn vµo TK

tiÒn göi c¸ nh©n hoÆc chuyÓn tiÒn ®i th× lËp 03 liªn UNC ®Ó thùc hiÖn chuyÓn

tiÒn vµo TK liªn quan.

2.7. Giám sát khách hàng sử dụng vốn

Theo dõi kiểm tra khoản vay: Cán bộ tín dụng theo dõi các khoản nợ đến hạn,

lập thông báo nợ đến hạn gửi cho KH trước 05 ngày so với ngày đến hạn.

Điều kiện gia hạn nợ: Do nguyên nhân khách quan; Nguyên nhân chậm trả có

xác nhận của người mua hàng, người thanh toán; KH lập Giấy đề nghị Ngân hàng gia

hạn nợ và nêu rõ lý do không trả nợ.

Chuyển nợ quá hạn: Khi đến kỳ hạn trả nợ gốc, phí, lãi: Nếu KH không trả nợ

đúng hạn và không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, thì cán bộ tín dụng chuyển toàn bộ

số dư nợ trên hợp đồng tín dụng đó sang nợ quá hạn và thực hiện chuyển nhóm nợ

theo quy định phân loại nợ của NHNo&PTNT VN. Khi sử dụng vốn vay sai mục đích,

bị chấm dứt cho vay theo quy định của NHNo&PTNT VN, cán bộ tín dụng phải thực

hiện việc thu nợ trước hạn đã cam kết hoặc đề nghị Giám đốc phê duyệt chuyển ngay

sang nợ quá hạn toàn bộ số dư nợ của hợp đồng tín dụng đó.

2.8. Thu nợ gốc và lãi

Trường hợp KH trả nợ bằng chuyển khoản: Cán bộ tín dụng thu nợ từ TK tiền

gửi của KH.

Trường hợp KH trả nợ bằng tiền mặt:

+ Nếu nằm trong hạn mức thu: Cán bộ tín dụng trực tiếp thu tiền mặt;

+ Nếu vượt quá hạn mức thu: Cán bộ tín dụng xác định chính xác số tiền trả nợ,

lập phiếu thu, KH nộp tiền tại quỹ chính và thực hiện hạch toán thu nợ trong ngày.

Việc thu nợ theo trật tự ưu tiên: Nợ gốc, phí, lãi vay quá hạn - đến hạn – trước

hạn. Trường hợp thu nợ gốc quá hạn trước nhưng chưa được thu nợ lãi quá hạn thì cán

bộ tín dụng chỉ thực hiện khi có phê duyệt của Giám đốc.

2.9. Xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m

a. C¸c nguyªn t¾c chung

Mäi kh¸ch hµng vay vèn t¹i NHNo cã nghÜa vô tr¶ nî khi ®Õn h¹n hoÆc tr¶ nî

tr-íc h¹n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. Bªn b¶o l·nh cho kh¸ch hµng vay vèn t¹i NHNo

cã nghÜa vô tr¶ nî thay cho kh¸ch hµng vay, nÕu kh¸ch hµng vay kh«ng thùc hiÖn

hoÆc thùc hiÖn kh«ng ®óng nghÜa vô tr¶ nî. Trong tr-êng hîp kh¸ch hµng vay/bªn

b¶o l·nh kh«ng thùc hiÖn hoÆc thùc hiÖn kh«ng ®óng nghÜa vô tr¶ nî, th× tµi s¶n

dïng ®Ó b¶o ®¶m nghÜa vô tr¶ nî t¹i NHNo (tµi s¶n b¶o ®¶m) ®-îc xö lý ®Ó thu håi

nî.

Tµi s¶n b¶o ®¶m ®-îc xö lý theo ph-¬ng thøc ®· tháa thuËn trong hîp ®ång tÝn

dông hoÆc hîp ®ång cÇm cè, hîp ®ång thÕ chÊp, hîp ®ång b¶o l·nh (sau ®©y gäi

chung lµ hîp ®ång b¶o ®¶m) gi÷a NHNo vµ kh¸ch hµng vay, bªn b¶o l·nh (sau ®©y

gäi chung lµ bªn b¶o ®¶m). Trong tr-êng hîp c¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay vµ kh¸ch

hµng kh«ng xö lý ®-îc tµi s¶n b¶o ®¶m theo ph-¬ng thøc ®· tháa thuËn, th× ®¬n vÞ

trùc tiÕp cho vay cã quyÒn chñ ®éng lùa chän ¸p dông mét hoÆc mét sè trong c¸c

ph-¬ng thøc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m sau ®©y ®Ó thu håi nî:

+ B¸n tµi s¶n b¶o ®¶m: B¸n tµi s¶n b¶o ®¶m trùc tiÕp cho ng-êi mua.

+ NhËn chÝnh tµi s¶n b¶o ®¶m ®Ó thay thÕ cho viÖc thùc hiÖn nghÜa vô

®-îc b¶o ®¶m.

+Uû quyÒn b¸n ®Êu gi¸ tµi s¶n cho trung t©m b¸n ®Êu gi¸ hoÆc doanh

nghiÖp b¸n ®Êu gi¸ tµi s¶n theo quy ®inh cña Ph¸p luËt vÒ b¸n ®Êu gi¸ tµi s¶n.

+Uû quyÒn hoÆc chuyÓn giao cho tæ chøc cã chøc n¨ng mua b¸n tµi s¶n ®Ó

b¸n.

NhËn c¸c kho¶n tiÒn, tµi s¶n mµ bªn thø ba ph¶i tr¶ hoÆc ph¶i giao cho bªn

b¶o ®¶m: NhËn c¸c kho¶n tiÒn, tµi s¶n mµ bªn thø ba ph¶i tr¶ hoÆc ph¶i giao cho

bªn b¶o ®¶m lµ viÖc NHNo trùc tiÕp nhËn kho¶n tiÒn hoÆc tµi s¶n mµ bªn thø ba

ph¶i tr¶ hoÆc ph¶i giao cho bªn b¶o ®¶m theo c¸c thñ tôc quy ®Þnh t¹i Th«ng t-

03/2001/ TTLT/NHNN-BTP-BCA-BTC-TC§C vµ c¸c quy ®Þnh kh¸c cña ph¸p luËt.

C¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay cã quyÒn chuyÓn giao quyÒn thu håi nî hoÆc ñy

quyÒn cho bªn thø ba xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m. Bªn thø ba ph¶i lµ tæ chøc cã t- c¸ch

®Þnh cña ph¸p luËt (bªn thø 3 cã thÓ lµ c«ng ty AMC). Trong tr-êng hîp ®-îc c¸c ®¬n

vÞ trùc tiÕp cho vay chuyÓn giao quyÒn thu håi nî, bªn thø ba cã quyÒn thùc hiÖn

c¸c biÖn ph¸p ®Ó thu håi nî hoÆc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m nh- c¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp

cho vay. Tr-êng hîp ®-îc c¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay ñy quyÒn xö lý tµi s¶n, th× bªn

thø ba ®-îc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m trong ph¹m vi ®-îc ñy quyÒn.

gi¶n, thuËn tiÖn, nhanh chãng, b¶o ®¶m quyÒn, lîi Ých cña C¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho

vay vµ kh¸ch hµng vµ tiÕt kiÖm chi phÝ.

Trong tr-êng hîp chñ së h÷u tµi s¶n b¶o ®¶m bÞ khëi tè vÒ mét hµnh vi ph¹m téi

kh«ng liªn quan ®Õn viÖc vay vèn cña C¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay hoÆc kh«ng

liªn quan ®Õn nguån gèc h×nh thµnh tµi s¶n b¶o ®¶m, th× tµi s¶n b¶o ®¶m cña ng-êi

®ã kh«ng bÞ kª biªn vµ ®-îc xö lý theo quy ®Þnh t¹i Th«ng t- 03/2001/TTLT/NHNN-

BTP-BCA-BTC-TC§C, trõ tr-êng hîp ph¸p luËt cã quy ®Þnh kh¸c.

b. §Þnh gi¸ tµi s¶n b¶o ®¶m khi xö lý

- C¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay vµ bªn b¶o ®¶m tho¶ thuËn vÒ gi¸ xö lý tµi

s¶n b¶o ®¶m t¹i thêi ®iÓm xö lý vµ lËp biªn b¶n tho¶ thuËn viÖc ®Þnh gi¸ tµi s¶n.

- Tr-êng hîp c¸c ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay vµ kh¸ch hµng kh«ng tho¶ thuËn

®-îc vÒ gi¸ xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m th× viÖc ®Þnh gi¸ ®-îc tiÕn hµnh nh- sau:

Tr-íc khi quyÕt ®Þnh gi¸ xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m , ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay

thuª tæ chøc t- vÊn, tæ chøc chuyªn m«n x¸c ®Þnh gi¸ hoÆc tham kh¶o gi¸ ®· ®-îc tæ

chøc t- vÊn, tæ chøc chuyªn m«n x¸c ®Þnh, gi¸ thùc tÕ t¹i ®Þa ph-¬ng vµo thêi ®iÓm

xö lý, gi¸ quy ®Þnh cña Nhµ n-íc (nÕu cã) vµ c¸c yÕu tè kh¸c vÒ gi¸.

- Trong tr-êng hîp tµi s¶n b¶o ®¶m mµ cã sù chªnh lÖch lín vÒ gi¸ gi÷a

nh÷ng ng-êi cïng ®¨ng ký mua tµi s¶n hoÆc khi cã nhiÒu ng-êi cïng ®¨ng ký mua tµi

s¶n th× quyÕt ®Þnh gi¸ xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m trªn c¬ së gi¸ tr¶ cao nhÊt hoÆc ®-a ra

b¸n ®Êu gi¸ ®Ó thu håi nî.

- Tr-êng hîp uû quyÒn cho tæ chøc b¸n ®Êu gi¸ th× viÖc x¸c ®Þnh gi¸ xö lý

tµi s¶n b¶o ®¶m ®-îc thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ b¸n ®Êu gi¸ tµi s¶n.

- Tr-êng hîp uû quyÒn hoÆc chuyÓn giao cho bªn thø ba xö lý tµi s¶n b¶o

®¶m th× cã thÓ x¸c ®Þnh gi¸ xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m hoÆc tho¶ thuËn ®Ó bªn thø ba

x¸c ®Þnh gi¸ xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m.

c. Thanh to¸n thu nî tõ viÖc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m:

ViÖc thanh to¸n thu nî ®-îc tiÕn hµnh theo thø tù sau:

- C¸c chi phÝ cÇn thiÕt ®Ó xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m: Chi phÝ b¶o qu¶n, qu¶n

lý, ®Þnh gi¸, qu¶ng c¸o b¸n tµi s¶n, niªm yÕt, th«ng b¸o c«ng khai viÖc b¸n tµi s¶n,

vËn chuyÓn tµi s¶n, b¸n tµi s¶n, tiÒn hoa hång, chi phÝ, lÖ phÝ b¸n ®Êu gi¸, chi

phÝ lµm c¸c thñ tôc chuyÓn quyÒn së h÷u, quyÒn sö dông (nÕu cã) vµ c¸c chi phÝ

cÇn thiÕt, hîp lý kh¸c liªn quan ®Õn xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m. C¸c kho¶n chi phÝ nµy

ph¶i cã hãa ®¬n, chøng tõ phï hîp víi chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh cña Nhµ n-íc.

- Nî gèc, l·i vay, l·i qu¸ h¹n tÝnh ®Õn ngµy bªn b¶o ®¶m hoÆc bªn gi÷ tµi

s¶n giao tµi s¶n cho ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay ®Ó xö lý.

C¸c tr-êng hîp ®Æc biÖt:

- Tr-êng hîp ®· cho vay øng tr-íc c¸c chi phÝ xö lý tµi s¶n.

Tr-êng hîp ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay øng tr-íc ®Ó thanh to¸n c¸c chi phÝ xö lý

øng tr-íc nµy tr-íc khi thanh to¸n nî gèc, l·i vay, l·i qu¸ h¹n, trõ tr-êng hîp bªn b¶o ®¶m

®· thanh to¸n l¹i sè tiÒn øng tr-íc cho ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay.

- Xö lý sè tiÒn chªnh lÖch do b¸n tµi s¶n b¶o ®¶m.

Trong tr-êng hîp sè tiÒn thu ®-îc khi b¸n tµi s¶n vµ c¸c kho¶n thu tõ viÖc khai

th¸c sö dông tµi s¶n b¶o ®¶m trong thêi gian ch-a xö lý (sau khi trõ ®i c¸c chi phÝ

cÇn thiÕt cho viÖc khai th¸c, sö dông tµi s¶n) lín h¬n sè nî ph¶i tr¶ th× xö lý nh- sau:

 NÕu ®· hÕt nî NHNo phÇn chªnh lÖch thõa ®-îc hoµn tr¶ l¹i cho bªn b¶o

®¶m.

 Tr-êng hîp kh¸ch nî vÉn cßn nh÷ng kho¶n nî kh¸c ®èi víi NHNo, C«ng ty

thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC mµ nh÷ng kho¶n nî nµy ®· qu¸ h¹n vµ kh¸ch nî

ch-a cã nguån ®Ó tr¶ nî th× sè tiÒn cßn l¹i nªu trªn ®-îc sö dông ®Ó trùc tiÕp tr¶ nî

cho NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC, nÕu kh«ng cã tho¶ thuËn

kh¸c gi÷a NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC víi kh¸ch nî.

 Tr-êng hîp kh¸ch nî kh«ng cßn nî ®èi víi NHNo, C«ng ty thuª mua tµi

chÝnh, C«ng ty AMC th× sè tiÒn cßn l¹i nªu trªn ®-îc tr¶ l¹i cho kh¸ch nî hoÆc c¸

thÓ, ph¸ s¶n (®èi víi tæ chøc) theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt.

 Tr-êng hîp kh¸ch nî ®· ®-îc c¬ quan cã thÈm quyÒn x¸c ®Þnh lµ ®· chÕt,

cã ng-êi, tæ chøc ®-îc thõa kÕ hoÆc ®-îc qu¶n lý theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt th×

sè tiÒn cßn l¹i sÏ ®-îc h¹ch to¸n vµo thu nhËp bÊt th-êng cña NHNo, C«ng ty thuª mua

tµi chÝnh, C«ng ty AMC.

 Tr-êng hîp tµi s¶n b¶o ®¶m ®-îc giao cho NHNo, C«ng ty thuª mua tµi

chÝnh, C«ng ty AMC theo b¶n ¸n, quyÕt ®Þnh cña toµ ¸n ®· cã hiÖu lùc thi hµnh

th× NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC t¹m gi÷ kho¶n tiÒn chªnh lÖch

®ã vµ th«ng b¸o ngay cho c¬ quan thi hµnh ¸n.

 Trong tr-êng hîp sè tiÒn thu ®-îc khi b¸n tµi s¶n vµ c¸c kho¶n thu tõ

viÖc khai th¸c, sö dông tµi s¶n b¶o ®¶m trong thêi gian ch-a xö lý (sau khi trõ ®i c¸c

chi phÝ cÇn thiÕt cho viÖc khai th¸c, sö dông tµi s¶n) nhá h¬n sè nî ph¶i tr¶, xö lý

nh- sau:

 Bªn b¶o ®¶m cã nghÜa vô tiÕp tôc tr¶ nî nÕu kho¶n tiÒn thu ®-îc kh«ng

®ñ ®Ó thanh to¸n kho¶n nî ph¶i tr¶ vµ nh÷ng chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc xö lý tµi

s¶n b¶o ®¶m.

 §èi víi nî ®äng nÕu sè tiÒn b¸n tµi s¶n b¶o ®¶m sau khi ®· trõ ®i c¸c chi

phÝ thùc tÕ, hîp lý nãi trªn mµ kh«ng ®ñ ®Ó thu nî th× phÇn chªnh lÖch ®-îc xö lý

b»ng nguån dù phßng rñi ro cña NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC

vµ tiÕp tôc theo dâi, thu håi nî.

- Tr-êng hîp nhËn tµi s¶n:

Tr-êng hîp NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC nhËn chÝnh tµi

s¶n b¶o ®¶m ®Ó thay thÕ cho viÖc thùc hiÖn nghÜa vô tr¶ nî, nÕu sè tiÒn thu ®-îc

khi xö lý tµi s¶n lín h¬n d- nî cña kh¸ch hµng t¹i thêi ®iÓm ký v¨n b¶n nhËn tµi s¶n

b¶o ®¶m, th× phÇn chªnh lÖch thõa thuéc quyÒn së h÷u cña NHNo, C«ng ty thuª mua

tµi chÝnh, C«ng ty AMC. Ng-îc l¹i, nÕu tiÒn thu ®-îc tõ viÖc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m

kh«ng ®ñ thu håi nî, th× phÇn chªnh lÖch thiÕu ®-îc xö lý b»ng nguån dù phßng cña

NHNo, C«ng ty thuª mua tµi chÝnh, C«ng ty AMC.

Tr-êng hîp bªn mua tµi s¶n kh«ng ®ñ tiÒn thanh to¸n ngay.

§èi víi nh÷ng tµi s¶n b¶o ®¶m bªn mua kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n ngay ®Ó

thu nî, ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay ®-îc ¸p dông ph-¬ng thøc thu nî tõng phÇn theo kh¶

n¨ng thanh to¸n cña ng-êi mua. §¬n vÞ cho vay x¸c ®Þnh sè nî gèc, l·i, l·i qu¸ h¹n vµ

c¸c chi phÝ ph¶i thu tÝnh ®Õn ngµy xö lý b¸n tµi s¶n b¶o ®¶m.

- Tr-êng hîp mét tµi s¶n b¶o ®¶m cho nhiÒu nghÜa vô

 Trong tr-êng hîp mét tµi s¶n ®-îc sö dông ®Ó b¶o ®¶m cho nhiÒu nghÜa

vô t¹i ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay hoÆc ®¬n vÞ kh¸c thuéc NHNo, nÕu ph¶i xö lý tµi

s¶n ®Ó thùc hiÖn mét nghÜa vô tr¶ nî ®Õn h¹n th× c¸c nghÜa vô tr¶ nî kh¸c tuy ch-a

®Õn h¹n còng ®-îc coi lµ ®Õn h¹n vµ ®-îc xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m ®Ó thu nî.

 §èi víi mét tµi s¶n b¶o ®¶m cho nhiÒu nghÜa vô trong tr-êng hîp cho vay

hîp vèn, nÕu ph¶i xö lý tµi s¶n ®Ó thùc hiÖn nghÜa vô tr¶ nî ®Õn h¹n, th× ®-îc

thanh to¸n cho c¸c thµnh viªn tham gia theo tû lÖ hîp vèn.

- T¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m vµ/hoÆc tµi s¶n ®-îc mua b¶o hiÓm

 Tr-êng hîp bªn b¶o ®¶m lµm t¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m (nh- söa ch÷a

th× phÇn gi¸ trÞ t¨ng thªm cña tµi s¶n b¶o ®¶m ®-îc coi lµ mét phÇn trong gi¸ trÞ tµi

s¶n b¶o ®¶m ®Ó b¶o ®¶m thùc hiÖn nghÜa vô ban ®Çu. Khi xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m,

®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay ®-îc thanh to¸n nî tõ c¶ phÇn gi¸ trÞ t¨ng thªm cña tµi s¶n

b¶o ®¶m.

 Trong tr-êng hîp tµi s¶n b¶o ®¶m ®· ®-îc mua b¶o hiÓm, th× tiÒn b¶o

hiÓm do c¬ quan b¶o hiÓm tr¶ ®-îc tr¶ trùc tiÕp cho ®¬n vÞ trùc tiÕp cho vay ®Ó

thu nî. Sè tiÒn nµy sÏ ®-îc dïng ®Ó thanh to¸n kho¶n nî cña bªn b¶o ®¶m.

VÍ DỤ: Quy trình cho vay của NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu đối với ông

Dương Văn Thăng (Tiểu khu 10 – Thị trấn Mộc Châu). Cán bộ tín dụng được phân

công quản lý Tiểu khu 10 – Thị trấn Mộc Châu sẽ trực tiếp làm việc với KH:

1. Bộ hồ sơ vay vốn:

1.1. Hồ sơ pháp lý:

- Giấy phép kinh doanh hàng nông sản số J 26.05.000356 do sở kế hoạch đầu tư

tỉnh Sơn La cấp ngày 10/ 07/ 2009.

- CMTND số: 050.218.012. Cấp ngày: 29.05.2006. Nơi cấp: CA Sơn La. Họ

và tên: Dương Văn Thăng;

- 03 Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số: S251889; S251079; AD667954.

1.2. Hồ sơ vay vốn do ông Dương Văn Thăng lập:

- Giấy đề nghị vay vốn, trên giấy có đầy đủ chữ ký của ông Dương Văn Thăng

và xác nhận, đóng dấu của Tiểu khu trưởng, UBND Thị trấn.

- Phương án kinh doanh ngô giống, phân bón:

+ Mục đích vay vốn: Kinh doanh ngô giống, phân bón.

+ Điều kiện thực hiện phương án: Gia đình có 3 lao động có sức khoẻ, kinh

nghiệm trong kinh doanh ngô, thị trường cung cấp và tiêu thụ thuận lợi.

+ Tổng nhu cầu vốn đầu tư:

Mua ngô giống: 10.000kg x 50.000đ/kg = 500.000.000đ

Mua phân bón: 90.000kg x 5.000đ/kg = 450.000.000đ

Bao bì, vận chuyển, thuê kho = 25.000.000đ

Cộng = 975.000.000đ

Dự kiến vòng quay vốn lưu động là 1,5 vòng/ năm.

Nhu cầu vốn lưu động: 975.000.000đ : 1,5 vòng/ năm =

650.000.000đ

Vốn tự có tham gia vào phương án = 150.000.000đ

Hạn mức tín dụng: 650.000.000đ - 150.000.000đ =

500.000.000đ

Thời gian thực hiện phương án: 12 tháng

Dự kiến thu nhập:

- Thu từ ngô giống: 10.000kg x 60.000đ/kg = 600.000.000đ

- Thu từ phân bón: 90.000kg x 5.500đ/kg = 495.000.000đ

Tổng thu = 1.095.000.000đ

Hiệu quả đầu tư:

- Chênh lệch thu - chi = 1.095.000.000đ - 975.000.000đ = 120.000.000đ

- Chi phí phát sinh: 60.000.000đ

+ Trả lãi tiền vay ngân hàng

= 500.000.000đ x 12% năm 60.000.000đ

--> Lợi nhuận = 120.000.000đ - 60.000.000đ = 60.000.000đ

Kế hoạch vay vốn và trả nợ: Thời hạn xin vay: 12 tháng

Mức xin vay: 500.000.000đ (Năm trăm triệu đồng chẵn)

Phương thức trả nợ gốc, lãi: Theo từng lần nhận nợ

- Hợp đồng thế chấp

- Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp theo thông tư số 05/ 2005/TTLT- BTP-

BTNMT của Bộ Tư pháp- Bộ Tài nguyên và môi trường ban hành ngày 16/ 06/ 2005.

1.3. Hồ sơ do cán bộ tín dụng lập:

- Báo cáo thẩm định;

- Phiếu xếp loại KH;

- Phụ lục hợp đồng tín dụng;

- Bảng khai báo ký hiệu thống kê;

- Phiếu giao nhận hồ sơ (Cho vay có bảo đảm tài sản).

2. Thẩm định tín dụng:

2.1/ Thẩm định năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự:

Ông Dương Văn Thăng có hộ khẩu thường trú tại Tiểu khu 10 – Thị trấn Mộc

Châu. Gia đình làm ăn lương thiện, quan hệ kinh tế sòng phẳng, quan hệ xã hội, gia

đình tốt. Ông có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự theo quy

định của pháp luật.

2.2/ Thẩm định mục đích vay vốn: Kinh doanh ngô giống, phân bón là đúng và

hợp pháp.

2.3/ Thẩm định khả năng tài chính:

Tài sản lưu động: 150.000.000đ

Trong đó : + Tiền mặt: 150.000.000đ

+ Nợ phải trả: Không

+ Nợ phải thu: Không

Tài sản cố định: 800.000.000đ

+ Giá trị tài sản trên đất: 400.000.000đ

+ Giá trị đất: 400.000.000đ

Nhận xét: Hộ vay có khả năng tài chính để thực hiện phương án kinh doanh và

trả nợ ngân hàng đúng hạn.

2.4/ Thẩm định tình hình thực hiện phương án vay vốn:

Tên phương án: Kinh doanh ngô giống, ngô hạt.

Tổng nhu cầu vốn đầu tư: 975.000.000đ.

Vòng quay vốn lưu động: 1,5 vòng / năm

Trong đó: + Vốn tự có: 150.000.000đ

+ Vốn xin vay NHNo: 500.000.000đ

Phần thu nhập: 1.095.000.000đ.

+ Thu từ bán ngô giống: 600.000.000đ

+ Thu từ bán ngô hạt: 495.000.000đ

Phần chi phí: 1.035.000.000đ.

+ Vốn đầu tư ban đầu: 975.000.000đ

+ Trả lãi tiền vay NH: 60.000.000đ

Lợi nhuận:

1.095.000.000đ - 1.035.000.000đ = 60.000.000đ

Nhận xét: Phương án có tính khả thi, nguồn thu nhập ổn định đảm bảo trả nợ

ngân hàng trong thời gian cam kết.

2.5/ Thẩm định tài sản đảm bảo:

Tổng giá trị tài sản: 800.000.000đ: + Một nhà xây 2 tầng, bếp, công trình phụ khép kín diện tích 60m2 giá trị khoảng 250.000.000đ; 2 nhà gỗ 6 gian lợp ngói xi măng diện tích 100m2 giá trị khoảng 50.000.000đ; 2 nhà kho đựng ngô xây cấp 4 lợp tôn đỏ diện tích 400m2 giá trị khoảng

100.000.000đ;

+ Giá trị QSDĐ ở 914m2 giá trị khoảng 350.000.000đ, giá trị đất vườn

20.374m2 giá trị khoảng 50.000.000đ.

+ 02 Giấy chứng nhận QSDĐ số S 251.889; S 251.079 do UBND Huyện Mộc

Châu cấp ngày 23/ 10/ 2000.

+ 01 Giấy chứng nhận QSDĐ số AD 667.954 do UBND Huyện Mộc Châu cấp

ngày 21/ 03/ 2007.

Toàn bộ tài sản trên tại Tiểu khu 10 – Thị trấn Mộc Châu – Huyện Mộc Châu –

Tỉnh Sơn La. Tài sản thuộc quyền sở hữu của hộ vay, không có tranh chấp, dễ chuyển

nhượng.

3/ Ra quyết định tín dụng:

3.1/ Ý kiến của cán bộ tín dụng:

Qua thẩm định trực tiếp về điều kiện vay vốn, phương án kinh doanh của ông

Dương Văn Thăng cán bộ tín dụng thấy hộ vay có đủ điều kiện vay vốn theo quy định.

Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp, phương án kinh doanh khả thi, khả năng tài

chính tốt, đảm bảo khả năng trả nợ. Hộ vay có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng với

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu từ nhiều năm, được NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

xếp KH loại A năm 2009. Căn cứ vào điều 26 Quyết định số 300/QĐ - HĐQT – TD

ngày 24/ 09/ 2003 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT VN.

Đề nghị Giám đốc duyệt cho vay:

+ Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng

+ Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000đ

+ Lãi suất: 12% Năm.

+ Thời hạn của hạn mức tín dụng: 12 tháng, kể từ ngày 14/08/2009 đến ngày

14/ 08/ 2010.

+ Phương thức trả gốc, lãi: Theo từng giấy nhận nợ.

+ Biện pháp bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm bằng tài sản.

Cán bộ tín dụng cam đoan và chịu trách nhiệm về những nội dung trong báo

cáo thẩm định.

3.2/ Ý kiến của trưởng phòng tín dụng:

- Đồng ý cho vay.

- KH đủ điều kiện vay vốn, đề nghị Giám đốc duyệt : Cho vay.

+ Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng

+ Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000đ

+ Lãi suất: 12% Năm.

+ Thời hạn của hạn mức tín dụng: 12 tháng, kể từ ngày 14/ 08/ 2009 đến ngày

14/ 08/ 2010.

+ Phương thức trả gốc, lãi: Theo từng giấy nhận nợ.

+ Biện pháp bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm bằng tài sản.

3.3/ Phê duyệt của Giám đốc:

- Đồng ý cho vay.

+ Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng

+ Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000đ

+ Lãi suất: 12% Năm.

+ Thời hạn của hạn mức tín dụng: 12 tháng, kể từ ngày 14/ 08/ 2009 đến ngày

14/ 08/ 2010.

+ Phương thức trả gốc, lãi: Theo từng giấy nhận nợ.

+ Biện pháp bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm bằng tài sản.

(Cán bộ tín dụng, Trưởng phòng tín dụng và Giám đốc ký tên, đóng dấu. Sau đó

tiến hành giải ngân cho KH).

*Nhận xét chung về nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh

Hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu luôn thực hiện đạt và

vượt chỉ tiêu do NHNo&PTNT Tỉnh Sơn La đề ra, đem lại kết quả cao trong kinh

doanh, tốc độ tăng trưởng nhanh. Các quy trình nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng

luôn đảm bảo đúng quy định của NHNo&PTNT VN đề ra. Hoạt động tín dụng của

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu không chỉ đem lại hiệu quả cho Ngân hàng mà còn

đem lại hiệu quả cho người dân, giúp nâng cao đời sống của người dân, phát triển kinh

tế của vùng và đã trở thành chỗ dựa tin cậy của bà con trên khắp địa bàn. Tạo nền tảng

ngày càng vững chắc cho sự ổn định và phát triển của Chi nhánh trong những năm sau

này.

C. Một số đề xuất – kiến nghị

1. Những hạn chế cần khắc phục

Sau khi nghiên cứu tình hình hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Mộc

Châu có thể thấy vẫn còn một số hạn chế ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân

hàng.

Trong công tác huy động nguồn vốn tuy tốc độ tăng trưởng cao hơn năm trước

song vẫn chưa khai thác hết thế mạnh trong khu vực dân cư, nhất là ở vùng đông dân,

kinh tế phát triển, thể hiện ở lượng tiền mặt chuyển qua NHNo và các tổ chức tín dụng

khác trên địa bàn vẫn còn nhiều, nếu khai thác tốt sẽ thu hút thêm một phần số tiền

nhàn rỗi trong dân cư gửi vào ngân hàng.

Về tín dụng: Mức độ tăng trưởng dư nợ chưa tương xứng với thực tế, còn thụ

động trong việc tìm kiếm dự án khả thi để tính toán đầu tư vốn có hiệu quả.

Công tác kế toán thanh toán còn hạn chế, số lượng khách hàng mở tài khoản tại

NHNo tuy có tăng hơn năm trước nhưng vẫn ở mức thấp, do đó cũng hạn chế đến tốc

độ tăng trưởng nguồn vốn và thu dịch vụ trong năm.

Trong quá trình đầu tư tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa còn khó khăn, đó

là đối với doanh nghiệp là doanh nghiệp nhà nước hoặc doanh nghiệp nhà nước mới cổ

phần hóa, tài sản đảm bảo thường chỉ là tài sản trên đất, dây chuyền sản xuất, trụ sở

làm việc … giá trị không cao để có thể làm bảo đảm. Quyền sử dụng đất chỉ là trả tiền

thuê hàng năm, do vậy xác định giá trị tài sản đảm bảo thấp, hạn chế đầu tư tín dụng.

Còn doanh nghiệp mới thành lập chỉ được xếp loại B phải cho vay có bảo đảm bằng tài

sản. Đối với hộ đăng ký kinh doanh thì vốn đăng ký là cơ sở để nộp thuế, vì vậy vốn

thực tế phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh lớn hơn rất nhiều lần vốn trong đăng

ký kinh doanh, có ảnh hưởng đến thẩm định dự án, phương án đầu tư tín dụng.

Những tồn tại trên một phần do nguyên nhân khách quan là trên địa bàn có nhiều

tổ chức tín dụng cùng hoạt động, việc thực hiện cơ chế chính sách chưa đồng bộ như

việc thu phí giao dịch của địa phương, thực hiện đăng ký giao dịch đảm bảo, chênh

lệch lãi suất. Bên cạnh đó còn do nguyên nhân chủ quan là việc tiếp thu các văn bản

chỉ đạo, hướng dẫn nghiệp vụ thể lệ ở một số cán bộ còn hạn chế, phong cách giao

dịch có những cán bộ đối với khách hàng đôi khi chưa đúng mực, việc tuyên truyền để

người dân hiểu và nắm rõ chế độ thể lệ nghiệp vụ để họ đến với ngân hàng thực hiện

chưa toàn diện, nhất là ở vùng sâu, vùng xa, người dân tộc ít hiểu biết do thiếu các

phương tiện thông tin đại chúng, việc quảng cáo sản phẩm dịch vụ của ngân hàng thực

hiện chưa được tốt, những tồn tại đó cần sớm khắc phục để năm 2009 hoàn thành tốt

hơn nữa nhiệm vụ kinh doanh của đơn vị.

2. Một số giải pháp đề xuất để hoạt động của chi nhánh hiệu quả hơn

Về công tác nguồn vốn: NHNo đã chủ động đa dạng hoá các hình thức huy động

vốn, nắm chắc vụ thu nhập có sản phẩm của người dân ở từng vùng để có kế hoạch

tuyên truyền vận động mọi người gửi tiền vào NHNo, vận dụng cơ chế lãi suất linh

hoạt để cạnh tranh, mở rộng các hình thức dịch vụ tiền gửi, dịch vụ thanh toán để thu

hút nguồn vốn, phong cách giao dịch lịch sự với khách hàng. Đặc biệt tăng cường vận

động tại cơ sở cho nguồn thu ổn định, kết hợp với cơ quan quản lý dự án tái định cư để

vận động gửi vào NHNo trong thời gian hộ tái định cư chưa dùng đến bằng cách cử

cán bộ đi theo cán bộ quản lý dự án tái định cư để thuyết phục người dân gửi tiền tiết

kiệm vào ngân hàng khi họ nhận được tiền đền bù.

Về sử dụng vốn: Nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay phải kiểm soát được hiệu

quả vốn đầu tư, phân tích đánh giá khả năng thu hồi vốn và tiềm ẩn rủi ro, coi chất

lượng tín dụng chính là biểu hiện năng lực điều hành của cán bộ lãnh đạo, tập trung

nâng cao chất lượng phân loại nợ để đánh giá đúng chất lượng tín dụng, căn cứ tiêu chí

để phân loại khách hàng làm cơ sở để đầu tư vốn có hiệu quả.

Thực hiện phân tích tài chính hàng quý để đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch

phát hiện những vấn đề phát sinh làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh từ đó đề ra

biện pháp khắc phục.

Giao chỉ tiêu khoán cụ thể cho cán bộ viên chức trong đơn vị về công tác huy

động vốn, coi đây là một trong các chỉ tiêu đánh giá thi đua, phân loại xếp A, B, C

hàng tháng, động viên khen thưởng kịp thời đối với những cán bộ có thành tích xuất

sắc trong công tác huy động tiết kiệm.

Đảm bảo phong cách giao dịch lịch sự, chu đáo, tận tình, thanh toán nhanh, tiện

ích cho khách hàng.

Thực hiện đúng khuyến mại trong công tác huy động vốn bằng các hình thức

theo quy định của NHNo Việt Nam, hướng dẫn chỉ đạo của NHNo tỉnh Sơn La.

Thực hiện chủ trương nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay trên cơ sở cân đối

được nguồn vốn, cho vay có chọn lọc và trình tự ưu tiên đối với khách hàng là hộ nông

dân, các doanh nghiệp nhỏ và vừa sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp,

nông thôn, làm hàng xuất khẩu sử dụng nhiều lao động và có hiệu quả. Mở rộng tín

dụng trên cơ sở đảm bảo chất lượng, an toàn hiệu quả đồng vốn.

Tăng cường bám sát cơ sở, bám sát khách hàng để làm cơ sở đầu tư có hiệu quả,

tích cực đôn đốc thu hồi nợ đến hạn, thu nợ quá hạn, nợ đã xử lý rủi ro, đôn đốc thu

lãi, nhất là lãi nợ tồn đọng.

Thực hiện đánh giá phân loại nợ để làm cơ sở trích lập dự phòng rủi ro, thực hiện

phân xếp loại khách hàng theo quy định. Cũng phải tăng cường xâm nhập, điều tra,

phân loại đối với tất cả các doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ gia đình có giấy phép kinh

doanh để sẵn sàng đầu tư tín dụng khi họ có nhu cầu vốn. Bên cạnh đó ngân hàng phải

tiếp tục đầu tư và giữ tốt quan hệ tín dụng đối với những doanh nghiệp, hộ gia đình đã

có quan hệ vay vốn với NHNo Mộc Châu.

Không ngừng tìm các giải pháp mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh, phát

triển các sản phẩm dịch vụ mới phù hợp với khả năng và nhu cầu của thị trường.

Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin vào các mặt nghiệp vụ, tiếp

tục triển khai các chương trình và lắp đặt hệ thống mạng, hệ thống truyền tin, chuyển

tiền điện tử…, có kế hoạch lắp đặt các thiết bị máy móc hiện đại, tốc độ cao để đáp

ứng công tác thanh toán, chuyển tiền và các chế độ thông tin báo cáo nhanh chóng, kịp

thời và chính xác.

Coi trọng công tác kiểm tra, kiểm soát đến mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm

tra đi đôi với chỉnh sửa những sai sót tồn tại, thực hiện kiểm tra, phúc tra theo đề

cương kiểm tra chuyên đề của các phòng nghiệp vụ chức năng NHNo&PTNT tỉnh Sơn

La.

Thực hiện các biện pháp trên sẽ giúp Chi nhánh NHNo Mộc Châu hoàn thành tốt

kế hoạch nhiệm vụ năm 2010 và phát triển mạnh hơn trên địa bàn huyện.

KẾT LUẬN

Hơn 20 năm xây dựng và trưởng thành của chi nhánh NHNo&PTNT huyện

Mộc Châu ngày càng lớn mạnh và phát triển, thực hiện mục tiêu tiếp tục giữ vai trò

chủ đạo, chủ lực trên thị trường tài chính nông thôn, luôn là người bạn đồng hành tin

cậy cuả người nông dân trong huyện, đồng thời phấn đấu giải quyết triệt để vấn đề nợ

xấu, đạt hệ số an toàn vốn theo tiêu chuẩn quốc tế, phát triển hệ thống công nghệ thông

tin, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng dịch vụ, chuẩn bị nguồn nhân lực chất

lượng cao, đảm bảo các lợi ích của người lao động và phát triển thương hiệu - Văn hóa

Agribank, đó là “Trung thực - Kỷ cương - Sáng tạo - Chất lượng - Hiệu quả”. Từ đó

không chỉ phát triển chính doanh nghiệp mình mà còn góp phần phát triển kinh tế và

nâng cao chất lượng đời sống người dân trong huyện.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Báo cáo số liệu lịch sử tín dụng từ năm 2000 đến năm 2008 của NHNo&PTNT

huyện Mộc Châu.

2. Mười lăm năm xây dựng và phát triển chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Sơn La

1988-2003.

3. Báo cáo số 15/BC-NHNoMC của NHNo huyện Mộc Châu ngày 08 tháng 01

năm 2007 về 5 năm cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa.

4. Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam năm 2004

5. Giáo trình IPCAS phần nghiệp vụ kế toán và nghiệp vụ tín dụng (dùng trong

nội bộ ngân hàng).

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU ......................................................................................................................... 1

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH

NHNO&PTNT HUYỆN MỘC CHÂU ................................................................................ 3

1. Giới thiệu chung ................................................................................................. 3

2. Phạm vi hoạt động ..................................................................................................... 3

3. Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban ................................... 4

3.1. Cơ cấu tổ chức .................................................................................................... 4

3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban ..................................................... 5

4. Khái quát các hoạt động tại Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

năm 2009 ......................................................................................................................... 6

4.1. Hoạt động huy động vốn ................................................................................... 6

4.2. Hoạt động cho vay ....................................................................................... 8

4.3. Hoạt động thanh toán........................................................................................ 9

4.4. Hoạt động ngân quỹ .......................................................................................... 9

4.5. Các hoạt động khác ........................................................................................... 9

5. Kết quả tài chính của Chi nhánh năm 2009 .......................................................... 9

CHƯƠNG II: PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG .................................. 11

A. Tình hình thực hiện các nghiệp vụ chung tại Chi nhánh ................................. 11

I. Nghiệp vụ kế toán tại Chi nhánh ........................................................................... 11

1. Hệ thống tài khoản kế toán: .................................................................... 12

1.1. Đặc điểm của hệ thống tài khoản kế toán: ........................................... 12

1.2. Kết cấu của hệ thống tài khoản kế toán: .............................................. 14

2. Hệ thống chứng từ, sổ sách: ......................................................................... 14

2.1. Chứng từ sử dụng: ................................................................................ 14

2.2. Sổ sách sử dụng: .................................................................................... 16

3. Phương pháp hoạch toán trên các tài khoản: ............................................. 17

II. Dịch vụ tại Chi nhánh ............................................................................................ 18

1. Dịch vụ bảo lãnh:.......................................................................................... 18

2. Dịch vụ tín chấp: .......................................................................................... 18

3. Dịch vụ bảo hiểm: ......................................................................................... 19

4. Dịch vụ uỷ thác: ............................................................................................ 19

III. Tình hình thực hiện nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh .................................. 19

1. Kết quả thực hiện mục tiêu cho vay ............................................................ 19

2. Hạn chế: ........................................................................................................ 21

3. Kế hoạch đầu tư năm 2010: ......................................................................... 22

B. Nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh ........................................................................ 24

I. Một số quy định về cho vay tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu: ................. 24

1. Nguyên tắc vay vốn....................................................................................... 24

2. Điều kiện vay vốn ......................................................................................... 24

2.1. Đối với khách hàng là cá nhân và pháp nhân Việt Nam: .................... 24

2.2. Đối với KH vay là pháp nhân và cá nhân nước ngoài: ........................ 25

3. Thể loại cho vay: ................................................................................................. 25

4. Thời hạn cho vay .......................................................................................... 25

5. Lãi suất cho vay ............................................................................................ 26

6. Mức cho vay: ................................................................................................ 26

II. Tóm tắt quy trình xét duyệt cho vay tại chi nhánh ........................................... 27

III. Quy trình cho vay cụ thể ..................................................................................... 28

1. Lập hồ sơ tín dụng ........................................................................................ 28

1.1. Hồ sơ do khách hàng lập và cung cấp .................................................. 28

1.2. Hồ sơ do ngân hàng lập:........................................................................ 30

1.3. Hồ sơ do khách hàng và ngân hàng cùng lập:...................................... 30

1.4. Cho vay theo chỉ định, quyết định của Chính phủ, NHNN VN: ......... 31

2. Quy trình thẩm định tín dụng: .................................................................... 31

2.1. Thẩm định hồ sơ pháp lý của KH: ....................................................... 31

2.2. Thẩm định tình hình tài chính của KH: ............................................... 31

2.3. Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh/dù ¸n ®Çu t- .................. 33

2.4. Thẩm định các biện pháp bảo đảm tiền vay ........................................... 34

2.5. Quy trình ra quyết định tín dụng: ........................................................ 41

2.6. Quy trình giải ngân: .............................................................................. 43

2.7. Giám sát khách hàng sử dụng vốn........................................................ 43

2.8. Thu nợ gốc và lãi ................................................................................... 44

2.9. Xö lý tµi s¶n b¶o ®¶m........................................................................... 44

C. Một số đề xuất – kiến nghị .................................................................................... 56

1. Những hạn chế cần khắc phục .............................................................................. 56

2. Một số giải pháp đề xuất để hoạt động của chi nhánh hiệu quả hơn .............. 57

KẾT LUẬN ............................................................................................................................ 60

TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................................... 61

NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIÁO VIÊN

..........................................................................................................................................

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

NHNo&PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

NHNo&PTNTVN : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

NHNN VN : Ngân hàng nhà nước Việt Nam

: Ngân hàng thương mại NHTM

HĐQT : Hội đồng quản trị

BHXH : Bảo hiểm Xã hội

BHYT : Bảo hiểm y tế

KH : Khách hàng

GDV : Giao dịch viên

KSV : Kiểm soát viên

TK : Tài khoản

TTV : Thanh toán viên

TM : Tiền mặt

TS : Tài sản

UNC : Ủy nhiệm chi

UNT : Ủy nhiệm thu

DN : Doanh nghiệp

SXKD : Sản xuất kinh doanh

DAĐT : Dự án đầu tư

QSDĐ : Quyền sử dụng đất

DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT huyện Mộc Châu ............................ ........ 3

Bảng 4: Kết quả dư nợ tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu ................... ........ 15

Bảng 5: Kết quả dư nợ tín dụng tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu ................... ........ 16

Bảng 6: Kết quả đầu tư tín dụng năm 2009 và kế hoạch năm 2010 ....................... ........ 17

TIỂU LUẬN: Khát quát về tổ chức và hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

TIỂU LUẬN:

Khát quát về tổ chức và hoạt động

của chi nhánh NHNo&PTNT

Huyện Mộc Châu

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu

Phòng giao dịch Thảo nguyên

Tổ tín dụng

Phòng tín dụng

Tổ Kế toán – Ngân quỹ

Phòng KT – NQ - HC

Tổ Kiểm tra- Kiểm soát nội bộ

TRỤ SỞ CHÍNH

Thị xã

Sơn

La

7901

Mộc Châu 7902

7900

Có thể bạn quan tâm

Bài giảng Nguyên lý thống kê kinh tế - TS. Trần Ngọc Minh

Nhận thức của giáo viên các trường mầm non huyện Chiêm Hoá tỉnh Tuyên Quang về giáo dục STEAM

Bài giảng Tổ chức hoạt động hướng nghiệp trong nhà trường

Luận án Tiến sĩ: Tác động của di cư đến nghèo đa chiều tại Việt Nam

Bài giảng Quan hệ công chúng: Chương 2 - Trường ĐH Kinh tế Quốc dân

Luận án Tiến sĩ: Nghiên cứu ảnh hưởng của văn hóa tổ chức đến kết quả hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

Câu hỏi trắc nghiệm Thống kê kinh tế

Câu hỏi ôn tập Nguyên lý thống kê kinh tế

Sáng kiến kinh nghiệm Mầm non: Một số biện pháp nâng cao tổ chức hoạt động khám phá khoa học theo hướng trải nghiệm cho trẻ 4-5 tuổi ở trường mầm non

Sáng kiến kinh nghiệm Mầm non: Một số giải pháp giáo dục ứng dụng phương pháp STEAM trong tổ chức hoạt động tạo hình cho trẻ mẫu giáo nhỡ 4 – 5 tuổi

Quyết định số 503/QĐ-TTg năm 2025

Bài giảng Tiếng Anh 8 - Unit 3: Lesson 7 (Sách Global Success)

Thực trạng quản lý bồi dưỡng năng lực tổ chức hoạt động trải nghiệm, hướng nghiệp cho giáo viên ở các trường trung học cơ sở huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên theo chương trình giáo dục phổ thông 2018

Thực trạng về thiết kế và tổ chức hoạt động giáo dục STEM ở trường phổ thông và nhu cầu bồi dưỡng giáo dục STEM cho giáo viên tại tỉnh Vĩnh Phúc

Vận dụng lý thuyết nhu cầu của Maslow vào hoạt động vui chơi cho trẻ mẫu giáo ở trường mầm non

Tổ chức hoạt động khám phá khoa học cho trẻ mẫu giáo 5-6 tuổi theo quy trình 5E: Nghiên cứu trường hợp tại trường mầm non Thành Công

Rèn luyện nghiệp vụ tổ chức hoạt động trải nghiệm toán học gắn với định hướng nghề nghiệp học sinh trung học phổ thông cho sinh viên sư phạm ngành toán

Bài giảng Tổ chức thi công: Chương 1 - PGS.TS. Đỗ Tiến Sỹ

Biện pháp tổ chức hoạt động thể thao ngoại khóa nâng cao thể lực chung cho học sinh khối 11 trường trung học phổ thông chuyên Lam Sơn - Thanh Hóa

Xác định yêu cầu đổi mới chương trình đào tạo cử nhân ngành Giáo dục thể chất tại trường Đại học Tây Bắc

Tài liêu mới

Bài tập lớn: Thực trạng hội nhập kinh tế quốc tế ở Việt Nam hiện nay

Bài tập lớn: Vai trò nhà nước trong việc đảm bảo hài hòa các lợi ích kinh tế ở Việt Nam

Bài tập lớn: Logistics cảng biển

Bài tiểu luận: Thẩm quyền ban hành văn bản quy phạm pháp luật của cơ quan hành chính nhà nước. Liên hệ thực tiễn tại một Ủy ban nhân dân cấp tỉnh

Bài tập lớn: Văn hóa đàm phán quốc tế Liên Bang Nga và giải pháp thích nghi cho Việt Nam

Báo cáo thực tập: Giao khoán bảo vệ rừng theo pháp luật Việt Nam - Thực tiễn áp dụng tại Ban Quản lý Rừng phòng hộ Núi Cậu Dầu Tiếng

Đồ án môn học: Xây dựng quy trình công nghệ may sản phẩm. Nghiên cứu xây dựng quy trình may sản phẩm cho mã hàng 32131N

Đồ án môn học: Nghiên cứu các phương thức thanh toán điện tử của Công ty Shopee

Đồ án môn học: Tổ chức chuyến đi cho tàu Vinaline Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải biển Vinaship theo hợp đồng vận chuyển chuyến

Bài tiểu luận: Thống kê ứng dụng

Bài tập lớn: Nghiên cứu, phân tích từ khóa và viết bài chuẩn SEO theo chủ đề: Thể thao và giải trí

Bài tiểu luận: Đánh giá tình hình tranh chấp đất đai năm 2024 của huyện M’Đrắk, tỉnh Đắk Lắk

Luận án Tiến sĩ tóm tắt: Kinh tế tuần hoàn ở một số quốc gia và hàm ý chính sách cho Việt Nam

Luận án Tiến sĩ: Các yếu tố ảnh hưởng đến phát triển kinh tế số ở Việt Nam

Bài tiểu luận: Xử lý vướng mắc về việc thu hồi đất bồi thường, GPMB đối với hộ ông Lê Hữu Phước tại dự án xây dựng nâng cấp tuyến đường Bái Đính – Ba Sao đoạn qua địa phận huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh Bình năm 2020

AI tóm tắt

Giới thiệu tài liệu

Đối tượng sử dụng

Từ khoá chính

Nội dung tóm tắt

Giới thiệu

Về chúng tôi

Việc làm

Quảng cáo

Liên hệ

Chính sách

Thoả thuận sử dụng

Chính sách bảo mật

Chính sách hoàn tiền

DMCA

Hỗ trợ

Hướng dẫn sử dụng

Đăng ký tài khoản VIP

093 303 0098

support@tailieu.vn

Phương thức thanh toán